Là ngôi nhà của nhiều công ty lớn trên thế giới như Google, Apple, Facebook, Twitter, Uber, Airbnb, v.v…, Mỹ được xem là quốc gia lý tưởng cho nhiều tập đoàn đến để tạo dựng thương hiệu toàn cầu. Tuy nhiên, đối với nhiều doanh nghiệp, việc hiểu trọn vẹn hệ thống thuế chưa bao giờ là điều dễ dàng, đặc biệt là thuế thu nhập doanh nghiệp tại Mỹ rất phức tạp bởi sự khác nhau giữa những quy định về thuế liên bang và thuế tiểu bang.
Vì vậy, để giải quyết những vấn đề trên của Quý doanh nghiệp, LVN Group sẽ tóm lược những thông tin cần thiết cần biết về thuế thành lập doanh nghiệp mới tại Mỹ và những Form thuế cần nộp riêng biệt đối với từng loại hình công ty doanh nghiệp sở hữu tại Mỹ.
Các loại thuế thành lập doanh nghiệp mới tại Mỹ
1. Thuế liên bang
Doanh nghiệp được thành lập tại Mỹ phải nộp tờ khai thuế cá nhân “1040” của các cổ đông và tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp. Quy định này được áp dụng cho tất cả cá nhân là công dân hoặc không phải công dân Mỹ. Mặt khác, Form và hạn nộp thuế liên bang sẽ phụ thuộc vào loại hình doanh nghiệp tại Mỹ.
1.1. Doanh nghiệp S – Corporation
Loại hình doanh nghiệp chỉ cho phép cá nhân là công dân Mỹ thành lập, do đó cá nhân không phải là công dân Mỹ sẽ không có biểu mẫu thuế riêng.
Doanh nghiệp dạng S – Corporations phải nộp tờ khai thuế doanh nghiệp (Form 1120S) trước ngày 15/3 hằng năm. Sau đó, mỗi cổ đông sẽ nhận được “Schedule K-1” để nộp cùng tờ khai thuế thu nhập cá nhân 1040 (trước ngày 15/04 hằng năm).
Lưu ý: Loại hình doanh nghiệp S – Corporation không phải chịu thuế thu nhập doanh nghiệp, thay vào đó nghĩa vụ đóng thuế cho doanh nghiệp được chuyển lại cho từng cổ đông và từng cổ đông sẽ có nghĩa vụ nộp thuế thông qua tờ khai thuế cá nhân của họ.
1.2. Doanh nghiệp C – Corporation
Loại hình doanh nghiệp C – Corporation nộp tờ khai thuế doanh nghiệp (Form 1120) trước ngày 15/4 hằng năm.
Lưu ý: Thu nhập của doanh nghiệp C – Corporation sẽ phải chịu thuế, điều này có nghĩa là trước tiên doanh nghiệp sẽ chịu thuế với tất cả lợi nhuận công ty có được, sau đó mỗi cổ đông phải đóng thuế thu nhập cá nhân cho thu nhập nhận được trong trường hợp cá nhân được chia cổ tức từ lợi nhuận công ty. Nếu cổ tức được chia, cổ đông sẽ nhận được Form 1099-DIV để chuẩn bị tờ khai thuế 1040 cá nhân (trước ngày 15/04 hằng năm).
Trong trường hợp cá nhân không phải là công dân Mỹ: Ngoài Form 1120 , các doanh nghiệp C – Corporation được sở hữu từ 25% trở lên bởi cá nhân không phải công dân Mỹ sẽ phải nộp thêm Form 5472. Bên cạnh đó, cá nhân không phải công dân Mỹ cũng phải nộp Form 1040-NR hoặc 1040-NR-EZ.
1.3. Công ty trách nhiệm hữu hạn 1 thành viên
Công ty trách nhiệm hữu hạn 1 thành viên không là đối tượng chịu thuế thu nhập doanh nghiệp. Chủ doanh nghiệp chỉ cần thêm phần thu nhập vào tờ khai thuế 1040 cá nhân của họ thông qua Schedule C trước ngày 15 tháng 4 hằng năm.
Đối với công dân không phải công dân Mỹ: công ty trách nhiệm hữu hạn 1 thành viên không phải công dân Mỹ sẽ nộp Form 5472 hoặc 1120, lưu ý phải nộp kèm theo Form 1040-NR (hoặc Form 1040-NR-EZ)
Công ty trách nhiệm hữu hạn 2 thành viên trở lên không phải là đối tượng chịu thuế thu nhập doanh nghiệp. Tuy nhiên, doanh nghiệp phải nộp tờ khai thuế thông tin Form 1065 ( trước ngày 15/03 hằng năm) và mỗi cỗ đông sẽ nhận được Schedule K-1 để nộp cùng với Tờ khai thuế cá nhân 1040 (trước ngày 15/04 hằng năm).
2. Thuế việc làm
Nếu chủ doanh nghiệp đang thuê chuyên viên công tác cho công ty hoặc chủ doanh nghiệp tự thuê bản thân để làm chuyên viên thì cần phải nộp thuế việc làm (Employment Taxes).
Chính phủ yêu cầu những mẫu form riêng biệt sau đây:
Nhân viên mới được thuê công tác: Form W-4
- Nộp Form 941 hàng quý hoặc Form 944 hàng năm nếu dưới 2.500 USD tiền thuế trong năm.
- Nộp Form 940 hàng năm
- Nộp Form W-2 hoặc W-3 hàng năm
- Thuế nhà nước và tiểu bang cho các chi phí như bảo hiểm thất nghiệp và bồi thường cho người lao động.
3. Thuế ước tính
Nếu doanh nghiệp ước tính khoản thuế trong năm nhiều hơn 500 USD, doanh nghiệp cần phải nộp thuế ước tính hàng quý.
4. Thuế tiểu bang (bao gồm cả thuế bán hàng)
Tuỳ thuộc vào loại hình của công ty, doanh nghiệp phải nộp các loại thuế khác theo hướng dẫn của tiểu bang và địa phương.
Mỗi tiểu bang nơi doanh nghiệp hoạt động kinh doanh (thường được xác định là có địa chỉ thực tiễn hoặc vận chuyển hàng hóa từ địa điểm đó) thường sẽ yêu cầu doanh nghiệp nộp các loại thuế khác nhau.
Đây có thể là thuế thu nhập doanh nghiệp của tiểu bang, thuế nhượng quyền thương mại, thuế bán hàng và các loại thuế khác (thuế việc làm của tiểu bang được đề cập ở trên nếu doanh nghiệp có thuê chuyên viên).
5. Báo cáo thường niên
Báo cáo thường niên (đôi khi còn được xem là thuế nhượng quyền kinh doanh hoặc các loại thuế khác) là báo cáo cập nhật địa chỉ, danh sách chủ sở hữu doanh nghiệp, v.v… nộp cho cục thư ký liên bang hoặc tiểu bang.
Mặt khác, chủ doanh nghiệp không là cư dân hoặc công dân Hoa Kỳ phải chịu thêm các loại thuế sau đây:
- FEIN (Mã số thuế liên bang) và ITIN (Mã số thuế cá nhân): Loại hình doanh nghiệp S – Corporation không phải chịu thuế thu nhập, thay vào đó nghĩa vụ đóng thuế cho doanh nghiệp được chuyển lại cho từng cổ đông và từng cổ đông sẽ có nghĩa vụ nộp thuế thông qua tờ khai thuế cá nhân của họ.
- Thuế tại quốc gia của chủ doanh nghiệp: Một số quốc gia yêu cầu phải nộp thuế bên cạnh khoản thuế nộp cho chính phủ Mỹ. Vì vậy, vui lòng tham vấn chuyên gia thuế tại quốc gia của doanh nghiệp để biết được những thông tin chính xác.
Đối với các cá nhân/tổ chức mong muốn thành lập công ty tại Mỹ , việc hiểu biết về các loại thuế tại “đất nước của sự tự do” là vô cùng cần thiết. Tuy nhiên, không phải chủ doanh nghiệp nào cũng am hiểu sâu rộng và cập nhật nhanh chóng các thay đổi về thuế. Khi này, tìm đến một cố vấn kinh doanh có kinh nghiệm dồi dào và khả năng cập nhật
Vì vậy, nội dung trình bày trên LVN Group đã gửi tới đến quý bạn đọc các loại thuế thành lập doanh nghiệp mới tại Mỹ mà các nhà doanh nghiệp cần biết khi quyết định thành lập doanh nghiệp tại Mỹ. Để biết thêm thông tin chi tiết, vui lòng liên hệ với chúng tôi để được hỗ trợ kịp thời. Công ty Luật LVN Group – Đồng hành pháp lý cùng bạn.