Theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP Doanh nghiệp chỉ cần nộp tờ khai lệ phí môn bài trong một số trường hợp nhất định. Đồng thời theo hướng dẫn thời hạn nộp thuế môn bài năm 2023 là ngày 30/01/2023. Bài viết sau đây của LVN Group sẽ hướng dẫn kê khai và nộp thuế môn bài qua mạng 2023.
Kê khai và nộp thuế môn bài
1. Đối tượng nộp tờ khai thuế môn bài
Theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP:
Doanh nghiệp chỉ cần nộp tờ khai lệ phí môn bài trong các trường hợp sau:
- Doanh nghiệp trong năm đầu thành lập (các năm sau không cần nộp nữa)
- Doanh nghiệp có sự thay đổi về vốn;
- Doanh nghiệp mở thêm chi nhánh, địa chỉ sản xuất kinh doanh thì nộp Tờ khai lệ phí môn bài cho chi nhánh đó.
2. Mức thuế môn bài
Mặt khác, với những tổ chức, doanh nghiệp mới thành lập:
- DN mới thành lập trong 6 tháng đầu năm: Nộp mức lệ phí môn bài cả năm
- DN thành lập trong 6 tháng cuối năm (Thành lập từ ngày 1/7 đến 31/12) thì năm đầu tiên (năm thành lập) nộp 50% mức lệ phí môn bài cả năm.
3. Các bước kê khai nộp thuế môn bài
Bước 1: Doanh nghiệp dựa theo hướng dẫn xác định mức thuế môn bài phải nộp trong năm
Bước 2: Lựa chọn cách kê khai thuế môn bài:
Bước 3: Nộp trực tiếp tại Cơ quan thuế
- Kê khai trên phần mềm Hỗ trợ kê khai (HTKK) và nộp trực tuyến
- Kê khai trên website Thuế điện tử và nộp trực tuyến
Bước 3: Tiến hành nộp tờ khai thuế môn bài
4. Hạn nộp tờ khai thuế môn bài
* Hạn nộp tiền thuế môn bài
– Thời hạn nộp thuế môn bài 2023 là ngày 30/01/2023.
* Hạn nộp tờ khai lệ phí môn bài
Theo Nghị định 126/2020/ND-CP, thời hạn nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài như sau:
Người nộp lệ phí môn bài (trừ hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh) mới thành lập (bao gồm cả doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển từ hộ kinh doanh) hoặc có thành lập thêm đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh hoặc bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh thực hiện nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30/01 năm sau năm thành lập hoặc bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh.
5. Cách nộp tờ khai lệ phí môn bài
Cách 1: Lập tờ khai thuế môn bài trực tiếp tại Chi Cục thuế
- Tiến hành hoàn thiện các thông tin trên tờ khai
- Lấy xác nhận của Giám đốc bằng cách ký tên, đóng dấu
- Nộp trực tiếp tờ khai thuế môn bài tại Chi cục thuế hoặc qua mạng (xác nhận trước với Chị Cục thuế trực thuộc)
- Giấy nộp tiền Ngân sách nộp tại Kho bạc nhà nước hoặc một địa điểm đưọc uỷ nhiệm thu bởi Chi cục Thuế
Cách 2: Lập tờ khai lệ phí môn bài tại phần mềm Hỗ trợ kê khai (HTKK)
Trước hết, cần phải tải phần mềm HTKK. Bạn có thể làm theo hướng dẫn trong nội dung trình bày sau đây để tải phần mềm HTKK:
Bước 1: Đăng nhập vào phần mềm HTKK
Vào mục Phí – Lệ phí và mục nhỏ Tờ khai lệ phí môn bài (01/MBAI)
Bước 2: Hoàn thiện tờ khai lệ phí môn bài
Lưu ý: Với chi nhánh cùng tỉnh (hạch toán phụ thuộc),
– Tại mục Tờ khai lệ phí môn bài cần chọn Cơ sở mới thành lập
– Điền địa chỉ, tên, MST
– Tại phần Mức lệ phí môn bài, chọn
- Mức 500,000 đồng nếu chi nhánh thành lập trong 6 tháng cuối năm
- Mức 1,000,000 đồng nếu chi nhánh thành lập trong 6 tháng đầu năm.
Sau khi điền xong các thông tin yêu cầu trên tờ khai Lệ phí môn bài, kết xuất XML và lưu file vừa kết xuất trên Desktop (nên ở ngoài màn hình để tìm dễ dàng hơn).
Bước 3: Nộp tờ khai lệ phí môn bài online
– Người nộp truy cập vào website Thuedientu.gdt.gov.vn, chọn mục Doanh nghiệp và nhấn Đăng nhập
Sử dụng tài khoản ký số của doanh nghiệp để đăng nhập (dạng chữ ký số USB Token hoặc chữ ký số từ xa), tên đăng nhập bao gồm MST của doanh nghiệp, thêm đuôi -QL
– Đăng ký tờ khai thuế môn bài (Nếu trước đó đã đăng ký rồi thì không cần làm những bước tiếp)
- Chọn mục Khai thuế
- Chọn mục Đăng ký tờ khai
- Chọn Đăng ký thêm tờ khai, chọn mục THUẾ MÔN BÀI
- Chọn mẫu 01/MBAI – Tờ khai lệ phí môn bài NĐ139/2016
- Nhấn tiếp tục và Chấp nhận
– Tiến hành nộp tờ khai online
- Chọn mục Khai thuế
- Chọn mục Nộp tờ khai XML, nhấn Chọn tệp tờ khai
- Chọn lưu Tờ khai thuế môn bài vừa kết xuất XML trước đó
- Nhấn Ký điện tử
- Nhập mã pin và nộp tờ khai
– Kiểm tra lại tiến trình nộp
- Nhấn mục Tra cứu , tiếp tục nhấn vào Thông báo khai thuế hoặc Tờ khai
- Kiểm tra xem hồ sơ đã được nộp hay chưa.
– Nộp tiền thuế môn bài online (hướng dẫn ở phần 6)
Cách 3: cách nộp tờ khai thuế môn bài qua mạng
Bước 1: Sử dụng tài khoản ký số đăng nhập trên website thuedientu.gdt.gov.vn
Lưu ý: Tên tài khoản bằng mã số thuế thêm đuôi -QL
Buớc 2: Đăng ký tờ khai thuế môn bài
– Vào mục Khai thuế, nhấn vào Kê khai trực tuyến
- Chọn Tờ khai lệ phí môn bài, tiến hành kiểm tra Tờ khai, năm kê khai
– Nhấn tiếp tục, chọn Khai phí môn bài chính thức lần đầu
- Kê khai các thông tin: Vốn điều lệ trên Giấy đăng ký Kinh doanh, chọn bậc thuế môn bài, tên người ký
- Hoàn thành kê khai, ký nộp điện tử
– Kiểm tra lại tiến trình nộp
- Nhấn mục Tra cứu , tiếp tục nhấn vào Thông báo khai thuế hoặc Tờ khai
– Kiểm tra xem hồ sơ đã được nộp hay chưa.
– Nộp tiền thuế môn bài online (hướng dẫn ở phần 6)
6. Cách nộp tiền thuế môn bài
Cách 1: Cách nộp tiền thuế môn bài qua mạng
Sau bước nộp tờ khai, cá nhân/tổ chức có thể nộp tiền thuế môn bài qua mạng trên website thuedientu.dgt.gov.vn
Bước 1: Đăng ký nộp thuế môn bài qua mạng
Bước này dành cho những đối tượng chưa đăng ký nộp thuế điện tử trước đó.
- Doanh nghiệp tiến hành đăng ký Tài khoản ngân hàng trên website thuedientu.gdt.gov.vn
- Tuy nhiên, trước đó doanh nghiệp cân mở Tài khoản Ngân hàng cho DN, đăng ký TK Ngân hàng với Sở kế hoạch đầu tư vào điền trọn vẹn thông tin TK trong đăng ký nộp thuế điện tử; tiếp theo, trong tài khoản của DN phải có tiền với mức tối thiểu nộp đủ tiền thuế môn bài.
Bước 2: Nộp thuế môn bài qua mạng
DN lập giấy nộp tiền thuế điện tử trên website thuedientu.dgt.gov.vn
Cách 2: Nộp thuế môn bài qua ngân hàng
Giấy nộp tiền Ngân sách nộp tại Ngân hàng Kho bạc nhà nước hoặc một địa điểm được uỷ nhiệm thu bởi Chi cục Thuế.
Trên đây là những thông tin LVN Group muốn chia sẻ đến bạn đọc về kê khai và nộp thuế môn bài. Trong quá trình nghiên cứu, nếu quý khách hàng có bất kỳ câu hỏi nào về nội dung trình bày hay cần hỗ trợ pháp lý vui lòng liên hệ với chúng tôi để được tư vấn và trả lời.