Mức đóng bảo hiểm xã hội và bảo hiểm y tế đối với người lao động nước ngoài năm 2023

1. Mức đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc năm 2023

Căn cứ theo Nghị định 38/2023/NĐ-CP mới đây về điều chỉnh mức lương tối thiểu vùng năm 2023 tăng thêm 6% từ tháng 7/2023, sự thay đổi này ít nhiều cũng sẽ tác động đến mức tiền lương tháng tính đóng BHXH bắt buộc.

Vậy tiền lương tháng đóng BHXH bắt buộc gồm những khoản nào?

Căn cứ theo khoản 2 Điều 89 Luật BHXH sửa đổi bổ sung năm 2014 có quy định về tiền lương tháng đóng BHXH bắt buộc gồm có 3 khoản sau:

1. Mức lương;
2. Phụ cấp lương;
3. Các khoản bổ sung khác theo hướng dẫn của pháp luật về lao động.

Dưới đây là chi tiết mức đóng BHXH năm 2023 áp dụng với từng nhóm đối tượng.

Lưu ý: Một số cụm từ viết tắt sử dụng trong nội dung trình bày:

• HT-TT: Mức đóng bảo hiểm xã hội (BHXH) bắt buộc vào quỹ hưu trí, tử tuất,

• ÔĐ-TS: Quỹ ốm đau, thai sản,

• TNLĐ-BNN: Quỹ tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp,

• BHTN: Bảo hiểm thất nghiệp,

• BHYT: Bảo hiểm y tế đối với người lao động (không thuộc khối nhà nước)

1.1 Mức đóng bảo hiểm xã hội đối với người lao động tham gia BHXH tại doanh nghiệp

Đối với người lao động Việt Nam mức đóng vào quỹ BHXH bắt buộc sẽ do cả người sử dụng lao động và người lao động đóng.

Căn cứ theo Quyết định 595/QĐ-BHXH năm 2017, Nghị định số 58/2020/NĐ-CP, Nghị quyết 68/NQ-CP năm 2021, Nghị quyết 116/NQ-CP năm 2021 mức đóng BHXH bắt buộc đối với người lao động Việt nam công tác tại các doanh nghiệp được thực hiện theo Bảng 1 sau:

Bảng 1: Mức đóng BHXH bắt buộc của người lao động Việt Nam năm 2023

Tỷ lệ trích % tiền lương tháng đóng BHXH của người lao động Việt Nam năm 2023

Người sử dụng lao động được giảm mức đóng vào quỹ TNLĐ-BNN từ 1% tiền lương tháng làm căn cứ đóng BHXH bắt buộc xuống còn 0%. Người lao động đóng 1%, người sử dụng lao động bằng 1% vào quỹ BHTN giảm còn 0%.

1.2 Mức đóng bảo hiểm xã hội đối với người lao động nước ngoài 

Đối với người lao động là người nước ngoài công tác tại Việt Nam khi tham gia BHXH bắt buộc, trước đó chỉ phải đóng 1,5% vào quỹ BHYT, người sử dụng lao động sẽ đóng 3% vào quỹ ốm đau thai sản.

Căn cứ, theo Nghị định 143/2018/NĐ-CP và Thông báo 4447/TB-BHXH ngày 22/12/2021, từ ngày 01/01/2023, người lao động là công nước ngoài công tác tại Việt Nam phải tham gia các chế độ bảo hiểm gồm: ÔĐ-TS; BHTNLĐ-BNN; HT-TT mức đóng được quy định giống với mức đóng của người lao động Việt Nam.

Mức đóng BHXH 2023 của người lao động nước ngoài được thể hiện cụ thể như trong Bảng 2 dưới đây:

Bảng 2: Mức đóng bảo hiểm xã hội của người lao động nước ngoài năm 2023

Tỷ lệ trích % tiền lương tháng đóng BHXH của người lao động nước ngoài năm 2023

Từ ngày 1/7/2023 – 30/9/2023 Người sử dụng lao động sẽ phải đóng 0,5% mức đóng vào quỹ TNLĐ-BNN của người lao động nước ngoài. Trường hợp doanh nghiệp hoạt động trong các ngành nghề có nguy cơ cao về TNLĐ-BNN, nếu đủ điều kiện, có văn bản đề nghị và được Bộ LĐ-TB&XH chấp thuận thì được đóng vào quỹ TNLĐ-BNN với mức thấp hơn là (0.3%).

1.3 Mức đóng BHXH đối với các đối tượng thuộc khối nhà nước

Do ảnh hưởng của đại dịch Covid-19 hiện tại mức đóng đối với đơn vị nhà nước, tổ chức chính trị, tổ chức chính trị – xã hội, đơn vị vũ trang nhân dân và đơn vị sự nghiệp công lập do ngân sách nhà nước bảo đảm chi thường xuyên sẽ có mức đóng ổn định, không đổi so với năm 2021. Căn cứ mức đóng năm 2023 được quy định như trong Bảng 3 như sau:

Bảng 3: Mức đóng BHXH của khối đơn vị nhà nước năm 2023

Tỷ lệ trích % tiền lương tháng đóng BHXH của các đối tượng thuộc khối nhà nước năm 2023.

Mức đóng BHXH bắt buộc đối với khối đơn vị nhà nước năm 2023 sẽ không có nhiều biến động. Trong giai đoạn bệnh dịch người lao động công tác trong khối đơn vị nhà nước sẽ có mặt bằng chung ổn định hơn về cả lương và mức đóng BHXH.

1.4 Tiền lương tháng đóng BHXH bắt buộc tối thiểu từ 1/7/2023

Căn cứ theo điểm 2.6 khoản 2 Điều 6 Quyết định 595/QĐ-BHXH quy định về mức tiền lương tối thiểu hàng tháng đóng BHXH bắt buộc với từng nhóm đối tượng là người lao động (NLĐ) như sau:

(1) Đối với NLĐ làm công việc hoặc chức danh giản đơn nhất trong điều kiện lao động bình thường thì mức tiền lương tháng đóng bhxh bắt buộc không thấp hơn mức lương tối thiểu vùng tại thời gian đóng.

(2) Đối với NLĐ làm công việc hoặc chức danh đòi hỏi lao động qua đào tạo, học nghề (kể cả lao động do doanh nghiệp tự dạy nghề) phải cao hơn ít nhất 7% so với mức lương tối thiểu vùng;

(3) Đối với NLĐ làm công việc hoặc chức danh có điều kiện lao động nặng nhọc, độc hại, nguy hiểm phải cao hơn ít nhất 5% so với mức lương của công việc hoặc chức danh có độ phức tạp tương đương, công tác trong điều kiện lao động bình thường.

(4) Đối với NLĐ làm công việc hoặc chức danh có điều kiện lao động đặc biệt nặng nhọc, độc hại, nguy hiểm phải cao hơn ít nhất 7% so với mức lương của công việc hoặc chức danh có độ phức tạp tương đương, công tác trong điều kiện lao động bình thường.

Vì vậy, việc điều chỉnh tiền lương tối thiểu vùng từ ngày 01/7/2023 sẽ dẫn đến việc tăng mức đóng BHXH bắt buộc tối thiểu như sau: (đơn vị: đồng/tháng)

Bảng tiền lương tối thiểu đóng BHXH bắt buộc từ tháng 7 2023

1.5. Tiền lương tháng đóng BHXH bắt buộc tối đa từ 1/7/2023

Căn cứ theo hướng dẫn khoản 3 Điều 6 Quyết định 595/QĐ-BHXH ngày 14/4/2017. Mức lương đóng BHXH tối đa sẽ bằng 20 tháng lương cơ sở.

Theo đó, căn cứ Nghị định 128/2020/QH14 thì mức lương cơ sở năm 2023 hiện vẫn giữ nguyên là 1,49 triệu đồng/tháng.

Vì vậy, mức lương tháng tối đa năm 2023 để tính mức đóng BHXH bắt buộc là 20 x 1,49 = 29,8 triệu đồng/tháng.

2. Mức đóng BHXH và BHYT đối với NLĐ nước ngoài năm 2023

Mức đóng BHXH và BHYT đối với NLĐ nước ngoài năm 2023 (ảnh minh họa)

Nghị định 143/2018/NĐ-CP quy định NLĐ nước ngoài công tác tại Việt Nam (theo khoản 1 Điều 2) phải tham gia các chế độ bảo hiểm sau: ốm đau; thai sản; bảo hiểm tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp; hưu trí và tử tuất.

2.1. BHXH dành cho NLĐ nước ngoài năm 2023

Theo khoản 1 Điều 13 Nghị định 143/2018/NĐ-CP, mức đóng BHXH đối với các chế độ bảo hiểm nêu trên dành cho người nước ngoài được quy định như sau:

NLĐ nước ngoài: hàng tháng đóng bằng 8% mức tiền lương tháng vào quỹ hưu trí và tử tuất. Mặt khác, không phải đóng các chế độ BHXH khác.

Mặt khác, kể từ ngày 01/01/2023, người sử dụng lao động đóng trên quỹ tiền lương tháng đóng bảo hiểm xã hội của NLĐ các khoản bao gồm:

– 3% vào quỹ ốm đau và thai sản;

– 0,5% vào quỹ bảo hiểm tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp;

Trong trường hợp doanh nghiệp đảm bảo các điều kiện để có thể áp dụng mức đóng thấp hơn mức đóng bình thường vào Quỹ bảo hiểm tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp quy định tại Điều 5 Nghị định 58/2020/NĐ-CP thì có thể áp dụng mức đóng bằng 0,3% quỹ tiền lương đối với chế độ bảo hiểm này.

Tuy nhiên, do ảnh hưởng của dịch Covid-19, căn cứ Nghị quyết 68/NQ-CP ngày 01/07/2021, doanh nghiệp được áp dụng mức đóng bằng 0% quỹ tiền lương làm căn cứ đóng BHXH vào Quỹ bảo hiểm tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp trong 12 tháng (từ 01/07/2021 đến hết 30/06/2023) cho NLĐ thuộc đối tượng áp dụng chế độ bảo hiểm tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp (trừ cán bộ, công chức, viên chức, người thuộc lực lượng vũ trang nhân dân, NLĐ trong các đơn vị của Đảng, Nhà nước, đơn vị hành chính, đơn vị sự nghiệp công lập được hưởng lương từ ngân sách nhà nước).

– 14% vào quỹ hưu trí và tử tuất từ ngày 01/01/2023.

– Đồng thời người sử dụng lao động còn phải đóng 3% mức tiền lương tháng đối với BHYT theo Điều 18 Quyết định 595/QĐ-BHXH.

2.2. BHYT dành cho NLĐ nước ngoài 

Theo Điều 12 Luật Bảo hiểm y tế 2008 (sửa đổi bởi khoản 6 Điều 1 Luật Bảo hiểm y tế sửa đổi 2014) thì đối tượng tham gia BHYT là NLĐ công tác theo hợp đồng lao động không xác định thời hạn, hợp đồng lao động có thời hạn từ đủ 3 tháng trở lên; NLĐ là người quản lý doanh nghiệp hưởng tiền lương; cán bộ, công chức, viên chức (gọi chung là NLĐ).

Luật Bảo hiểm y tế sửa đổi 2014 không phân biệt NLĐ là người Việt Nam hay người nước ngoài. Vì vậy, NLĐ nước ngoài công tác tại Việt Nam cũng được xem là đối tượng phải tham gia BHYT.

Bên cạnh đó, Điều 18 Quyết định 595/QĐ-BHXH quy định về mức đóng BHYT như sau:

– Người sử dụng lao động: 3% mức tiền lương tháng;

– NLĐ: 1,5% mức tiền lương tháng.

Vì vậy, kết hợp các quy định nêu trên, từ ngày 01/01/2023, mức đóng các loại bảo hiểm của NLĐ nước ngoài như sau:

* Từ ngày 01/01/2023 – 30/6/2023:

* Từ ngày 01/7/2023:

Riêng đối với doanh nghiệp hoạt động trong các ngành nghề có nguy cơ cao về TNLĐ-BNN, nếu đủ điều kiện, có văn bản đề nghị và được Bộ LĐ-TB&XH chấp thuận thì được đóng vào quỹ TNLĐ-BNN với mức thấp hơn là 0.3%.

Trên đây là toàn bộ trả lời của Công ty Luật LVN Group về Mức đóng BHXH và BHYT đối với NLĐ nước ngoài năm 2023. Trong quá trình nghiên cứu nếu có bất kỳ câu hỏi nào về Mức đóng BHXH và BHYT đối với NLĐ nước ngoài năm 2023, ,vui lòng liên hệ với chúng tôi qua website: lvngroup.vn để được tư vấn.