Khi doanh nghiệp đăng ký làm báo cáo thuế mới đầu rất bỡ ngỡ vì không biết cần phải nộp những gì, bạn đang làm kế toán để tránh các trường hợp bị phạt bạn cần biết hồ sơ cần thiết để nộp báo cáo thuế cho doanh nghiệp. Chính vì thế Luật LVN Group sẽ tóm lược lại những yêu cầu cần thiết để trả lời cho câu hỏi Báo cáo thuế gồm những gì theo hướng dẫn hiện hành. Mời các bạn cùng theo dõi nội dung trình bày sau đây:
Báo cáo thuế gồm những gì theo hướng dẫn hiện hành
1. Báo cáo thuế là gì?
Trong suốt quá trình hoạt động của doanh nghiệp, nghiệp vụ báo cáo thuế rất cần thiết. Nó là một trong những nghiệp vụ kế toán hàng đầu, xảy ra thường xuyên và có tính định kỳ đối với doanh nghiệp. Có thể nói, báo cáo thuế là tài liệu, hồ sơ cần thiết giúp đơn vị quản lý thuế có thể nắm được tình hình hoạt động của một doanh nghiệp hiện thời thế nào.
Chính vì vậy, nắm rõ đặc điểm cũng như quy định báo cáo thuế là điều vô cùng cần thiết. Những thông tin liên quan tới loại báo cáo kế toán định kỳ này cũng được rất nhiều người tìm kiếm. Nếu bạn cũng vậy, đọc ngay nội dung trình bày này của chúng tôi để có được những thông tin chính xác nhất!
2. Báo cáo thuế bao gồm những gì?
Công việc báo cáo thuế rất phức tạp. Nó bao gồm nhiều nghiệp vụ, giấy tờ khác nhau. Đặc biệt, người thực hiện cũng cần chuẩn bị trọn vẹn thông tin, báo cáo. Đảm bảo hoàn thành nghĩa vụ đối với đơn vị thuế. Dưới đây là những gì mà báo cáo thuế cần có:
2.1. Tờ khai thuế giá trị gia tăng hàng tháng/ hàng quý
Hồ sơ khai báo thuế GTGT gồm:
Tờ khai thuế GTGT khấu trừ: 01/GTGT. Kèm theo:
+ Bảng kê chứng từ chứng từ hàng hoá dịch vụ Mua vào: PL01-2/GTGT
+ Bảng kê chứng từ chứng từ hàng hoá dịch vụ Bán ra: PL01-1/GTGT.
+ Và các bảng kê phụ lúc khác nếu có. (theo mẫu tại Thông tư 28/2011/TT-BTC)
Chậm nhất là ngày thứ 30 của tháng kế tiếp đối với báo cáo quý, 20 ngày đối với báo cáo tháng, doanh nghiệp cần nộp báo cáo thuế Giá trị gia tăng. Việc nộp báo cáo theo thời hạn tháng hay quý là do doanh nghiệp lựa chọn và đăng ký với đơn vị quản lý. Việc đăng ký sẽ được thực hiện vào đầu năm tài chính.
Đối với các doanh nghiệp lớn, lựa chọn tốt nhất là nộp báo cáo hàng tháng. Đảm bảo công việc không bị dồn đống mà thực hiện liên tục, trơn tru. Tại Việt Nam, hầu hết các doanh nghiệp vừa và nhỏ lựa chọn cách thức nộp báo cáo theo quý.
2.2. Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn của doanh nghiệp hàng tháng/ quý
– Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo Mẫu: BC26-AC ban hành kèm theo Thông tư số 64/2013/TT-BTC của Bộ Tài chính.
– Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn được gửi cùng Hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng của tháng đầu tiên của quý tiếp theo. Thời hạn nộp chậm nhất là ngày 30/4, 30/7, 30/10 và 30/01.
Thời hạn của loại báo cáo này tương tự với tờ khai thuế giá trị gia tăng. Trong kỳ, nếu không phát sinh việc sử dụng hóa đơn, doanh nghiệp vẫn cần làm báo cáo này. Nhưng nếu doanh nghiệp chưa thực hiện việc thông báo phát hành hóa đơn, tờ khai này có thể bỏ qua.
2.3. Tờ khai thuế thu nhập cá nhân hàng tháng/ hàng quý
+ Tờ khai thuế TNCN theo quý kế toán dùng mẫu tờ khai: 02/KK-TNCN theo quý.
– Trường hợp khấu trừ thuế đối với thu nhập từ đầu tư vốn, chuyển nhượng chứng khoán, bản quyền, nhượng quyền thương mại, trúng thưởng thì khai và nộp tờ khai theo mẫu số 03/KK-TNCN theo quý.
– Trường hợp trong quý, công ty không phát sinh khấu trừ thuế thu nhập cá nhân (tức là không có số thuế phải nộp ) thì không phải khai thuế.
– Nếu công ty ban thuộc đối tượng nộp thuế theo quý thì hạn nộp tờ khai thuế TNCN là ngày 30 của tháng sau quý ( ví dụ quý III là ngày 30/10/2013)
Phụ thuộc vào tình hình doanh nghiệp, việc kê khai thuế thu nhập cá nhân theo tháng/ quý sẽ được thực hiện trọn vẹn. Chi tiết được xác định theo thông tin dưới đây.
- Nếu doanh nghiệp đang kê khai thuế giá trị gia tăng hàng quý, mặc nhiên tờ khai thuế TNCN cũng được nộp theo từng quý.
- Trong trường hợp doanh nghiệp kê khai thuế giá trị gia tăng theo tháng, hãy chú ý xem xét số thuế TNCN tạm nộp. Từ đó, xác định việc nộp tờ khai thuế theo tháng hay theo quý. Nếu số thuế tạm nộp mỗi tháng lớn hơn 50 triệu đồng, hãy chọn kê khai theo tháng. Còn nếu số thuế tạm nộp nhỏ hơn 50 triệu/ tháng, bạn có thể lựa chọn kê khai theo quý.
2.4. Báo cáo thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính quý
+ Tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp quý theo mẫu số 01A/TNDN ( đối với Doanh nghiệp thực hiện trọn vẹn chế độ sổ sách hóa đơn và xác định được chi phí thực phát sinh của kỳ tính thuế.)
+ Tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp quý theo theo mẫu số 01B/TNDN. ( Nếu doanh nghiệp không xác định được chi phí phát sinh thực tiễn)
– Thời hạn nộp Hồ sơ khai thuế và nộp thuế: Chậm nhất là ngày 30 (hoặc 31) tháng đầu tiên sau quý.
* Trường hợp doanh nghiệp được gia hạn nộp thuế TNDN quý I/2013 theo Thông tư số 16/2013/TT-BTC ngày 08/02/2013 của Bộ Tài chính thì thời hạn nộp thuế TNDN quý I/2013 chậm nhất là ngày 30/10/2013.
Tóm lại, Báo cáo thuế cần:
– Thuế giá trị giă tăng.báo cáo thuế quý
– Thuế Thu nhập cá nhân.
– Thuế Thu nhập doanh nghiệp tạm tính.
– Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn
3. Thời gian xác định kê khai
Việc xác định kỳ kê khai báo cáo thuế là gì? Điều này sẽ được xác định 1 lần vào tháng đầu tiên của năm tài chính. Các doanh nghiệp cần chú ý để nắm bắt thông tin và thực hiện nghĩa vụ của mình một cách trọn vẹn nhất.
Người làm báo cáo thuế cần chú ý tới thời hạn theo hướng dẫn. Khi trong tháng/ quý doanh nghiệp có tiến hành chi trả lương, công cho người lao động nhưng số tiền đó không đủ để phải nộp thuế TNCN thì không cần làm tờ khai thuế TNCN.
4. Những lưu ý cần thiết khi làm báo cáo thuế
- Cần cẩn trọng, chuẩn bị trọn vẹn những loại tờ khai liên quan.
- Kiểm tra số liệu cẩn thận để tránh sai sót.
- Lựa chọn kỳ nộp báo cáo thuế phù hợp với quy mô, loại hình doanh nghiệp của mình.
- Chú ý đến thời hạn nộp báo cáo để tránh những rắc rối không đáng có.
- Trong trường hợp không có đủ kinh nghiệm hay tự tin, hãy liên hệ với những chuyên gia. Họ sẽ tư vấn và giúp bạn làm báo cáo thuế nhanh chóng, đơn giản nhất.
Trên đây, chúng ta đã cùng nhau nghiên cứu về khái niệm báo cáo thuế là gì. Đồng thời, chúng tôi cũng mang tới cho bạn những thông tin liên quan đến Báo cáo thuế gồm những gì theo hướng dẫn hiện hành. Trong trường hợp bạn cần tư vấn về loại báo cáo này hoặc sử dụng dịch vụ của Luật LVN Group. Hãy liên hệ ngay với chúng tôi để được đội ngũ chuyên viên tư vấn và hỗ trợ trả lời nhanh chóng nhất.