Trong quá trình hoạt động của doanh nghiệp, nghiệp vụ báo cáo thuế là nghiệp vụ kế toán xảy ra thường xuyên và định kỳ. Đây là nghĩa vụ bắt buộc mọi doanh nghiệp phải tuân theo. Cùng Luật LVN Group tổng hợp các báo cáo thuế phải nộp năm 2023 và những điều cần thiết cần biết về báo cáo thuế. Mời các bạn cùng theo dõi nội dung trình bày sau đây:
Các loại báo cáo thuế phải nộp năm 2023
1. Vì sao doanh nghiệp phải báo cáo thuế?
Thứ nhất, báo cáo thuế là một nghĩa vụ mang tính bắt buộc của mọi doanh nghiệp. Vì vậy, nếu không chấp hành đúng bổn phận, doanh nghiệp có thể bị xử lý theo hướng dẫn của pháp luật, thậm chí là tước đi quyền kinh doanh.
Thứ hai, báo cáo thuế là một phương thức giúp doanh nghiệp xem lại toàn bộ hoạt động kinh doanh thực tiễn của mình. Từ đó, doanh nghiệp sẽ có biện pháp điều chỉnh, cải thiện hoặc phát huy để thúc đẩy doanh thu tăng trưởng.
Thứ ba, báo cáo thuế giúp nhà nước, đơn vị cấp cao kiểm soát và theo dõi thực trạng của từng doanh nghiệp ở mỗi địa phương tốt hơn, đảm bảo và duy trì sự ổn định của nền kinh tế đất nước.
Vì vậy cần nắm rõ các báo cáo thuế phải nộp năm 2023 để thực hiện đúng theo hướng dẫn của pháp luật.
2. Các loại báo cáo thuế phải nộp năm 2023
2.1. Báo cáo thuế giá trị gia tăng (GTGT)
Tờ khai thuế GTGT là báo cáo thuế GTGT mà mọi doanh nghiệp đều có nghĩa vụ hoàn thành để nộp lên đơn vị thuế theo tháng hoặc quý.
Trong kỳ hoạt động, dù có phát sinh thuế GTGT được không, bạn vẫn phải nộp báo cáo thuế GTGT trọn vẹn. Khi nộp báo cáo thuế GTGT, doanh nghiệp được lựa chọn 2 phương thức: kê khai theo phương pháp trực tiếp và kê khai theo phương pháp khấu trừ.
Trường hợp kê khai trực tiếp cần chuẩn bị những giấy tờ sau:
- Bảng kê khai hóa đơn và tờ khai thuế GTGT theo mẫu số 03/GTGT
- Bảng kê khai hóa đơn theo theo mẫu số 04-1/GTGT và tờ khai thuế GTGT theo mẫu số 04/GTGT
Đối với kê khai theo phương pháp khấu trừ, hồ sơ bao gồm:
- Tờ khai thuế GTGT theo mẫu số 01/GTGT và bảng kê khai hóa đơn
- Các bảng phụ lục khác (nếu có)
2.2. Báo cáo thuế thu nhập cá nhân (TNCN)
Báo cáo thuế thu nhập cá nhân cũng nằm trong các loại báo cáo thuế phải nộp năm 2023. Khi báo cáo thuế TNCN, doanh nghiệp sẽ dựa trên thuế thu nhập cá nhân phát sinh trong kỳ để kê khai theo tháng hoặc theo quý.
- Đối với những doanh nghiệp phát sinh thuế TNCN từ dưới 50 triệu đồng sẽ kê khai theo quý.
- Đối với những doanh nghiệp phát sinh thuế TNCN trên 50 triệu đồng, sẽ kê khai theo tháng.
Doanh nghiệp kê khai thuế TNCN dựa trên mẫu 05/KK-TNCN.
Doanh nghiệp trả thu nhập thuộc diện chịu Thuế TNCN có trách nhiệm khai Quyết toán Thuế TNCN và quyết toán Thuế TNCN thay cho các cá nhân có uỷ quyền. (không phân biệt có phát sinh khấu trừ thuế được không phát sinh khấu trừ thuế.)
2.3. Báo cáo thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)
Mỗi quý, căn cứ vào số hóa đơn, chứng từ và sổ sách kế toán của doanh nghiệp, bộ phận kế toán có nhiệm vụ tạm tính thuế TNDN phải nộp. trong trường hợp phát sinh thêm thuế TNDN trong quý, bạn chỉ cần đến đơn vị quản lý thuế để nộp số tiền theo hướng dẫn mà không cần phải kê khai.
Nếu số tiền thuế TNDN tạm nộp hàng quý thấp hơn số tiền thuế phải nộp theo tờ khai quyết toán năm từ 20% trở lên, thì doanh nghiệp sẽ bị phạt vì chậm nộp tiền thuế.
2.4. Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn
Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn cũng là một loại báo cáo cần thiết trong các loại báo cáo thuế phải nộp năm 2023. Căn cứ theo hướng dẫn tại Khoản 4 Điều 4, Điều 29 và Điều 38 Nghị định 123/2020/NĐ-CP:
Chỉ doanh nghiệp mua chứng từ của Cơ quan thuế thì mới phải nộp Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn.
Trường hợp Doanh nghiệp được chấp thuận sử dụng chứng từ điện tử (không mua chứng từ của Cơ quan thuế) thì không cần nộp Báo cáo.
Với những đơn vị thuộc trường hợp phải nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn cần lưu ý:
- Đối tượng thực hiện báo cáo: Doanh nghiệp, Tổ chức kinh tế, Hộ, cá nhân kinh doanh.
- Cơ quan nhận báo cáo: Cục Thuế/Chi cục Thuế (Nhận qua cổng Thông tin điện tử Tổng cục Thuế)
- Tần suất thực hiện báo cáo: theo tháng và theo quý
2.5. Báo cáo tài chính (BCTC)
Trong các báo cáo thuế phải nộp năm 2023, báo cáo tài chính giúp gửi tới thông tin về tình hình tài chính, kinh doanh và các luồng tiền của doanh nghiệp.
Theo pháp luật, tất cả các doanh nghiệp trực thuộc ngành, thành phần kinh tế đều phải lập và trình bày BCTC năm. Đối với các công ty (tổng công ty) có đơn vị trực thuộc, ngoài BCTC năm thì phải BCTC tổng hợp vào cuối kỳ kế toán năm, dựa trên BCTC của đơn vị trực thuộc.
Điều 16 thông tư 151/2014/TT-BTC đã quy định rõ về những giấy tờ, hồ sơ cần chuẩn bị để kê khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp bao gồm:
- Báo cáo tài chính năm: Doanh nghiệp có thể lựa chọn chế độ kế toán phù hợp tùy thuộc vào quy mô. Doanh nghiệp có thể áp dụng theo Thông tư 133 nếu thuộc dạng vừa và nhỏ, doanh nghiệp có thể áp dụng Thông tư 200 nếu có quy mô lớn
- Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân
- Tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp và một số phụ lục đi kèm trong tờ khai quyết toán thuế TNDN, tùy thuộc vào doanh nghiệp phát sinh những gì sẽ có giấy tờ đi kèm đúng theo các thông tư đã quy định
2.6. Tờ khai lệ phí môn bài
Tờ khai lệ phí môn bài là loại tờ khai doanh nghiệp chỉ nộp một lần khi mới ra hoạt động sản xuất, kinh doanh hoặc mới thành lập và chỉ khi có sự thay đổi về mức đóng lệ phí môn bài mới phải nộp lại.
Hạn nộp Tờ khai lệ phí môn bài là ngày cuối cùng của tháng bắt đầu ra hoạt động sản xuất, kinh doanh.
3. Thời hạn nộp các loại báo cáo thuế phải nộp năm 2023
Các loại báo cáo thuế phải nộp năm 2023
Trên đây là một số quy định về các báo cáo thuế phải nộp năm 2023 và thời hạn nộp báo cáo thuế cho doanh nghiệp. Các đơn vị kinh doanh và kế toán viên cần nắm rõ để tránh nộp báo cáo quá hạn và bị xử phạt. Trong quá trình nghiên cứu, nếu quý khách hàng có nhu cầu sử dụng dịch vụ của Luật LVN Group hay có câu hỏi cần trả lời; đừng ngần ngại, hãy liên hệ cho chúng tôi. Công ty Luật LVN Group tự hào là đơn vị hàng đầu trong tư vấn hỗ trợ pháp lý, làm giấy tờ thủ tục cho khách hàng. Với đội ngũ Luật Sư và chuyên viên dày dặn kinh nghiệm chắc chắn sẽ không làm bạn thất vọng.