Các mẫu báo cáo thuế phải nộp quý 2 năm 2023

Trong quá trình hoạt động của doanh nghiệp, nghiệp vụ báo cáo thuế là nghiệp vụ kế toán xảy ra thường xuyên và định kỳ. Đây là nghĩa vụ bắt buộc mọi doanh nghiệp phải tuân theo. Cùng Luật LVN Group tổng hợp Các mẫu báo cáo thuế quý 2 năm 2023. Mời các bạn cùng theo dõi nội dung trình bày sau đây:

Các mẫu báo cáo thuế phải nộp quý 2 năm 2023

1. Vì sao doanh nghiệp phải báo cáo thuế?

Thứ nhất, báo cáo thuế là một nghĩa vụ mang tính bắt buộc của mọi doanh nghiệp. Vì vậy, nếu không chấp hành đúng bổn phận, doanh nghiệp có thể bị xử lý theo hướng dẫn của pháp luật, thậm chí là tước đi quyền kinh doanh.

Thứ hai, báo cáo thuế là một phương thức giúp doanh nghiệp xem lại toàn bộ hoạt động kinh doanh thực tiễn của mình. Từ đó, doanh nghiệp sẽ có biện pháp điều chỉnh, cải thiện hoặc phát huy để thúc đẩy doanh thu tăng trưởng.

Thứ ba, báo cáo thuế giúp nhà nước, đơn vị cấp cao kiểm soát và theo dõi thực trạng của từng doanh nghiệp ở mỗi địa phương tốt hơn, đảm bảo và duy trì sự ổn định của nền kinh tế đất nước.

Vì vậy cần nắm rõ các báo cáo thuế quý 2 năm 2023 để thực hiện đúng theo hướng dẫn của pháp luật.

2. Các mẫu báo cáo thuế quý 2 năm 2023

2.1. Báo cáo thuế giá trị gia tăng (GTGT)

Tờ khai thuế GTGT là báo cáo thuế GTGT mà mọi doanh nghiệp đều có nghĩa vụ hoàn thành để nộp lên đơn vị thuế theo tháng hoặc quý.

Trong kỳ hoạt động, dù có phát sinh thuế GTGT được không, bạn vẫn phải nộp báo cáo thuế GTGT trọn vẹn. Khi nộp báo cáo thuế GTGT, doanh nghiệp được lựa chọn 2 phương thức: kê khai theo phương pháp trực tiếp và kê khai theo phương pháp khấu trừ.

Trường hợp kê khai trực tiếp cần chuẩn bị những giấy tờ sau:

• Bảng kê khai hóa đơn và tờ khai thuế GTGT theo mẫu số 03/GTGT
• Bảng kê khai hóa đơn theo theo mẫu số 04-1/GTGT và tờ khai thuế GTGT theo mẫu số 04/GTGT

Đối với kê khai theo phương pháp khấu trừ, hồ sơ bao gồm:

• Tờ khai thuế GTGT theo mẫu số 01/GTGT và bảng kê khai hóa đơn
• Các bảng phụ lục khác (nếu có)

2.2. Báo cáo thuế thu nhập cá nhân (TNCN)

Báo cáo thuế thu nhập cá nhân cũng nằm trong các loại báo cáo thuế phải nộp năm 2023. Khi báo cáo thuế TNCN, doanh nghiệp sẽ dựa trên thuế thu nhập cá nhân phát sinh trong kỳ để kê khai theo tháng hoặc theo quý.

• Đối với những doanh nghiệp phát sinh thuế TNCN từ dưới 50 triệu đồng sẽ kê khai theo quý.
• Đối với những doanh nghiệp phát sinh thuế TNCN trên 50 triệu đồng, sẽ kê khai theo tháng.

Doanh nghiệp kê khai thuế TNCN dựa trên mẫu 05/KK-TNCN.

Doanh nghiệp trả thu nhập thuộc diện chịu Thuế TNCN có trách nhiệm khai Quyết toán Thuế TNCN và quyết toán Thuế TNCN thay cho các cá nhân có uỷ quyền. (không phân biệt có phát sinh khấu trừ thuế được không phát sinh khấu trừ thuế.)

2.3. Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn

Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn cũng là một loại báo cáo cần thiết trong các loại báo cáo thuế quý 2 năm 2023. Căn cứ theo hướng dẫn tại Khoản 4 Điều 4, Điều 29 và Điều 38 Nghị định 123/2020/NĐ-CP:

Chỉ doanh nghiệp mua chứng từ của Cơ quan thuế thì mới phải nộp Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn.

Trường hợp Doanh nghiệp được chấp thuận sử dụng chứng từ điện tử (không mua chứng từ của Cơ quan thuế) thì không cần nộp Báo cáo.

Với những đơn vị thuộc trường hợp phải nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn cần lưu ý:

• Đối tượng thực hiện báo cáo: Doanh nghiệp, Tổ chức kinh tế, Hộ, cá nhân kinh doanh.
• Cơ quan nhận báo cáo: Cục Thuế/Chi cục Thuế (Nhận qua cổng Thông tin điện tử Tổng cục Thuế)
• Tần suất thực hiện báo cáo: theo tháng và theo quý

2.4. Báo cáo thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)

Mỗi quý, căn cứ vào số hóa đơn, chứng từ và sổ sách kế toán của doanh nghiệp, bộ phận kế toán có nhiệm vụ tạm tính thuế TNDN phải nộp. trong trường hợp phát sinh thêm thuế TNDN trong quý, bạn chỉ cần đến đơn vị quản lý thuế để nộp số tiền theo hướng dẫn mà không cần phải kê khai.

Nếu số tiền thuế TNDN tạm nộp hàng quý thấp hơn số tiền thuế phải nộp theo tờ khai quyết toán năm từ 20% trở lên, thì doanh nghiệp sẽ bị phạt vì chậm nộp tiền thuế.

3. Gia hạn thời hạn nộp thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập cá nhân trong năm 2023

Theo nghị định số 34/2023/NĐ-CP có hiệu lực vào ngày 28/05/2023 và Theo đề nghị của Bộ trưởng Bộ Tài chính; Chính phủ ban hành Nghị định gia hạn thời hạn nộp thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập cá nhân và tiền thuê đất trong năm 2023.

Đối tượng áp dụng quy định tại Nghị định này bao gồm: Người nộp thuế; đơn vị quản lý thuế; công chức quản lý thuế; đơn vị nhà nước, tổ chức, cá nhân khác có liên quan.

3.1. Đối với thuế giá trị gia tăng (trừ thuế giá trị gia tăng khâu nhập khẩu)

Các doanh nghiệp, tổ chức thuộc đối tượng được gia hạn thực hiện kê khai, nộp Tờ khai thuế giá trị gia tăng tháng, quý theo hướng dẫn của pháp luật hiện hành, nhưng chưa phải nộp số thuế giá trị gia tăng phải nộp phát sinh trên Tờ khai thuế giá trị gia tăng đã kê khai. Thời hạn nộp thuế giá trị gia tăng của tháng, quý được gia hạn như sau:

◾  Thời hạn nộp thuế giá trị gia tăng của kỳ tính thuế tháng 3 năm 2023 chậm nhất là ngày 20 tháng 10 năm 2023.

◾  Thời hạn nộp thuế giá trị gia tăng của kỳ tính thuế tháng 4 năm 2023 chậm nhất là ngày 20 tháng 11 năm 2023.

◾  Thời hạn nộp thuế giá trị gia tăng của kỳ tính thuế tháng 5 năm 2023 chậm nhất là ngày 20 tháng 12 năm 2023.

◾  Thời hạn nộp thuế giá trị gia tăng của kỳ tính thuế tháng 6 năm 2023 chậm nhất là ngày 20 tháng 12 năm 2023.

◾  Thời hạn nộp thuế giá trị gia tăng của kỳ tính thuế tháng 7 năm 2023 chậm nhất là ngày 20 tháng 12 năm 2023.

◾   Thời hạn nộp thuế giá trị gia tăng của kỳ tính thuế tháng 8 năm 2023 chậm nhất là ngày 20 tháng 12 năm 2023.

◾  Thời hạn nộp thuế giá trị gia tăng của kỳ tính thuế quý 1 năm 2023 chậm nhất là ngày 30 tháng 10 năm 2023.

◾  Thời hạn nộp thuế giá trị gia tăng của kỳ tính thuế quý 2 năm 2023 chậm nhất là ngày 31 tháng 12 năm 2023.

3.2. Đối với thuế thu nhập doanh nghiệp

Gia hạn thời hạn báo cáo thuế quý 2 năm 2023 đối với số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm nộp của quý I, quý II kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2023 của doanh nghiệp, tổ chức thuộc đối tượng được quy định tại Điều 3 Nghị định 34. Thời gian gia hạn là 03 tháng, kể từ ngày kết thúc thời hạn nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo hướng dẫn của pháp luật về quản lý thuế. Căn cứ thời hạn nộp tiền thuế TNDN (gia hạn) quý 2 là 31/10/2023

Trên đây là một số quy định vềbáo cáo thuế quý 2 năm 2023 và thời hạn nộp báo cáo thuế cho doanh nghiệp. Các đơn vị kinh doanh và kế toán viên cần nắm rõ để tránh nộp báo cáo quá hạn và bị xử phạt. Trong quá trình nghiên cứu, nếu bạn có câu hỏi khác cần được tư vấn, hỗ trợ vui lòng liên hệ với chúng tôi qua website lvngroup.vn để được đội ngũ của Luật LVN Group trả lời nhanh chóng và chi tiết nhất.