Các thủ đoạn trốn thuế thu nhập cá nhân thường gặp

2.1 Thay đổi chủ thể của giao dịch

Các cá nhân tạo ra những hồ sơ, sách vở hay những thanh toán giao dịch hợp pháp để đi vòng và khiến những thanh toán giao dịch đi đến bước ở đầu cuối gian lận được khoản thuế TNCN đáng nhẽ phải nộp. Trong Thuế thu nhập cá nhân chuyển nhượng ủy quyền bất động sản phải nộp thuế TNCN với mức thuế suất là 2 % .
Nhưng tận dụng kẽ hở của pháp lý những cá nhân hoàn toàn có thể gian lận được nghĩa vụ và trách nhiệm nộp thuế thu nhập cá nhân qua việc chuyển nhượng ủy quyền bất động sản, tại Điều 3 Thông tư 111 / 2013 / TT-BTC hướng dẫn Luật thuế thu nhập cá nhân lao lý :

“Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản (bao gồm cả nhà ở hình thành trong tương lai, công trình xây dựng hình thành trong tương lai theo hướng dẫn pháp luật về kinh doanh bất động sản) giữa: vợ với chồng; cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ; cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi; cha chồng, mẹ chồng với con dâu; bố vợ, mẹ vợ với con rể; ông nội, bà nội với cháu nội; ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại; anh chị em ruột với nhau”.

Quy định này là tương thích với văn hóa truyền thống truyền thống cuội nguồn của người Nước Ta. Tuy nhiên, chính quy định này lại tạo thời cơ cho những cá nhân có bất động sản chuyển nhượng ủy quyền và có hành vi tránh thuế .
Căn cứ, theo pháp luật trên nếu như hai đồng đội rể muốn chuyển nhượng ủy quyền bất động sản cho nhau là đối tượng người dùng phải nộp thuế. Nhưng để tránh thuế thì người anh rể chuyển nhượng ủy quyền sang cho vợ ( tức chị gái ), sau đó chị gái làm thủ tục chuyển nhượng ủy quyền sang cho người em .
Cả hai lần chuyển nhượng ủy quyền này đều thuộc đối tượng người dùng miễn thuế. Bằng việc đi vòng, triển khai thêm thủ tục hành chính, họ đã gian lận được nghĩa vụ và trách nhiệm nộp thuế thu nhập cá nhân. giá thành nhà nước mất đi một khoản thu đáng kể từ giao dịch chuyển nhượng bất động sản nói trên .

2.2 Khai thấp né thuế

Căn cứ, giá chuyển nhượng ủy quyền quyền sử dụng đất ghi trên hợp đồng thấp hơn rất nhiều so với giá đất do Ủy Ban Nhân Dân cấp tỉnh lao lý ; có sự chênh lệch lớn về giá chuyển nhượng ủy quyền cùng bất động sản của những lần thanh toán giao dịch khác nhau trong một thời hạn ngắn ; bất hài hòa và hợp lý hơn là giá tính thuế bất động sản hình thành trong tương lai cao hơn nhiều lần so với giá tính thuế của bất động sản đã triển khai xong, được cấp giấy ghi nhận quyền sử dụng đất .
Thực tế trên thị trường bất động sản, giá đất mua và bán thường cao hơn giá đất do Ủy Ban Nhân Dân tỉnh, Thành phố thường trực TW lao lý. Nhưng vì quyền lợi của cả người mua và người bán, nên họ thường thoả thuận ghi giá trên hợp đồng chuyển nhượng ủy quyền thấp hơn trong thực tiễn .
Và để được đơn vị nhà nước đồng ý hồ sơ, họ chỉ ghi trên hợp đồng mức giá ngang bằng hoặc cao hơn chút đỉnh so với giá Ủy Ban Nhân Dân tỉnh, thành phố thường trực TW lao lý. Như thế sẽ được nộp thuế thấp hơn số trong thực tiễn phải nộp, là một trong những thủ đoạn trốn thuế thu nhập cá nhân. Kết quả là, cả đôi bên mua và bán đất cùng có lợi, chỉ riêng Nhà nước chịu thất thu thuế .

Ví dụ: Ông A bán một lô đất giá thực tiễn mua bán là 2 tỷ đồng, giá chuyển nhượng ghi trên hợp đồng là 1,5 tỷ đồng (tương đương giá đất do UBND tỉnh quy định) thì số thuế TNCN sẽ bị thất thu là: (2 tỷ đồng – 1,5 tỷ đồng) x 2% = 10 triệu đồng. Đây chỉ là một trường hợp với giá trị mua bán không lớn. Trên thực tiễn, mỗi ngày có biết bao giao dịch diễn ra với giá trị mỗi giao dịch lên đến hàng chục tỷ đồng thì chắc chắn số thuế thất thu là rất lớn.

2.3 Chuyển đổi giao dịch 

Tiếp theo, đây cũng là thủ đoạn trốn thuế thu nhập cá nhân thường gặp .
Thực tế cho thấy, giới nghệ sĩ luôn biết cách để giảm khoản thuế TNCN họ phải nộp, đó chính là hướng đến những khoản thu nhập được miễn thuế và tránh mặt những khoản thu nhập chịu thuế được lao lý trong Luật Thuế thu nhập cá nhân. Trước hết là “ chiêu ” xây dựng doanh nghiệp để hợp thức hóa ngân sách hài hòa và hợp lý ; nhất là từ khi bỏ đi lao lý được trừ 25 % thu nhập trước khi tính thuế TNCN.
Tại Điều 10 Luật Thuế TNCN 2007 pháp luật : “ Thu nhập chịu thuế từ kinh doanh thương mại được xác lập bằng lệch giá trừ những khoản ngân sách hài hòa và hợp lý tương quan đến việc tạo ra thu nhập chịu thuế từ kinh doanh thương mại trong kỳ tính thuế ” .
Trong khi đó ngân sách hài hòa và hợp lý ( được lao lý tại khoản 3 Điều 10 ) : Tiền lương, tiền công, những khoản thù lao và những ngân sách khác trả cho người lao động ; ngân sách nguyên vật liệu, nguyên vật liệu, vật tư, nguồn năng lượng, hàng hoá sử dụng vào sản xuất, kinh doanh thương mại, ngân sách dịch vụ mua ngoài ; ngân sách khấu hao, trùng tu, bảo trì gia tài cố định và thắt chặt sử dụng vào sản xuất, kinh doanh thương mại ; chi trả lãi tiền vay ; ngân sách quản trị … được những ông “ bầu ” – nhà uỷ quyền thay mặt quản trị cho những nghệ sĩ rất thuận tiện “ đẻ ” ra và hợp thức hóa chứng từ, theo hướng kê khai cao ngân sách hoạt động giải trí, dẫn đến doanh thu thấp nhằm mục đích nộp thuế ít .
Không thể “ quơ đũa cả nắm ” việc những nghệ sĩ xây dựng doanh nghiệp là để trốn thuế, tuy nhiên hoàn toàn có thể nói bằng “ chiêu ” xây dựng doanh nghiệp, luôn có lợi cho những nghệ sĩ, đặc biệt cần thiết nhìn từ góc nhìn nộp thuế TNCN.
Theo đó tiền thù lao hàng trăm triệu mỗi show diễn của nghệ sĩ thay vì phải khấu trừ 10 % thuế TNCN tạm thu, được biến thành lệch giá công ty .
Trong khi họ ghi nhận thu nhập đóng thuế trên sổ sách bằng tiền công, tiền lương, thưởng và thường “ tự biên ” giá trị hợp đồng xuống mức nhã nhặn. Bởi mức thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp ( TTNDN ) sau khi cân đo đong đếm khi nào cũng nằm ở mức thấp hơn nhiều so với mức cao nhất của thuế TNCN. Đó là chưa kể thực trạng doanh nghiệp khai báo thua lỗ, không phải nộp thuế TNDN …

2.4 Thanh toán trực tiếp bằng tiền mặt 

Việc triển khai những pháp luật của pháp lý về ĐK, kê khai thuế thu nhập cá nhân so với người lao động hành nghề tự do như giảng dạy, bác sĩ khám bệnh ngoài giờ, luật sư, môi giới, … chưa được đơn vị thuế quản trị không thiếu .
Trong khi đó, những khoản thu nhập bên ngoài cũng là những khoản đáng kể của những người lao động tự do. Có những trường hợp, những khoản thu nhập góp thêm phần đa phần vào tổng thu nhập lại không phải thu nhập từ tiền lương, mà là từ những khoản tiền thưởng và bổng lộc khác không mang tính đều đặn, nên đơn vị thuế cũng không thuận tiện giám sát, kiểm tra .
Việc giao dịch thanh toán tiền lương, tiền công và những thu nhập khác vẫn hầu hết là thanh toán giao dịch trực tiếp bằng tiền mặt chứ không phải qua chuyển khoản qua ngân hàng ngân hàng nhà nước. Nếu như nhận tiền lương, tiền công qua thông tin tài khoản ngân hàng nhà nước, thì việc kiểm tra thu nhập sẽ rất thuận tiện cho đơn vị thuế, chỉ cần kiểm tra qua ngân hàng nhà nước, khiến cho những cá nhân khó hoàn toàn có thể gian lận .
Tuy nhiên, ngược lại, thực tiễn đa phần những đơn vị chức năng trả lương bằng tiền mặt, khiến đơn vị thuế khó xác lập được đúng mực thu nhập tính thuế, nên càng tạo điều kiện kèm theo cho những cá nhân trốn thuế .

2. 5 Làm tăng thêm những khoản giảm trừ

Luật thuế thu nhập cá nhân có pháp luật về những khoản giảm trừ gia cảnh và giảm trừ so với những khoản góp phần từ thiện, nhân đạo .
Hơn nữa cũng vẫn bởi nguyên do là đơn vị thuế không nắm được thông tin của người nộp thuế, chính sách tự kê khai tự nộp thuế khiến những thông tin về thu nhập của cá nhân không đúng mực mà cá nhân lại hoàn toàn có thể thuận tiện xin xác nhận về người nhờ vào tại Uỷ ban nhân dân để được giảm trừ gia cảnh, hoặc đơn thuần hơn là tham gia vào những hoạt động giải trí từ thiện, hoạt động giải trí nhân đạo, xin giấy xác nhận để được giảm trừ khi nộp thuế .
Đây có lẽ rằng là một cách phổ cập được những người có thu nhập cao như chủ những doanh nghiệp, người nổi tiếng, … vận dụng để giảm bớt khoản thuế thu nhập cá nhân phải nộp .

3. Giải đáp có liên quan