Khi có sự sai sót trong việc kê khai thuế gtgt thì cần phải kê khai bổ sung. Trên tờ kê khai bổ sung có chỗ điền mã giao dịch. Tuy nhiên, nhiều người vẫn chưa hiểu rõ ý nghĩa của mã giao dịch này và chưa biết lấy mã giao dịch ở đâu. Bài viết sau của LVN Group với chủ đề Cách điền mã giao dịch trên tờ khai bổ sung thuế gtgt sẽ trả lời vấn đề này.
1. Thuế giá trị gia tăng là gì?
Thuế giá trị gia tăng (GTGT) có tên viết tắt là VAT từ cụm từ tiếng Anh Value Added Tax: thuế giá trị gia tăng. Thuế GTGT có nguồn gốc từ thuế doanh thu và Pháp là nước đầu tiên trên thế giới ban hành Luật thuế giá trị gia tăng vào năm 1954. Khai sinh từ nước Pháp, thuế GTGT đã được áp dụng rộng rãi ở nhiều nước trên thế giới. Ngày nay, các quốc gia thuộc khối Liên minh Châu Âu, châu Phi, châu Mỹ La Tinh và một số quốc gia Châu á trong đó có Việt Nam đã chính thức áp dụng thuế GTGT. Tính đến nay đã có khoảng 130 quốc gia áp dụng thuế GTGT.
Căn cứ theo Điều 2 Luật Thuế giá trị gia tăng 2008, thuế giá trị gia tăng là một loại thuế gián thu đánh trên khoản giá trị tăng thêm của hàng hoá, dịch vụ phát sinh trong quá trình từ sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng. Và được nộp vào ngân sách Nhà nước theo mức độ tiêu thụ hàng hóa, dịch vụ.
2. Tờ khai thuế là gì?
Tờ khai thuế là văn bản theo mẫu do Bộ Tài chính quy định được người nộp thuế sử dụng để kê khai các thông tin nhằm xác định số thuế phải nộp. Tờ khai hải quan được sử dụng làm tờ khai thuế đối với hàng hoá xuất khẩu, nhập khẩu.
Kê khai thuế là một dịch vụ Thuế điện tử mà người nộp thuế (là doanh nghiệp) sẽ kê khai thuế trên máy tính và nộp tờ khai thuế qua mạng Internet. Điều kiện tiên quyết của cách thức này là doanh nghiệp phải có máy tính kết nối Internet với đường truyền ổn định để không gặp phải sự cố trong quá trình nộp tờ khai. Tất cả các doanh nghiệp có đủ điều kiện thực hiện kê khai thuế qua mạng đều có thể tự nguyện đăng ký.
Đây là một dịch vụ Thuế điện tử được pháp luật về Thuế quy định và áp dụng cho các doanh nghiệp đủ điều kiện kê khai thuế qua mạng và đây cũng là cách thức tự nguyện.
Người nộp thuế phải khai chính xác, trung thực, trọn vẹn các nội dung trong tờ khai thuế theo mẫu do Bộ Tài chính quy định và nộp đủ các loại chứng từ, tài liệu quy định trong hồ sơ khai thuế với đơn vị quản lý thuế trực tiếp.
Người nộp thuế tự tính số thuế phải nộp, tự chịu trách nhiệm về tính chính xác, trung thực, trọn vẹn, kịp thời về các nội dung kê khai với đơn vị thuế.
Đối với loại thuế khai theo tháng, quý hoặc năm, nếu trong kỳ tính thuế không phát sinh nghĩa vụ thuế hoặc người nộp thuế đang thuộc diện được hưởng ưu đãi, miễn giảm thuế thì người nộp thuế vẫn phải nộp hồ sơ khai thuế cho đơn vị thuế theo đúng thời hạn quy định, trừ trường hợp đã chấm dứt hoạt động phát sinh nghĩa vụ thuế.
3. Kê khai bổ sung là gì?
Kê khai bổ sung: Tức là làm tờ khai điều chỉnh bổ sung (Thuế GTGT; TNDN; TNCN) cho những tờ khai trước đã làm bị kê khai sai thành tờ khai đúng.
Làm kê khai bổ sung khi quá thời hạn kê khai của từng loại tờ khai, mà kế toán phát hiện ra tờ khai thuế đã kê khai bị sai {Làm kê khai bổ sung bất cứ khi nào, trước khi có quyết định thanh kiểm tra của đơn vị thuế của tất cả loại tờ khai (thuế GTGT, TNDN, TNCN)}.
4. Mã giao dịch điện tử là gì?
Theo khoản 3 điều 3 thông tư 110/2015/TT-BTC, mã giao dịch điện tử là dãy các ký tự được tạo theo một nguyên tắc thống nhất, mục đích nhằm ghi nhận chứng từ điện tử trong lĩnh vực thuế trên Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế.
Đặc điểm:
- Được sử dụng để nhận biết, xác định và tra cứu chứng từ thuế điện tử.
- Mỗi mã là uỷ quyền duy nhất với từng chứng từ điện tử trong lĩnh vực thuế.
5. Cách tra cứu và điền mã giao dịch điện tử
Mỗi chứng từ điện tử sẽ có một mã giao dịch. Để tra cứu, kế toán thực hiện theo các bước sau:
Bước 1: Truy cập cổng thông tin của Tổng cục Thuế
Đường link: https://thuedientu.gdt.gov.vn/
Bước 2: Lựa chọn loại chứng từ cần tra cứu
Trên thanh menu, chọn “Tra cứu”, sau đó chọn tiếp loại chứng từ đang muốn tra cứu mã giao dịch (Thông báo nộp thuế, thông báo khai thuế, tờ khai…).
Bước 3: Nhập thông tin tra cứu thông báo
- Cơ quan thông báo: bao gồm Cơ quan thuế hoặc ngân hàng
- Loại thông báo: bao gồm các loại thông báo có trên hệ thống
- Ngày thông báo từ ngày nào đến ngày nào
Bước 4: Nhấn “Tra cứu”
- Hệ thống thực hiện truy vấn dữ liệu theo điều kiện tra cứu và hiển thị kết quả lên lưới dữ liệu.
- Lấy kết quả.
- Điền vào tờ khai bổ sung thuế gtgt.
6. Giải đáp có liên quan
Kê khai thuế giá trị gia tăng sai có được sửa đổi, bổ sung không?
Căn cứ Công văn 45390/CTHN-TTHT năm 2023 ngày 14 tháng 9 năm 2023, nếu như người nộp thuế phát hiện có sai sót trong hồ sơ khai thuế đã nộp cho đơn vị thuế thì được khai bổ sung hồ sơ khai thuế trong thời hạn 10 năm kể từ ngày hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế có sai, sót nhưng trước khi đơn vị thuế, đơn vị có thẩm quyền công bố quyết định thanh tra, kiểm tra.
Hồ sơ khai bổ sung hồ sơ khai thuế bao gồm những gì?
- Tờ khai bổ sung.
- Bản giải trình khai bổ sung và các tài liệu có liên quan.
Trường hợp nào phải kê khai thuế bổ sung?
Theo quy định tại khoản 1, khoản 2, khoản 3 Điều 47 Luật Quản lý thuế 2019, người nộp thuế phải thực hiện kê khai thuế bổ sung hồ sơ thuế trong trường hợp do người nộp thuế phát hiện sai sót hoặc khi đơn vị thuế tiến hành thanh tra thuế tại trụ sở của người nộp thuế.
Để có thông tin chi tiết, mời quý bạn đọc xem nội dung trình bày Hướng dẫn tra cứu mã giao dịch điện tử của hồ sơ khai thuế.
Trên đây là nội dung giới thiệu của chúng tôi về Cách điền mã giao dịch trên tờ khai bổ sung thuế gtgt cũng như các vấn đề pháp lý khác có liên quan trong phạm vi này. Trong quá trình nghiên cứu nếu quý khách hàng còn câu hỏi hay quan tâm và có nhu cầu tư vấn và hỗ trợ vui lòng liên hệ với chúng tôi.