Cách hạch toán thuế môn bài trên misa (2023)

Thuế môn bài (lệ phí môn bài) là khoản nghĩa vụ mà doanh nghiệp, hộ gia đình, cá nhân kinh doanh phải thực hiện theo năm hoặc khi mới ra sản xuất kinh doanh. Vậy cách hạch toán thuế môn bài trên misa thế nào? Hãy theo dõi nội dung trình bày dưới đây của LVN Group để nắm được những thông tin cơ bản nhất !.

1. Thuế môn bài là gì?

Thuế môn bài là một loại thuế trực thu mà tổ chức sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ và hộ gia đình, cá nhân hoạt động sản xuất, kinh doanh phải nộp định kỳ hàng năm dựa trên vốn điều lệ/vốn đầu tư (đối với tổ chức) hoặc doanh thu theo năm (đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh).

Bản chất thuế môn bài là loại thuế mà tổ chức, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh phải nộp để có “thẻ bài” trước khi sản xuất, kinh doanh, trừ trường hợp được miễn.

Thuật ngữ “thuế môn bài” được sử dụng sử dụng khá phổ biến và được quy định rõ về mức thu tại Pháp lệnh 10-LCT/HĐNN7 năm 1983. Từ ngày 01/01/2017 đến nay, thuật ngữ “thuế môn bài” không còn được sử dụng trong văn bản pháp luật của nhà nước, mà thay vào đó là sử dụng thuật ngữ “lệ phí môn bài”.

Theo đó, từ ngày 01/01/2017 thì thuật ngữ “thuế môn bài” được thay thế bởi “lệ phí môn bài”, nhưng trên thực tiễn người dân vẫn sử dụng rất phổ biến.

Sự thay đổi từ thuế sang lệ phí không chỉ đơn thuần là thay đổi về thuật ngữ mà có sự khác biệt về bản chất, cụ thể:

– Khi môn bài là thuế: Là một khoản nộp ngân sách nhà nước bắt buộc của tổ chức, hộ kinh doanh, hộ gia đình, cá nhân theo hướng dẫn của các luật thuế. Mức thuế sẽ do các luật thuế quy định và là khoản thu chủ yếu của ngân sách nhà nước.

– Khi môn bài là lệ phí: Là khoản tiền được ấn định mà tổ chức, hộ, cá nhân kinh doanh phải nộp khi được đơn vị nhà nước gửi tới dịch vụ công, phục vụ công việc quản lý nhà nước; là một trong những khoản thu khác thuộc ngân sách nhà nước do đơn vị thuế quản lý thu.

2. Cách hạch toán thuế môn bài trên misa

Để hạch toán lệ phí môn bài. Cần phải xác định được số thuế môn bài dựa và số Vốn điều lệ được ghi trên giấy phép đăng ký kinh doanh quy định tại Nghị định 139/2016/NĐ-CP.

Các vấn đề cần lưu ý

Theo Khoản 1, Điều 4, Nghị định 139/2016/NĐ-CP quy định về mức thu lệ phí môn bài đối với tổ chức hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ như sau:

Mức thu lệ phí môn bài đối với tổ chức hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ như sau:

• Tổ chức có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư trên 10 tỷ đồng: 3.000.000 đồng/năm;
• Tổ chức có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư từ 10 tỷ đồng trở xuống: 2.000.000 đồng/năm;
• Chi nhánh, văn phòng uỷ quyền, địa điểm kinh doanh, đơn vị sự nghiệp, tổ chức kinh tế khác: 1.000.000 đồng/năm.

Mức thu lệ phí môn bài đối với tổ chức quy định. Khoản này căn cứ vào vốn điều lệ ghi trong giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh. Trường hợp không có vốn điều lệ thì căn cứ vào vốn đầu tư ghi trong giấy chứng nhận đăng ký đầu tư.

Tuy nhiên, nếu doanh nghiệp thành lập trong 6 tháng đầu năm thì phải nộp thuế Môn bài cả năm

Nếu doanh nghiệp thành lập trong 6 tháng cuối năm (từ 01/07 về cuối năm): Sẽ nộp thuế Môn bài nửa năm

Cách kê khai thuế môn bài trên misa:

Bước 1: Lập Tờ khai lệ phí môn bài trên HTKK

– Đăng nhập vào phần mềm HTKK => “Phí – Lệ phí” => “Tờ khai lệ phí môn bài – 1/MBAI (NĐ139/2016)”

– Nếu là doanh nghiệp mới thành lập, các bạn check vào ô Cơ sở mới thành lập và điền ngày thành lập công ty vào ô ngày phát sinh theo định dạng dd/MM/yyyy

– Cửa số kê khai lệ phí môn bài hiện ra, người nộp thuế điền số vốn điều lệ/vốn đầu tư

– Sau khi kê khai xong, người nộp thuế click nút Kết xuất XML lưu tờ khai ra Desktop

(KHÔNG được đặt tên tờ khai XML và tên thư mục bao gồm cả đường dẫn nếu có chứa tờ khai thuế XML có dấu tiếng Việt, nếu đặt tên có dấu sẽ không mở được tờ khai bằng cách click đúp)

Bước 2: Nộp Tờ khai lệ phí môn bài qua mạng:

– Các bạn truy cập vào website: Nhantokhai.gdt.gov.vn => “Đăng nhập” => Nộp Tờ khai => Chọn Tờ khai lệ phí môn bài mà các bạn vừa kết xuất XML.

– Như vậy là các bạn nộp xong Tờ khai lệ phí môn bài -> Tiếp đó các bạn cần phải nộp Tiền thuế môn bài.

Cách hạch toán lệ phí môn bài:

a. Hạch toán chi phí lệ phí môn bài : Căn cứ vào tờ khai lệ phí môn bài

– Theo thông tư số 133/2016/TT-BTC

Nợ TK 6422

Có TK 3338

– Theo thông tư 200/2014/TT-BTC.

Nợ TK 6428

Có TK 3338

– Chú ý: Để tính ra được số lệ phí môn bài phải nộp các bạn phải dựa vào số Vốn điều lệ được ghi trên giấy phép đăng ký kinh doanh rồi và bậc lệ phí môn bài được quy định tại TT 42/2013/TT-BTC. Kể từ ngày 1/1/2017 trở đi Mức lệ phí môn bài sẽ thay đổi theo Nghị định 139/2016/NĐ-CP

b. Khi các bạn đi nộp tiền thì hạch toán như sau:

Nợ 3338: số lệ phí môn bài phải nộp

Có 111/112: số tiền nộp

• Hotline: 1900.0191
• Zalo: 1900.0191
• Email: info@lvngroup.vn
• Website: lvngroup.vn