Khai báo thuế là nghiệp vụ mà mọi kế toán doanh nghiệp đều phải biết. Tuy nhiên, không chỉ riêng kế toán mà kể cả chủ doanh nghiệp, người quản lý cũng nên nắm sơ bộ các công việc kê khai thuế để dễ dàng kiểm tra, giám sát chuyên viên và đảm bảo tiến độ công việc. Chính vì vậy, nội dung trình bày dưới đây sẽ gửi tới cho quý bạn đọc nội dung về Cách khai báo thuế doanh nghiệp.
1. Khai báo thuế hằng năm bao gồm các loại nào?
Dưới đây là các loại thuế phổ biến mà các doanh nghiệp phải khai báo:
- Thuế giá trị gia tăng,
- Thuế môn bài,
- Thuế thu nhập cá nhân,
- Thuế thu nhập doanh nghiệp ,…
2. Hồ sơ khai báo thuế thu nhập doanh nghiệp
Trong trường hợp chuyển nhượng bất động sản (đối với doanh nghiệp không có chức năng kinh doanh bất động sản), hồ sơ là Mẫu số 02/TNDN.
Với doanh nghiệp nộp thuế theo kê khai, trường hợp quyết toán thuế doanh nghiệp thì hồ sơ sẽ là mẫu số 03/TNDN.
Với doanh nghiệp nộp thuế theo tỷ lệ trên doanh thu, trường hợp quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp sẽ dùng mẫu số 04/TNDN nộp đến đơn vị thuế.
Đối với tổ chức nước ngoài, khai thuế thu nhập doanh nghiệp hoạt động chuyển nhượng vốn sẽ dùng mẫu số 05/TNDN.
3. Thời hạn kê khai thuế và nộp thuế thu nhập doanh nghiệp
- Trường hợp chuyển nhượng bất động sản, thời hạn kê khai thuế là 10 ngày kể từ ngày phát sinh chuyển nhượng.
- Thời hạn kê khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp (nộp thuế theo kê khai) là trong vòng 90 ngày, kể từ ngày kết thúc năm tài chính hoặc năm dương lịch. Với trường hợp quyết toán giải thể, thời hạn kê khai là 45 ngày kể từ ngày có quyết định giải thể.
- Quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp (nộp thuế theo tỷ lệ trên doanh thu), thời hạn kê khai là trong vòng 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài chính hoặc năm dương lịch.
- Thời hạn khai báo thuế thu nhập doanh nghiệp hoạt động chuyển nhượng vốn (với tổ chức nước ngoài) là 10 ngày kể từ ngày phát sinh chuyển nhượng vốn.
Thời hạn nộp tiền thuế cũng là thời hạn nộp hồ sơ khai thuế.
4. Cách khai báo thuế môn bài
Nếu như chỉ mới thành lập, chưa hoạt động SXKD, doanh nghiệp phải khai báo lệ phí môn bài trong thời hạn 30 ngày. Thời hạn này tính từ ngày cấp giấy chứng nhận đăng ký đầu tư và đăng ký thuế, hoặc từ ngày được cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh.
Doanh nghiệp chỉ cần khai lệ phí môn bài một lần khi mới ra hoạt động kinh doanh. Và hạn cuối phải nộp là ngày cuối cùng của tháng bắt đầu hoạt động sản xuất kinh doanh.
5. Cách nộp thuế môn bài
Kế toán viên sẽ nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài cho đơn vị thuế quản lý trực tiếp. Các doanh nghiệp có thể có đơn vị phụ thuộc như văn phòng uỷ quyền, chi nhánh, địa điểm kinh doanh.
Nếu đơn vị phụ thuộc của doanh nghiệp kinh doanh ở cùng địa phương cấp tỉnh, kế toán viên tiến hành nộp hồ sơ khai báo thuế môn bài của các đơn vị phụ thuộc này cho đơn vị thuế quản lý trực tiếp của doanh nghiệp.
Riêng trường hợp đơn vị phụ thuộc của doanh nghiệp kinh doanh ở khác địa phương cấp tỉnh, nơi doanh nghiệp có trụ sở chính thì đơn vị phụ thuộc sẽ nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài cho đơn vị thuế quản lý trực tiếp đơn vị phụ thuộc.
6. Hồ sơ khai thuế môn bài và Thời hạn nộp lệ phí môn bài
Để khai báo thuế môn bài, doanh nghiệp cần nộp tờ khai lệ phí môn bài. Nó được ban hành kèm theo Nghị định số 139/2016/NĐ-CP.
Doanh nghiệp cần nộp lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30/01 hàng năm. Nếu doanh nghiệp mới thành lập, mới hoạt động sản xuất kinh doanh thì thời hạn này chậm nhất là ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai lệ phí.
7. Đối tượng khai thuế thu nhập cá nhân
Đối tượng cần khai thuế thu nhập cá nhân gồm các cá nhân, tổ chức trả thu nhập có phát sinh khấu trừ thuế thu nhập cá nhân. Tổ chức, cá nhân này cần khai thuế theo quý hoặc tháng. Cá nhân, tổ chức sẽ không phải khai thuế nếu trong quý, tháng mà họ trả thu nhập không phát sinh khấu trừ thuế thu nhập cá nhân.
Hồ sơ khai báo thuế thu nhập cá nhân
Đối với các cá nhân, tổ chức khai quyết toán thuế đối với thu nhập từ tiền công, tiền lương, hồ sơ khai thuế là mẫu số 05/QTT-TNCN. Tờ khai này được ban hành kèm Thông tư số 92/2015/TT-BTC.
Các cá nhân, tổ chức trả thu nhập khấu trừ thuế đối với thu nhập từ tiền công, tiền lương khai thuế sẽ dùng mẫu số 05/KK-TNCN. Tờ khai này được ban hành kèm Thông tư số 92/2015/TT-BTC.
Thời hạn kê khai thuế và nộp thuế thu nhập cá nhân
Các cá nhân, tổ chức trả thu nhập khấu trừ thuế với thu nhập từ tiền công, tiền lương thì thời hạn khai báo thuế thu nhập cá nhân như sau:
- Kỳ kê khai quý có kỳ hạn chậm nhất vào ngày 30 tháng đầu tiên quý tiếp theo.
- Kỳ kê khai tháng có kỳ hạn chậm nhất vào ngày 20 tháng sau.
Cá nhân, tổ chức khai quyết toán thuế với thu nhập từ tiền công, tiền lương khai thuế, thời hạn kê khai như sau:
- Quyết toán giải thể: Thời hạn 45 ngày kể từ ngày có quyết định giải thể.
- Trong vòng 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm (tính theo dương lịch).
Thời hạn nộp thuế thu nhập cá nhân chậm nhất là ngày cuối cùng của thời hạn nộp tờ khai báo thuế tháng, quý, quyết toán thuế.
Trên đây là các nội dung có liên quan đến Cách khai báo thuế doanh nghiệp. Mong rằng nội dung trình bày sẽ gửi tới thêm nhiều thông tin bổ ích cho quý bạn đọc. Mọi câu hỏi vui lòng liên hệ công ty luật LVN Group để được trả lời và tư vấn một cách nhanh chóng nhất