Cách lập bảng kê hóa đơn bán ra

Trong quá trình tạo lập hóa đơn, lập bảng kê hóa đơn bán ra là một trong những nghiệp vụ thường gặp đối với kế toán. Trong nội dung trình bày này LVN Group sẽ gửi tới cho bạn Cách lập bảng kê hóa đơn bán ra

Cách lập bảng kê hóa đơn bán ra

1. Hóa đơn là gì

Theo quy định tại Nghị định 51/2010/NĐ-CP, hóa đơn là chứng từ do người bán lập, ghi nhận thông tin bán hàng hóa, dịch vụ theo hướng dẫn của pháp luật. Mặt khác, còn có các khái niệm sau:

– Hóa đơn hợp pháp là hóa đơn đảm bảo đúng, trọn vẹn về cách thức và nội dung theo hướng dẫn pháp luật.

– Hóa đơn giả là hóa đơn được in hoặc khởi tạo theo mẫu hóa đơn đã được phát hành của tổ chức, cá nhân khác hoặc in, khởi tạo trùng số của cùng một ký hiệu hóa đơn.

2. Lập bảng kê mua vào bán ra để làm gì?

Bảng kê mua vào và bán ra dùng để xác định số liệt kê danh sách hóa đơn, số tiền doanh nghiệp mua vào và bán ra trong quý, qua đó xác định số tiền mua vào/ bán ra trong kỳ dùng để nhập vào tờ khai thuế giá trị gia tăng

Dùng để nộp cho đơn vị thuế khi có yêu cầu kiểm tra

Bảng kê mua vào dùng để thống kê hàng hóa dịch vụ mua vào; Bảng kê bán ra dùng để thống kê các hàng hóa bán ra của doanh nghiệp.

3. Cách làm bảng kê hóa đơn bán ra theo mẫu 01-1/GTGT trên Excel

Cách làm bảng kê:

– Nguyên tắc kê khai lên bảng kê: “Hóa đơn đầu ra của kỳ nào thì kê khai vào đúng kỳ đó”.

Ví dụ như các bạn thực hiện kê khai thuế GTGT cho kỳ quý 3 năm 2021 thì hóa đơn đầu ra để kê khai là các hóa đơn có phát sinh từ ngày 01/07/2021 đến hết ngày 30/09/2021.

– Không kê khai hóa đơn đầu ra của các kỳ khác vào tờ khai của kỳ này.

Ví dụ như các bạn thực hiện kê khai thuế GTGT cho kỳ tháng 9 năm 2021 thì không kê khai vào bảng kê tháng 9/2021 các hóa đơn có phát sinh từ ngày 31/08/2021 trở về trước, hoặc từ ngày 1/10/2021 trở về sau.

– Trường hợp phát hiện ra có hóa đơn đầu ra của kỳ trước bị bỏ sót (chưa thực hiện kê khai tại kỳ phát sinh hóa đơn đó) thì phải tiến hành kê khai điều chỉnh bổ sung vào kỳ phát sinh của hóa đơn bỏ sót đó (không được kê khai hóa đơn đầu ra bỏ sót vào bảng kê của kỳ phát hiện ra có hóa đơn bỏ sót).

Ví dụ như quý 3 năm 2021 các bạn phát hiện ra có 1 hóa đơn đầu ra số 0012321 phát sinh ngày 10/04/2021 bị bỏ sót, chưa kê khai vào quý 2 năm 2021 thì các bạn không được kê khai hóa đơn đầu ra số 0012321 vào kỳ quý 3 năm 2021 (kỳ phát hiện ra sót HĐ) mà phải kê khai điều chỉnh tăng đầu ra vào kỳ quý 2 năm 2021 (kỳ phát sinh hóa đơn).

– Đối với các hóa đơn giảm giá hàng bán, hóa đơn chiết khấu thương mại, hóa đơn điều chỉnh giảm: thì kê khai âm, bằng cách đặt dấu trừ đằng trước số tiền -> để khi tổng hợp số liệu file excel tự động trừ đi các giá trị này.

– Đối với hóa đơn bị trả lại hàng: bên bán kê khai âm tại bảng kê bán ra để điều chỉnh giảm doanh bán ra. (theo công văn 4943/TCT-CS và Công văn số 5839/CT-TTHT)

– Đối với các hóa đơn điều chỉnh các thông tin không liên quan đến số tiền, tiền thuế như điều chỉnh mã số thuế, tên hàng hóa dịch vụ, đơn vị tính, số tiền viết bằng chứ, ngày tháng năm… cũng không cần phải kê khai (Vì trên hóa đơn không có số tiền).

Trên đây là toàn bộ nội dung về Cách lập bảng kê hóa đơn bán ra mà chúng tôi muốn giới thiệu đến quý bạn đọc. Trong quá trình nghiên cứu vấn đề, nếu có bất kỳ câu hỏi nào hoặc có nhu cầu sử dụng dịch vụ hãy liên hệ ngay với chúng tôi để được hỗ trợ tốt nhất, chúng tôi có các dịch vụ hỗ trợ mà bạn cần. LVN Group đồng hành pháp lý cùng bạn.