Cách tính thuế nhà thầu theo giá Gross (Quy định 2023)

Nhà thầu nước ngoài, nhà thầu phụ nước ngoài là các tổ chức kinh doanh, thì có nghĩa vụ nộp thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp (thuế nhà thầu) theo hướng dẫn của pháp luật tại đất nước mà họ đang thực hiện hoạt động sản xuất kinh doanh. Khi này, giữa hợp đồng thầu sẽ quy định giá trị theo 3 loại hợp đồng thầu chủ yếu là theo giá GROSS, NET và hợp đồng chưa gồm VAT. Trong nội dung trình bày này LVN Group sẽ hướng dẫn quý vị cách tính thuế nhà thầu theo giá Gross (Cập nhật 2023).

1. Thuế nhà thầu Gross là gì?

Tính thuế nhà thầu theo giá Gross là giá trị hợp đồng thầu giữa Doanh nghiệp Việt Nam và nhà thầu nước ngoài có phát sinh thu nhập tại Việt Nam đã bao gồm thuế. Ta thực hiện tính lần lượt là tính thuế GTGT trước rồi tính thuế TNDN phải nộp.

2. Cách tính thuế nhà thầu theo giá Gross

Công thức tính thuế nhà thầu trong trường hợp này như sau:

Thuế GTGT: Thuế GTGT = Giá trị hợp đồng x Tỷ lệ % để tính thuế GTGT trên DT

Thuế TNDN: Thuế TNDN = ( Giá trị hợp đồng- Thuế GTGT) x tỷ lệ thuế TNDN

3. Ví dụ cách tính thuế nhà thầu theo giá Gross

Ví dụ: Doanh nghiệp Z (doanh nghiệp Việt Nam) thuê nhà thầu nước ngoài K thực hiện hợp đồng dịch vụ xây dựng bao thầu nguyên vật liệu với giá trị hợp đồng là 5.000.000.000 đồng.

3.1. Phân tích ví dụ:

– Nhà thầu nước ngoài K là đối tượng chịu thuế nhà thầu

– Doanh nghiệp Z có trách nhiệm khấu trừ thuế nhà thầu và nộp thuế

– Toàn bộ doanh thu từ hoạt động gửi tới dịch vụ xây dựng bao nguyên vật liệu đã bao gồm thuế nhà thầu là 5.000.000.000 đồng.

– Nhà thầu nước ngoài K sẽ chịu chi phí thuế nhà thầu liên quan.

– Tỷ lệ % để tính thuế GTGT như trên là 3%

– Tỷ lệ % để tính thuế TNDN trên doanh thu tính thuế đối với dịch vụ xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu là 2%.

3.2. Xác định thuế nhà thầu theo giá gross lần lượt theo các bước như sau:

Bước 1: Xác định thuế GTGT:

Doanh thu tính thuế GTGT = 5.000.000.000 đồng

Thuế GTGT phải nộp = 5.000.000.000 x 3% = 150.000.000 đồng

Bước 2: Xác định thuế TNDN:

Doanh thu tính thuế TNDN = 5.000.000.000 – 150.000.000 = 4.850.000.000 đồng

Thuế TNDN phải nộp = 4.850.000.000 x 2% = 97.000.000 đồng

Bước 3: Xác định thuế nhà thầu:

Thuế nhà thầu mà nhà thầu nước ngoài K phải nộp và doanh nghiệp A khấu trừ trước khi thanh toán cho nhà thầu nước ngoài K = 150.000.000 + 97.000.000 = 247.000.000 đồng.

⇒ Nhà thầu K sẽ nhận được số tiền thanh toán theo hợp đồng là = 5.000.000.000 – 247.000.000 = 4.753.000.000 đồng.

4. Những câu hỏi thường gặp

4.1 Ngoài tính thuế theo giá gross thì có cách tính thuế nhà thầu khác không?

Ngoài tính thuế theo giá gross thì có thể tính thuế theo giá NET theo công thức sau:

Doanh thu tính thuế TNDN = Doanh thu không bao gồm thuế TNDN : 1 – Tỷ lệ thuế TNDN tính trên doanh thu tính thuế)

Doanh thu tính thuế GTGT = Doanh thu chưa bao gồm thuế GTGT : (1 – Tỷ lệ % để tính thuế GTGT trên doanh thu).

4.2 Hạch toán thuế nhà thầu theo giá Gross thế nào?

Cách hạch toán thuế nhà thầu như sau:

• Bút toán 1: Hạch toán công nợ phải trả và thuế nhà thầu nước ngoài
  Nợ HTK, TS, … (TK 15x, 21x, 24x): 90,2 USD (*)
  Nợ TK 133: 5 USD (VAT dược khấu trừ)
  Nợ TK HTK, TS: 4,8 USD (Phần thuế TNDN hạch toán vào NG)
  Có TK 331 (Chi tiết theo đối tượng): 90,2 USD (*)
  Có TK 3338: 9,8 USD
• Bút toán 2: Hạch toán nộp thuế
  Nợ TK 3338: 9,8 USD
  Có TK 112, 111: 9,8 USD

4.3 Công ty Luật LVN Group có gửi tới dịch vụ tư vấn về cách tính thuế nhà thầu theo giá Gross không?

Hiện là công ty luật uy tín và có các văn phòng luật sư cũng như cộng tác viên khắp các tỉnh thành trên toàn quốc, Công ty Luật LVN Group thực hiện việc gửi tới các dịch vụ tư vấn hỗ trợ pháp lý cho quý khách hàng, trong đó có dịch vụ làm tư vấn về cách tính thuế nhà thầu theo giá Gross uy tín, trọn gói cho khách hàng.

4.4 Chi phí dịch vụ tư vấn về cách tính thuế nhà thầu theo giá Gross của công ty Luật LVN Group là bao nhiêu?

Công ty Luật LVN Group luôn báo giá trọn gói, nghĩa là không phát sinh. Luôn đảm bảo hoàn thành công việc mà khách hàng yêu cầu; cam kết hoàn tiền nếu không thực hiện đúng, đủ, chính xác như những gì đã giao kết ban đầu. Quy định rõ trong hợp đồng ký kết.

Trên đây là toàn bộ nội dung cách tính thuế nhà thầu theo giá Gross (Cập nhật 2023) mà LVN Group gửi tới quý khách hàng. Thuế luôn là một lĩnh vực khó, phức tạp và gây khó khăn cho nhiều doanh nghiệp. Nếu không tự tính về cách tính thuế nhà thầu theo giá Gross của mình, LVN Group luôn sẵn sàng để được đồng hành cùng quý vị!

Công ty Luật LVN Group tự hào là đơn vị hàng đầu hỗ trợ mọi vấn đề liên quan đến pháp lý, tư vấn pháp luật, thủ tục giấy tờ cho khách hàng là cá nhân và doanh nghiệp trên Toàn quốc (Xem thêm về chúng tôi tại đây) với hệ thống văn phòng tại các thành phố lớn và đội ngũ cộng tác viên trên tất cả các tỉnh thành: Hà Nội, TP. HCM, Bình Dương, TP. Cần Thơ, TP. Đà Nẵng và Đồng Nai. Liên hệ với chúng tôi ngay hôm nay để được tư vấn và hỗ trợ kịp thời.