Cách tính thuế TNCN khi chuyển nhượng vốn, cổ phần [2023]

Thuế thu nhập cá nhân là gì? Cách tính thế nào? Hồ sơ bao gồm những giấy tờ gì? Bài viết dưới đây, Công ty Luật LVN Group xin tư vấn chi tiết về thuế TNCN khi chuyển nhượng cổ phần như sau:

1. Thuế thu nhập cá nhân là gì?

Thuế thu nhập cá nhân là loại thuế trực thu, được tính trực tiếp trên thu nhập của người chịu thuế và thu nhập đó đã trừ các khoản giảm trừ cũng như các khoản miễn thuế.

Theo Điều 2 Luật Thuế thu nhập cá nhân phải nộp thuế theo hướng dẫn: Các cá nhân cư trú có thu nhập chịu thuế theo luật định phát sinh ở cả trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam hoặc thu nhập chỉ phát sinh trong lãnh thổ Việt Nam.

2. Cách tính thuế chuyển nhượng cổ phần

Thông tư số 92/2015/TT-BTC quy định về cách tính thuế thu nhập cá nhân với trường hợp thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán (bao gồm cổ phần như đã nói trên đây).

Theo đó, tại Điều 16 Thông tư số 92/ 2015/TT-BTC sửa đổi bổ sung điểm a,b của khoản 2 điều 11 thông tư 11/2013/TT-BTC quy định chi tiết như sau:

+ Thuế TNCN = giá chuyển nhượng chứng khoán của mỗi lần x 0,1%

+ Trong đó, giá chuyển nhượng chứng khoán:

• Đối với chứng khoán của công ty đại chúng giao dịch trên Sở Giao dịch chứng khoán, giá chuyển nhượng chứng khoán là giá thực hiện tại Sở Giao dịch chứng khoán. Giá thực hiện là giá chứng khoán được xác định từ kết quả khớp lệnh hoặc giá hình thành từ các giao dịch thỏa thuận tại Sở Giao dịch chứng khoán..

• Đối với chứng khoán không thuộc trường hợp nêu trên, giá chuyển nhượng là giá ghi trên hợp đồng chuyển nhượng hoặc giá thực tiễn chuyển nhượng hoặc giá theo sổ sách kế toán của đơn vị có chứng khoán chuyển nhượng tại thời gian lập báo cáo tài chính gần nhất theo hướng dẫn của pháp luật về kế toán trước thời gian chuyển nhượng.

3. Nộp thuế chuyển nhượng cổ phần ở đâu?

Căn cứ tại khoản 6 Điều 21 Thông tư số 92/2015/TT-BTC sửa đổi bổ sung khoản 5, Điều 16 của Thông tư 156/2013/TT-BTC thì nơi nộp hồ sơ khai thuế đồng thời cũng là nơi nộp thuế chuyển nhượng cổ phần cổ phiếu, cụ thể là tại đơn vị thuế quản lý doanh nghiệp đã phát hành chứng khoán sau đó cá nhân thực hiện việc chuyển nhượng.

4. Hồ sơ kê khai thuế TNCN từ hoạt động chuyển nhượng vốn

Bao gồm các giấy tờ sau:

– Tờ khai thuế TNCN thu nhập từ chuyển nhượng vốn mẫu 04/CNV-TNCN Ban hành kèm theo Thông tư số 92/2015/TT-BTC ngày15/6/2015 của Bộ Tài chính (Nếu cổ đông tự kê khai) hoặc dùng Tờ khai thuế TNCN từ chuyển nhượng vốn Mẫu 06/TNCN.

– Bản sao Hợp đồng chuyển nhượng cổ phần, hợp đồng chuyển nhượng vốn góp.

– Tài liệu xác định trị giá vốn góp theo sổ sách kế toán, hợp đồng mua lại phần vốn góp trong trường hợp có vốn góp do mua lại.

– Bản chụp các chứng từ chứng minh chi phí liên quan đến việc xác định thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng vốn góp và cá nhân ký cam kết chịu trách nhiệm vào bản chụp đó.

5. Những câu hỏi thường gặp

5.1 Cá nhân chuyển nhượng cổ phần, phần vốn góp có cần nộp thuế không?

Cá nhân chuyển nhượng cổ phần, phần vốn góp nộp thuế theo thuế suất 0,1% trên giá chuyển nhượng cổ phần, phần vốn góp từng lần.

5.2 Thu nhập từ chuyển nhượng vốn góp là bao nhiêu?

Thuế suất thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ chuyển nhượng vốn góp áp dụng theo Biểu thuế toàn phần với thuế suất là 20%.

5.3 Công ty Luật LVN Group có gửi tới dịch vụ tư vấn về thuế TNCN khi chuyển nhượng cổ phần không?

Hiện là công ty luật uy tín và có các văn phòng luật sư cũng như cộng tác viên khắp các tỉnh thành trên toàn quốc, Công ty Luật LVN Group thực hiện việc gửi tới các dịch vụ tư vấn hỗ trợ pháp lý cho quý khách hàng, trong đó có dịch vụ làm tư vấn về thuế TNCN khi chuyển nhượng cổ phần uy tín, trọn gói cho khách hàng.

5.4 Chi phí dịch vụ tư vấn về thuế TNCN khi chuyển nhượng cổ phần của công ty Luật LVN Group là bao nhiêu?

Công ty Luật LVN Group luôn báo giá trọn gói, nghĩa là không phát sinh. Luôn đảm bảo hoàn thành công việc mà khách hàng yêu cầu; cam kết hoàn tiền nếu không thực hiện đúng, đủ, chính xác như những gì đã giao kết ban đầu. Quy định rõ trong hợp đồng ký kết.

Trên đây là toàn bộ thông tin tư vấn của Công ty Luật LVN Group liên quan đến về thuế TNCN khi chuyển nhượng cổ phần. Còn bất cứ câu hỏi gì quý khách vui lòng liên hệ với chúng tôi thông qua tổng đài tư vấn hoặc gửi thư về các thông tin dưới đây. Chúng tôi hy vọng nhận được nhiều ý kiến đóng góp của quý khách hàng trên cả nước để chúng tôi ngày một chuyên nghiệp hơn:

• Tư vấn pháp lý: 1900.0191
• Zalo: 1900.0191
• Website: lvngroup.vn