Chứng chỉ kiểm toán nội bộ tiếng anh là gì?

1. Kiểm toán nội bộ là gì?

Kiểm toán nội bộ là hoạt động đảm bảo và tư vấn độc lập nhằm gia tăng giá trị và cải thiện hoạt động kinh doanh, đặc biệt là hệ thống kiểm soát nội bộ của doanh nghiệp. Họ giúp cho doanh nghiệp dễ dàng đạt được các mục tiêu đề ra nhờ vào việc áp dụng các phương pháp, thiết kế các hệ thống và nâng cao hiệu quả các quy trình quản lý rủi ro, kiểm soát và quản trị.

2. Vai trò, chức năng của kiểm toán nội bộ là gì?

Dựa vào hệ thống vận hành và phát triển của một doanh doanh nghiệp, kiểm toán nội bộ có vai trò, chức năng:

– Đảm bảo với các bên liên quan của doanh nghiệp là hoạt động kiểm soát tài chính đã được vận hành hữu hiệu và hiệu quả trong phạm vi đạo đức nghề nghiệp.

– Duy trì việc quản lý rủi ro của doanh nghiệp để đảm bảo giám sát và đánh giá hợp lý.

– Phát hiện kịp thời, điều tra các hành vi gian lận trong doanh nghiệp.

– Phát hiện những sai sót trong hoạt động của doanh nghiệp để từ đó kịp thời tư vấn, tham mưu cho lãnh đạo doanh nghiệp có những định hướng trong hoạt động quản trị rủi ro.

3. Các trường hợp bắt buộc phải kiểm toán nội bộ theo hướng dẫn của Pháp luật Việt Nam

Theo quy định tại Điều 10 Nghị định 05/2019/NĐ–CP thì các doanh nghiệp sau đây bắt buộc phải thực hiện kiểm toán nội bộ:

(1)  Công ty niêm yết.

(2)  Doanh nghiệp có vốn điều lệ của nhà nước trên 50% là công ty mẹ theo mô hình công ty mẹ – công ty con.

(3)  Doanh nghiệp nhà nước là công ty mẹ hoạt động theo mô hình công ty mẹ – công ty con.

Các doanh nghiệp nêu trên có thể thuê ngoài các tổ chức kiểm toán độc lập đủ tiêu chuẩn hoạt động theo hướng dẫn để thực hiện kiểm toán nội bộ. Tuy nhiên, doanh nghiệp phải đảm bảo rằng các tổ chức kiểm toán phải tuân thủ các nguyên tắc cơ bản của kiểm toán nội bộ và các yêu cầu theo Điều 5, Điều 6 tại Nghị định 05/2019/NĐ–CP

4. Quy trình kiểm toán nội bộ

Một cuộc kiểm toán nội bộ thường được phân chia thành 4 giai đoạn. Đó là Lập kế hoạch, Thực hiện kiểm toán, Báo cáo kết quả kiểm toán và Giám sát triển khai kết quả thực hiện theo khuyến nghị kiểm toán

4.1 Lập kế hoạch kiểm toán

Trước hết, các kiểm toán viên nội bộ cần đề ra kế hoạch chi tiết cho mỗi cuộc tư vấn hoặc kiểm toán. Các nội dung chính sẽ bao gồm phạm vi kiểm toán, mục tiêu, thời gian, cách phân bổ nguồn lực, nội dung ưu tiên kiểm toán, đánh giá rủi ro,.. Kế hoạch kiểm toán sẽ được thể hiện bằng biên bản ghi nhớ và sẽ được trao đổi với các thành viên thuộc nhóm kiểm toán

4.2 Thực hiện kiểm toán

Trong giai đoạn thực hiện kiểm toán, kiểm toán viên nội bộ cần đưa vào thử nghiệm các kiểm soát cơ bản đã được xác định trong giai đoạn lập kế hoạch. Sau đó ghi chép lại kết quả kiểm toán để dùng làm cơ sở để đánh giá hiệu quả của quy trình kiểm toán nội bộ

Trước khi tiến hành kiểm toán, các kiểm toán viên nội bộ cần xem xét những yếu tố sau:

• Tài liệu kế hoạch kiểm toán: Những tài liệu này giúp kiểm toán viên hiểu được phạm vi, mục tiêu và chương trình kiểm toán (gồm có các thủ tục, thời gian và nguồn lực kiểm toán)
• Kỳ vọng của Ban Lãnh đạo và Hội đồng quản trị Doanh nghiệp
• Quy định pháp lý và chính sách về thông tin cá nhân trước khi tiến hành kiểm toán tư vấn với các chuyên gia hoặc luật sư của doanh nghiệp, giúp kiểm toán viên làm rõ những vấn đề nảy sinh khi sử dụng các thông tin cá nhân

Nếu kế hoạch thử nghiệm không trọn vẹn thì kiểm toán viên được phép bổ sung thêm thông tin, ví dụ như quy mô, tiêu chí thử nghiệm, phương pháp chọn mẫu, số lượng mẫu,… Tất cả nhằm đảm bảo thông tin được thu thập trọn vẹn nhất

Trong trường hợp các thủ tục thử nghiệm không thể gửi tới trọn vẹn thông tin để đưa ra ý kiến tư vấn hoặc kết luận kiểm toán, kiểm toán viên cần điều chỉnh hoặc thử nghiệm bổ sung. Mọi hoạt động điều chỉnh, bổ sung khi tiến hành kiểm toán đều cần được phê duyệt ngay

Trong quá trình tiến hành các thủ tục kiểm toán, kiểm toán viên nội bộ cần phân tích, đánh giá và ghi chép lại các thông tin để làm bằng chứng cho kết luận và ý kiến kiểm toán của mình

4.3 Báo cáo kết quả kiểm toán

Trưởng kiểm toán nội bộ cần báo cáo kiểm toán định kỳ cho Ban Lãnh đạo và Hội đồng quản trị của doanh nghiệp. Nội dung, tần suất báo cáo còn phụ thuộc vào mức độ cấp thiết của các hoạt động mà Ban Lãnh đạo doanh nghiệp muốn thực hiện và tầm cần thiết của báo cáo.

Báo cáo kết quả kiểm toán phải được lập theo các yêu cầu về chất lượng và tiêu chí về phát hành, gửi báo cáo. Nếu được yêu cầu thì kiểm toán viên cũng cần đưa ra ý kiến tổng thể theo hướng dẫn. Các hoạt động trao đổi, báo cáo kết quả kiểm toán cũng cần tuân theo hướng dẫn để đảm bảo tính hiệu quả, nhất cửa hàng. Quy định này được đưa ra dựa trên quy trình, chính sách của các bên liên quan và kỳ vọng của Ban Lãnh đạo doanh nghiệp.

Thông thường, báo cáo kết quả kiểm toán sẽ bao gồm: 

• Thông tin, quan sát và kết quả kiểm toán
• Thông tin giữa và cuối kỳ
• Theo dõi và quan sát
• Các vi phạm pháp luật
• Thông tin nhạy cảm
• Thông tin với các bên liên quan ngoài doanh nghiệp

4.4 Giám sát triển khai kết quả, thực hiện khuyến nghị kiểm toán

Khi cuộc kiểm toán nội bộ kết thúc, kiểm toán viên sẽ trao đổi với Ban Lãnh đạo doanh nghiệp về các phát hiện, khuyến nghị cải tiến. Sau đó những thông tin này sẽ được thông báo với các bộ phận có liên quan của doanh nghiệp để tìm cách sửa chữa, khắc phục sai sót

Giám sát việc triển khai kết quả thực hiện khuyến nghị kiểm toán là việc kiểm toán viên nội bộ kiểm tra việc thực hiện các giải pháp khắc phục sai sót. Tùy vào mức độ phức tạp, quy mô của doanh nghiệp hay các phần mềm theo dõi giám sát được sử dụng mà quy trình giám sát có thể đơn giản hoặc phức tạp

Tần suất, cách thức tiếp cận hoạt động giám sát sẽ được xác định dựa trên kỳ vọng của Ban Lãnh đạo, nguồn lực sẵn có, mức độ rủi ro được đánh giá

 

5. Kiểm toán nội bộ tiếng Anh là gì? 

Trong tiếng anh, “Kiểm toán nội bộ” là một danh từ, viết là Internal Audit

Phiên âm [ɪnˈtɜːnl ˈɔːdɪt]

– Trong đó: internal là nội bộ, audit là kiểm toán.

– “Kiểm toán nội bộ” (Internal Audit) theo định nghĩa của Hiệp hội kiểm toán viên nội bộ quốc tế (Institute of Internal Auditor) là một chức năng đánh giá độc lập bên trong tổ chức, như là một hoạt động phục vụ tổ chức, để kiểm tra và đánh giá các hoạt động của tổ chức.