Khi nộp thuế thu nhập cá nhân thì cần phải có mã số thuế cá nhân. Vậy để đăng ký mã số thuế cá nhân thì cần những hồ sơ gì? Đăng ký mã số thuế cá nhân ở đâu? Hãy theo dõi nội dung trình bày sau đây để được Công ty Luật LVN Group hướng dẫn đăng ký mã số thuế cá nhân !.
1. Đăng ký mã số thuế cá nhân ở đâu?
Có nhiều doanh nghiệp vừa mới thành lập nên chưa biết phải đăng kýmã số thuế cá nhân ở đâu? Dưới đây là những nơi mà cá nhân, doanh nghiệp có thể đăng ký mã số thuế cá nhân:
– Trường hợp nếu có ủy quyền: Cơ quan chi trả thu nhập (doanh nghiệp) tổng hợp tờ khai đăng ký thuế của từng cá nhân (chuyên viên) để nộp cho đơn vị thuế quản lý trực tiếp (Theo khoản 4 Điều 8 Thông tư 95/2016/TT-BTC).
– Trường hợp cá nhân tự nộp hồ sơ trực tiếp tại đơn vị thuế: Thông thường người lao động phải tự nộp hồ sơ là những người công tác tự do. Hồ sơ nộp tại những địa điểm sau:
- Tại Chi cục Thuế nơi cá nhân cư trú (nơi đăng ký thường trú hoặc tạm trú).
- Tại Cục Thuế nơi cá nhân có địa chỉ thường trú tại Việt Nam đối với cá nhân nước ngoài sử dụng tiền viện trợ nhân đạo…
- Tại Cục Thuế trực tiếp quản lý nơi cá nhân công tác đối với cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công do các tổ chức Quốc tế, Đại sứ cửa hàng, Lãnh sự cửa hàng tại Việt Nam trả nhưng tổ chức này chưa thực hiện khấu trừ thuế.
- Tại Cục Thuế nơi phát sinh công việc tại Việt Nam đối với cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công do các tổ chức, cá nhân trả từ nước ngoài (trường hợp cá nhân không công tác tại Việt Nam).
2. Hồ sơ đăng ký mã số thuế cá nhân.
Tại mỗi đơn vị đăng ký khác nhau; bạn sẽ phải chuẩn bị 01 bồ sơ với các loại giấy tờ sau đây:
2.1. Hồ sơ đăng ký mã số thuế cá nhân trực tiếp tại đơn vị thuế.
Khi đăng ký mã số thuế cá nhân trực tiếp tại đơn vị thuế thì bạn cần chuẩn bị những hồ sơ sau:
- Tờ khai đăng ký thuế (theo mẫu).
- Bản sao Căn cước công dân/Chứng minh nhân dân nếu là công dân Việt Nam.
- Bản sao Hộ chiếu nếu là người nước ngoài hoặc người Việt Nam sống ở nước ngoài.
- Hồ sơ đăng ký mã số thuế cá nhân tại đơn vị chi trả thu nhập.
2.2. Hồ sơ đăng ký mã số thuế cá nhân tại đơn vị chi trả thu nhập.
Tương tự như đăng ký mã số thuế cá nhân ở đơn vị thuế, bạn chuẩn bị:
- Bản sao Căn cước công dân/Chứng minh nhân dân nếu là công dân Việt Nam.
- Bản sao Hộ chiếu nếu là người nước ngoài hoặc người Việt Nam sống ở nước ngoài.
Mặt khác, còn cần thêm:
- Văn bản ủy quyền cho đơn vị chi trả thu nhập (doanh nghiệp).
- Điền trọn vẹn thông tin vào tờ khai đăng ký thuế và gửi qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục thuế.
3. Những trường hợp phải đăng ký mã số thuế cá nhân.
Theo Tổng cục Thuế những trường hợp sau đây phải đăng ký mã số thuế cá nhân và khai nộp thuế:
- Cá nhân cư trú ký hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên thì tổ chức, cá nhân trả thu nhập thực hiện tạm khấu trừ thuế khi trả thu nhập theo Biểu thuế lũy tiến từng phần sau khi đã tính trừ các khoản giảm trừ theo hướng dẫn.
- Cá nhân cư trú không ký hợp đồng lao động hoặc ký hợp đồng lao động dưới 3 tháng có tổng mức trả thu nhập từ hai triệu đồng/lần trở lên thì tổ chức, cá nhân trả thu nhập thực hiện tạm khấu trừ thuế tạm khấu trừ thuế theo mức 10% trên thu nhập trước khi trả cho cá nhân.
Trường hợp cá nhân chỉ có duy nhất thu nhập thuộc đối tượng phải khấu trừ thuế theo tỷ lệ trên, nhưng ước tính tổng mức thu nhập chịu thuế của cá nhân sau khi trừ gia cảnh chưa đến mức phải nộp thuế thì cá nhân có thu nhập làm cam kết (theo mẫu ban hành kèm theo văn bản hướng dẫn về quản lý thuế) gửi tổ chức trả thu nhập để tổ chức trả thu nhập làm căn cứ tạm thời chưa khấu trừ thuế TNCN. Kết thúc năm tính thuế, cá nhân người nộp thuế sẽ được xác định lại số thuế TNCN phải nộp của năm tính thuế.
- Cá nhân người nộp thuế có số thuế phải nộp lớn hơn số thuế đã được khấu trừ trong năm tính thuế, cá nhân sẽ phải nộp thêm số thuế còn thiếu vào ngân sách nhà nước.
Tuy nhiên, để cắt giảm thủ tục hành chính cho người nộp thuế và giảm áp lực xử lý hồ sơ quyết toán cho đơn vị thuế theo hướng dẫn tại Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH13 có hiệu lực kể từ ngày 1/7/2020 và Nghị định số 126/2020/NĐ-CP có hiệu lực kể từ ngày 5/12/2020 thì miễn thuế TNCN phải nộp thêm đối với cá nhân có số thuế phải nộp thêm sau quyết toán của từng năm từ 50.000 đồng trở xuống.
Cá nhân được miễn thuế trong trường hợp này tự xác định số tiền thuế được miễn, không bắt buộc phải nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN và không phải nộp hồ sơ miễn thuế. Trường hợp kỳ quyết toán từ năm 2019 trở về trước đã quyết toán trước thời gian có hiệu lực của Nghị định số 126/2020/NĐ-CP thì không bị xử lý hồi tố.
- Cá nhân người nộp thuế có số thuế phải nộp nhỏ hơn số thuế đã được khấu trừ trong năm tính thuế, cá nhân người nộp thuế sẽ được hoàn thuế TNCN nếu đã có mã số thuế tại thời gian nộp hồ sơ quyết toán thuế. Trường hợp cá nhân có phát sinh hoàn thuế TNCN nhưng chậm nộp tờ khai quyết toán thuế theo hướng dẫn thì không áp dụng phạt đối với vi phạm hành chính khai quyết toán thuế quá thời hạn.
Trường hợp trong kỳ tính thuế cá nhân chưa nộp tờ khai quyết toán thuế để đề nghị hoàn thuế thì cá nhân người nộp thuế có thể nộp nộp tờ khai quyết toán thuế để đề nghị hoàn thuế bất kỳ thời gian nào mà không bị xử lý vi phạm hành chính về thuế.
4. Thủ tục đăng ký mã số thuế cá nhân.
4.1. Thủ tục đăng ký mã số thuế thu nhập cá nhân trực tiếp.
– Bước 1: Nộp hồ sơ. Sau khi chuẩn bị trọn vẹn hồ sơ, bạn nộp hồ sơ tới đơn vị có thẩm quyền.
– Bước 2: Nhận kết quả.
Công chức thuế sẽ tiếp nhận và kiểm tra hồ sơ. Nếu cần bổ sung hồ sơ, đơn vị thuế sẽ thông báo ngay cho người đăng ký. Nếu hồ sơ được gửi qua bưu chính thì sẽ được thông báo trong vòng 02 ngày công tác.
Trong vòng 03 ngày công tác kể từ ngày nhận được hồ sơ hợp lệ, bạn sẽ được nhận mã số thuế của mình.
4.2. Thủ tục đăng ký mã số thuế thu nhập cá nhân online.
– Bước 1: Khai tờ khai
Vào Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế để khai tờ khai đăng ký thuế; gửi kèm các hồ sơ theo hướng dẫn dưới dạng điện tử đến Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế.
– Bước 2: Tiếp nhận và thông báo kết quả:
Trong vòng 3 ngày công tác kể từ ngày cổng thông tin điện tử nhận hồ sơ đăng ký; đơn vị thuế kiểm tra và xử lý hồ sơ.
Nếu đủ điều kiện cấp mã số thuế thì đơn vị thuế gửi thông báo và nêu rõ thời hạn trả kết quả. Bạn sẽ phải nộp hồ sơ đăng ký thuế bản giấy cho đơn vị thuế khi đến nhận giấy chứng nhận đăng ký thuế hoặc thông báo mã số thuế. Nếu bản giấy khớp với bản điện tử thi đơn vị thuế trả giấy chứng nhận đăng ký thuế hoặc thông báo mã số thuế. Ngược lại thì người nộp thuế phải bổ sung hồ sơ. Sau khi được cấp mã số thuế, người nộp thuế phải thực hiện đăng ký giao dịch điện tử với đơn vị thuế.
5. Dịch vụ đăng ký mã số thuế cá nhân của Công ty Luật LVN Group.
Trong quá trình đăng ký mã số thuế cá nhân nếu bạn có gặp bất kì khó khăn nào thì hãy liên hệ với Công ty Luật LVN Group. Chúng tôi chuyên gửi tới các dịch vụ thuế, kế toán và những dịch vụ khác uy tín hàng đầu Việt Nam. Đến với LVN Group bạn sẽ được trải nghiệm các dịch vụ tốt nhất, đảm bảo cho bạn sự hài lòng. LVN Group luôn sẵn sàng tư vấn, trả lời câu hỏi cho các bạn trong bất cứ thời gian nào.
Hy vọng với nội dung trình bày này sẽ giúp các cá nhân, doanh nghiệp biết được đăng ký mã số thuế cá nhân ở đâu. Cảm ơn các bạn đã luôn quan tâm và yêu mến Công ty Luật LVN Group.