Điều kiện để được hoàn thuế giá trị gia tăng là gì?

Hoàn thuế giá trị gia tăng được hiểu là một khoản thuế được Nhà nước trả lại cho người nộp thuế sau khi họ đã nộp vào ngân sách nhà nước. Để được hoàn cần thuộc diện được hoàn thuế, đủ điều kiện hoàn, có đề nghị hoàn thuế. Vậy Khi nào được hoàn thuế GTGT? Bài viết dưới đây chúng tôi sẽ đề cập đến vấn đề này. Mời bạn đọc cùng theo dõi

Điều kiện để được hoàn thuế giá trị gia tăng là gì?

1. Hoàn thuế giá trị gia tăng là gì?

Thuế giá trị gia tăng

Điều 2, Luật thuế giá trị gia tăng năm 2008 quy định:

Thuế  giá trị gia tăng là thuế tính trên giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ phát sinh trong quá trình từ sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng.

VAT là một loại thuế gián thu, tiền thuế được cấu thành trong giá cả hàng hóa và dịch vụ, người tiêu dùng là người cuối cùng chịu thuế, người nộp thuế chỉ là người  thay thế người tiêu dùng thực hiện nghĩa vụ nộp thuế cho nhà nước. Thuế giá trị gia tăng có phạm vi tác động rộng, đánh vào hầu như tất cả hàng hóa dịch vụ trên thị trường.

Hoàn thuế giá trị gia tăng

Hoàn thuế giá trị gia tăng là việc ngân sách nhà nước trả lại cho doanh nghiệp số tiền thuế VAT đầu vào trả khi mua hàng hóa – dịch vụ mà chưa được khấu trừ thuế trong kỳ tính thuế hoặc hàng hóa – dịch vụ không thuộc diện chịu thuế giá trị gia tăng. Bản chất của việc hoàn thuế giá trị gia tăng là nhà nước hoặc trả lại số tiền thuế thu quá, thu sai quy định của pháp luật doanh nghiệp.

2. Các trường hợp được hoàn thuế Giá trị gia tăng

1. Các cơ sở kinh doanh nếu như nộp thuế Giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ thuế. Thì sẽ được hoàn thuế GTGT nếu như trong ba tháng liên tục trở lên mà có số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết.

Trường hợp khác đó là các cơ sở kinh doanh đã đăng ký nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế. Nhưng có dự án đầu tư mới và đang trong giai đoạn đầu tư. Mà có số thuế giá trị gia tăng của hàng hoá và dịch vụ mua vào sử dụng cho việc đầu tư. Nhưng lại chưa được khấu trừ hết còn lại thuế từ hai trăm triệu đồng trở lên thì sẽ được hoàn thuế GTGT.

2. Cơ sở kinh doanh trong tháng mà có hàng hoá, dịch vụ xuất khẩu đi. Nếu nhưu có số thuế giá trị gia tăng đầu vào mà chưa được khấu trừ từ hai trăm triệu đồng trở lên thì cũng được hoàn thuế GTGT theo tháng.

3. Cơ sở kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế mà được hoàn thuế GTGT khi: chuyển đổi sở hữu, chuyển đổi doanh nghiệp, sáp nhập, hợp nhất, tách, chia giải thể, phá sản và chấm dứt hoạt động mà có số thuế GTGT nộp thừa hoặc số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết.

4. Cơ sở kinh doanh có được quyết định hoàn thuế GTGT của đơn vị có thẩm quyền theo hướng dẫn của pháp luật.

3. Điều kiện để được hoàn thuế GTGT

– Doanh nghiệp phải có số thuế GTGT âm liên tục là 3 tháng trở lên. Có số thuế được khấu từ 200.000.000 VNĐ trở lên.

– Chứng từ đầu vào phải là chứng từ “sạch” . Tức là không mua khống khi không phát sinh giao dịch mua bán và trao đổi hàng hóa.

– Thanh toán trọn vẹn các khoản qua ngân hàng theo từng đơn hàng xuất nhập khẩu đi.

– Thanh toán qua ngân hàng đối với các hóa đơn mà có tổng thanh toán trên 20 triệu đồng.

– Chứng minh thanh toán rõ ràng qua những ngân hàng đối với từng đơn hàng xuất khẩu và với từng hóa đơn tài chính.

4. Hồ sơ, thủ tục hoàn thuế giá trị gia tăng

Hồ sơ hoàn thuế giá trị gia tăng

Hồ sơ hoàn thuế được quy định tại Điều 1, khoản 17 Luật quản lý thuế số 21/2012/QH13, bao gồm:

• Văn bản yêu cầu hoàn thuế GTGT theo mẫu 01/ĐNHT;
• Các giấy tờ cần thiết liên quan đến yêu cầu hoàn thuế: Bộ tờ khai thuế GTGT hàng tháng bản photo và Bảng kê khai tất cả các hóa đơn có giá trị trên 20 triệu giao dịch thanh toán qua ngân hàng.

Đối với việc hoàn thuế cho dự án đầu tư, hồ sơ cần thêm:

• Tờ khai thuế GTGT dành riêng cho dự án theo Mẫu 02/GTGT;
• Bảng kê khái hóa đơn, chứng từ đối với hàng hóa dịch vụ mua vào theo Mẫu 01-2/GTGT.

Thủ tục hoàn thuế giá trị gia tăng

Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ hoàn thuế GTGT

Bước 2: Nộp hồ sơ theo 3 cách thức: nộp hồ sơ hoàn thuế điện tử, nộp trực tiếp hoặc nộp qua đường bưu chính.

Bước 2: Xử lý hồ sơ và chờ kết quả.

5. Thời gian hoàn thuế GTGT

Hoàn thuế trước – kiểm sau : 15 ngày công tác kể từ ngày tiếp nhận hồ sơ hoàn thuế trọn vẹn, khoảng thời gian này áp dụng đối với các Doanh nghiệp chấp hành tốt.

Kiểm trước – hoàn thuế sau : khoảng 60 ngày công tác bắt đầu từ ngày tiếp nhận hồ sơ hoàn thuế trọn vẹn, áp dụng đối với Doanh nghiệp hoàn thuế lần đầu hoặc lần 2 trở đi nhưng hồ sơ hoàn lần đầu phát hiện có nhiều khuyết điểm.

Trên đây là những thông tin về vấn đề Khi nào được hoàn thuế GTGT? Hy vọng chúng tôi đã trả lời được phần nào những vướng mắc của bạn đọc trong vấn đề này. Nếu còn câu hỏi phát sinh, vui lòng liên hệ ngay với chúng tôi để được hỗ trợ nhanh chóng,