Khi bắt đầu sử dụng hóa đơn điện tử,doanh nghiệp sẽ không thể tránh khỏi những sai sót trong quá trình sử dụng hóa đơn điện tử. Tuy nhiên, những sai sót của hóa đơn điện tử có sửa được không? .Hoặc là xử lý hóa đơn điện tử viết sai thế nào thì không phải đơn vị, tổ chức nào cũng nắm rõ. Dưới đây là những thông tin cập nhật cho kế toán có thể áp dụng và điều chỉnh đúng quy định.Mời quý khách hàng cùng theo dõi nội dung trình bày dưới đây của công ty Luật LVN Group để biết thông tin cụ thể về các câu hỏi trên.
Nghị định số 123/2020/NĐ-CP và Thông tư 78/2021/TT-BTC đã đề cập tới những sai sót có thể gặp phải khi sử dụng hóa đơn điện tử và cách xử lý các sai sót đó.
1. Nguyên tắc xử lý hóa đơn điện tử viết sai
Nếu hóa đơn điện tử đã lập có sai sót, phải cấp lại mã của đơn vị Thuế hoặc có sai sót cần điều chỉnh hoặc thay thế thì người bán có thể thông báo điều chỉnh cho từng hóa đơn có sai sót hoặc cho nhiều hóa đơn điện tử có sai sót đến đơn vị thuế bất cứ thời gian nào, nhưng chậm nhất là ngày cuối cùng của kỳ kê khai thuế GTGT phát sinh hóa đơn điện tử điều chỉnh.
Nếu hóa đơn điện tử đã lập có sai sót và người bán đã điều chỉnh hoặc thay thế, sau đó lại phát hiện tiếp tục có sai sót thì hóa đơn điện tử có sửa được không? Câu trả lời là các lần xử lý tiếp theo cũng sẽ thực hiện theo cách thức đã xử lý sai sót lần đầu.
– Trường hợp lập hóa đơn thu tiền trước hoặc trong khi gửi tới dịch vụ sau đó phát sinh việc hủy/chấm dứt gửi tới dịch vụ thì người bán thực hiện hủy hóa đơn điện tử đã lập và thông báo với đơn vị Thuế.
– Trường hợp hóa đơn điện tử được lập không có ký hiệu mẫu số hóa đơn, ký hiệu hóa đơn, số hóa đơn có sai sót thì người bán chỉ thực hiện điều chỉnh mà không thực hiện hủy hoặc thay thế;
– Nếu nội dung về giá trị trên hóa đơn điện tử có sai sót: Điều chỉnh tăng (ghi dấu dương), điều chỉnh giảm (ghi dấu âm) đúng với thực tiễn điều chỉnh.
2. Xử lý hóa đơn điện tử viết sai khi: Hóa đơn điện tử có mã của đơn vị Thuế
2.1. Hóa đơn điện tử có mã của đơn vị Thuế có sai sót nhưng chưa gửi cho người mua
Trong trường hợp này, doanh nghiệp cần gửi thông báo cho đơn vị Thuế (mẫu 04/SS-HĐĐT) để hủy hóa đơn có mã bị sai sót, lập hóa đơn mới để thay thế, gửi đơn vị Thuế để được cấp mã. Cơ quan Thuế hủy hóa đơn điện tử có sai sót đã lưu trên hệ thống.
2.2. Hóa đơn điện tử có mã đã gửi cho người mua mới phát hiện sai sót
a. Hóa đơn đã lập có sai sót về tên, địa chỉ của người mua nhưng không sai mã số thuế, các nội dung khác không sai sót: thông báo cho người mua; không phải lập lại hóa đơn. Người bán thông báo với đơn vị thuế về hóa đơn điện tử có sai sót (mẫu số 04/SS-HĐĐT).
b. Hóa đơn đã lập có sai sót về mã số thuế; về số tiền ghi trên hóa đơn, về thuế suất, tiền thuế hoặc hàng hóa thì có thể lựa chọn một trong hai cách sau:
– Cách 1: Người bán lập hóa đơn điều chỉnh sai sót:
Người bán và người mua lập văn bản thỏa thuận ghi rõ sai sót (nếu trước đó hai bên có thỏa thuận). Hóa đơn điện tử điều chỉnh sai sót phải có dòng chữ “Điều chỉnh cho hóa đơn Mẫu số… ký hiệu… số… ngày… tháng… năm”.
– Cách 2: Người bán lập hóa đơn mới thay thế cho hóa đơn điện tử có sai sót:
Người bán và người mua lập văn bản thỏa thuận ghi rõ sai sót (nếu trước đó hai bên có thỏa thuận). Hóa đơn điện tử mới thay thế hóa đơn điện từ đã lập có sai sót phải có dòng chữ “Thay thế cho hóa đơn Mẫu số… ký hiệu… số… ngày… tháng… năm”.
3. Xử lý hóa đơn điện tử viết sai khi: Hóa đơn điện tử không có mã của đơn vị Thuế:
Hóa đơn điện tử có sửa được không khi không có mã của đơn vị Thuế. Do hóa đơn điện tử không có mã của đơn vị Thuế được người bán gửi trực tiếp (hoặc thông qua Tổ chức trung gian gửi tới giải pháp hóa đơn điện tử) cho người mua nên xử lý sai sót hóa đơn điện tử như sau:
3.1. Hóa đơn đã lập có sai sót về tên, địa chỉ của người mua nhưng không sai mã số thuế, các nội dung khác không sai sót
Trong trường hợp này, cách xử lý hóa đơn điện tử viết sai là thông báo cho người mua; không phải lập lại hóa đơn.
Nếu đã gửi dữ liệu hóa đơn có sai sót cho đơn vị Thuế thì người bán thông báo với đơn vị Thuế về hóa đơn điện tử có sai sót (mẫu số 04/SS-HĐĐT).
3.2. Hóa đơn đã lập có sai sót về mã số thuế; về số tiền ghi trên hóa đơn, về thuế suất, tiền thuế hoặc hàng hóa thì có thể lựa chọn một trong hai cách sau:
– Cách 1: Người bán lập hóa đơn điện tử điều chỉnh sai sót:
Người bán và người mua lập văn bản thỏa thuận ghi rõ sai sót (nếu trước đó hai bên có thỏa thuận). Hóa đơn điện tử điều chỉnh sai sót phải có dòng chữ “Điều chỉnh cho hóa đơn Mẫu số… ký hiệu… số… ngày… tháng… năm”.
– Cách 2: Người bán lập hóa đơn điện tử mới thay thế cho hóa đơn điện tử có sai sót:
Người bán và người mua lập văn bản thỏa thuận ghi rõ sai sót (nếu trước đó hai bên có thỏa thuận). Hóa đơn điện tử mới thay thế hóa đơn điện từ đã lập có sai sót phải có dòng chữ “Thay thế cho hóa đơn Mẫu số… ký hiệu… số… ngày… tháng… năm”.
Trên đây là toàn bộ nội dung trả lời cho câu hỏi “Hóa đơn điện tử có sửa được không?” mà chúng tôi gửi tới đến cho quý khách hàng. Nếu có bất kỳ vấn đề vướng mắc cần trả lời cụ thể, hãy liên hệ với Công ty luật LVN Group để được hỗ trợ:
Hotline: 1900.0191
Zalo: 1900.0191
Gmail: info@lvngroup.vn
Website: lvngroup.vn