Trong quá trình tạo lập và sử dụng hóa đơn, người lập hóa đơn không thể tránh khỏi những sai sót, vậy làm sao để biết cách viết hóa đơn điện tử điều chỉnh thì không phải kế toán nào cũng nắm rõ. Mời quý khách hàng cùng theo dõi nội dung trình bày dưới đây của công ty Luật LVN Group để biết thông tin cụ thể về các câu hỏi trên.
Hóa đơn điện tử điều chỉnh cập nhật năm 2023
1. Khi nào cần lập hóa đơn điện tử điều chỉnh?
- Trường hợp hóa đơn đã lập và giao cho người mua, đã giao hàng hóa, cung ứng dịch vụ, người bán và người mua đã kê khai thuế, sau đó phát hiện sai sót thì người bán và người mua phải có thỏa thuận bằng văn bản ghi rõ sai sót, đồng thời người bán lập hóa đơn điều chỉnh sai sót.
2. Các trường hợp xử lý, điều chỉnh hóa đơn điện tử:
Căn cứ theo các quy định tại thông tư 39/2014/TT-BTC:
Trường hợp 1: Hóa đơn viết sai ngày tháng nhưng chưa giao cho người mua.
Kế toán sẽ thực hiện gạch chéo các liên viết sai và lưu tại cuống. Sau đó bên bán xuất lại hóa đơn mới cho khách hàng theo đúng ngày xuất lại.
Trường hợp 2: Hóa đơn viết sai ngày tháng đã giao cho người mua nhưng chưa kê khai thuế GTGT.
Kế toán sẽ lập Biên bản thu hồi hóa đơn để thu hồi hóa đơn bị viết sai đã giao cho người mua. Sau khi thu hồi hóa đơn bị viết sai, bên bán tiến hành xuất hóa đơn mới thay thế.
Trường hợp 3: Hóa đơn viết sai ngày tháng, đã giao cho người mua và đã kê khai.
Trong trường hợp này, kế toán cần phải:
– Lập biên bản điều chỉnh.
– Xuất hóa đơn điều chỉnh
Chú ý : Dù 1 trong 2 bên đã thực hiện kê khai thuế hoặc cả 2 bên đã kê khai thuế thì đều phải lập biên bản điều chỉnh và xuất hóa đơn điều chỉnh.
3. Cách viết hóa đơn điều chỉnh ngày, tháng theo hướng dẫn
Bước 1: Lập Biên bản điều chỉnh hóa đơn viết sai
Biên bản điều chỉnh hóa đơn cần thể hiện rõ được lý do tại sao đơn vị phải tiến hành điều chỉnh hóa đơn.
Khi lập biên bản điều chỉnh hóa đơn viết sai (hoặc có thỏa thuận bằng văn bản), cần phải có chữ ký và đóng dấu xác nhận của 2 bên (hoặc sử dụng chữ ký số để ký xác nhận). Thông tin ngày lập trên biên bản điều chỉnh là ngày hiện tại
Bước 2: Lập hóa đơn điều chỉnh cùng ngày với biên bản điều chỉnh chứng từ.
Sau khi lập xong biên bản điều chỉnh hóa đơn thì kế toán tiến hành xuất hóa đơn điều chỉnh cho hóa đơn đã viết sai.
Hóa đơn điều chỉnh phải ghi rõ điều chỉnh số lượng hàng hóa, giá trị hàng bán, thuế suất thuế GTGT, tiền thuế GTGT… cho hóa đơn số…, ký hiệu…
Chú ý:
– Sau khi xuất Hóa đơn điều chỉnh thì cả 2 bên bán và bên mua thực hiện kê khai điều chỉnh theo hướng dẫn của pháp luật về quản lý thuế và hóa đơn hiện hành.
– Hóa đơn điều chỉnh không được ghi số âm (-)
– Trường hợp bên mua không phải là doanh nghiệp và không có chữ ký số thì việc yêu cầu phải đủ chữ ký điện tử của hai bên trong văn bản thỏa thuận rất khó thực hiện. Vì vậy cả 2 bên có thể sử dụng văn bản thỏa thuận là bản giấy và 2 bên cùng ký tươi trên văn bản thỏa thuận
– Mặt khác, theo quy định tại Điểm b Khoản 7 Điều 3 Thông tư số 26/2015/TT-BTC ngày 27/02/2015 của Bộ Tài chính sửa đổi, bổ sung Điểm b Khoản 2 Điều 16 Thông tư số 39/2014/TT-BTC ngày 31/03/2014 của Bộ Tài chính, Thông tư 26/2015/TT-BTC quy định về Điều chỉnh chứng từ bao gồm cả Hoá đơn điện tử thì đối với các trường hợp hóa đơn đã lập có sai sót về tên, địa chỉ người mua nhưng ghi đúng mã số thuế người mua thì các bên chỉ cần lập biên bản điều chỉnh hóa đơn và không phải lập hóa đơn điều chỉnh.
Người bán có thể lựa chọn một trong hai cách lập hóa đơn điều chỉnh sai ngày tháng đều được.
Trên đây là toàn bộ nội dung liên quan đến hóa đơn điện tử điều chỉnh mà chúng tôi gửi tới đến cho quý khách hàng. Nếu có bất kỳ vấn đề vướng mắc cần trả lời cụ thể, hãy liên hệ với Công ty luật LVN Group để được hỗ trợ:
Hotline: 1900.0191
Zalo: 1900.0191
Gmail: info@lvngroup.vn
Website: lvngroup.vn