Hóa đơn bán lẻ đang được sử dụng phổ biến trong đời sống của các cá nhân, tổ chức. Vì vậy, Hóa đơn trực tiếp có kê khai thuế không? Để nghiên cứu thêm về vấn đề này, xin mời bạn đọc cùng cân nhắc nội dung trình bày sau đây của LVN Group:
Hóa đơn trực tiếp có kê khai thuế không?
1. Hoá đơn trực tiếp là gì?
Hóa đơn trực tiếp (hay còn gọi là hóa đơn bán hàng trực tiếp/ hóa đơn bán hàng/hóa đơn thông thường) là loại hóa đơn do chi cục Thuế cấp cho cá nhân/tổ chức kinh doanh sử dụng phương pháp nộp thuế trực tiếp khi giao dịch mua bán, cung ứng hàng hóa, dịch vụ.
Nó còn được coi là hóa đơn bán lẻ dành cho các cửa hàng, hộ cá nhân kinh doanh (không phải các công ty). Theo đó, những cá nhân/tổ chức khi chọn phương pháp nộp thuế trực tiếp thì không được sử dụng chứng từ GTGT (chứng từ đỏ).
2. Đối tượng sử dụng hóa đơn bán hàng trực tiếp
Như đã đề cập ở trên, chứng từ trực tiếp chỉ được áp dụng với cá nhân/tổ chức sử dụng phương pháp kê khai thuế trực tiếp, cụ thể:
- Các tổ chức kinh doanh nhưng không theo cách thức doanh nghiệp, bao gồm nhà thầu nước ngoài, hợp tác xã, ban quản lý dự án;
- Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh;
- Công ty nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp với tỷ lệ theo doanh thu
- Các doanh nghiệp sử dụng chứng từ tự đặt tự in, có rủi ro cao về thuế;
- Các doanh nghiệp sử dụng chứng từ tự đặt, tự in, từng bị xử lý sai phạm, phạt hành chính vì trốn, gian lận thuế
Mặt khác, những đối tượng sử dụng chứng từ trực tiếp thì không sử dụng chứng từ điện tử và không thể nộp thuế trực tuyến qua mạng.
3. Mẫu hóa đơn bán hàng trực tiếp
4. Hóa đơn trực tiếp có phải kê khai thuế không?
Người sử dụng chứng từ trực tiếp không phải kê khai thuế.
Theo Công văn số 3430/TCT-KK ngày 21/8/2014 của Tổng cục thuế: “Hóa đơn bán hàng thông thường (không phải hóa đơn GTGT) không nên kê vào Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào mẫu 01-2/GTGT”
5. Sử dụng hóa đơn trực tiếp có được khấu trừ thuế không?
Căn cứ theo Thông tư 26/2015/TT-BTC quy định về điều kiện được khấu trừ thuế GTGT quy định: Đơn vị có các hóa đơn chứng từ sau: Hóa đơn giá trị gia tăng (GTGT) hợp pháp của hàng hóa, dịch vụ mua vào hoặc chứng từ nộp thuế GTGT khâu nhập khẩu hoặc chứng từ nộp thuế GTGT thay cho đơn vị bên phía nước ngoài theo như hướng dẫn của Bộ Tài chính áp dụng đối với các tổ chức nước ngoài không có tư cách pháp nhân Việt Nam và cá nhân nước ngoài kinh doanh hoặc có thu nhập phát sinh tại Việt Nam.
Theo đó, chứng từ trực tiếp sẽ không được khấu trừ thuế vì đây được coi là một loại chứng từ thông thường.
6. Hóa đơn trực tiếp trên 20 triệu có phải chuyển khoản không?
Đối với hóa đơn trực tiếp có giá trị trên 20 triệu đồng thì sẽ có những trường hợp sau:
Trường hợp 1: Bên mua thanh toán tiền mặt, bên bán xuất hóa đơn đỏ trên 20 triệu cho bên mua thì chứng từ đầu vào trên 20 triệu không chuyển khoản của bên mua không được khấu trừ, bên bán sẽ bị phạt.
Trường hợp 2: Bên mua chuyển khoản cho bên bán bằng tài khoản cá nhân, người bán xuất chứng từ đỏ cho người mua. Bên bán hành động hợp lệ nhưng chứng từ GTGT trên 20 triệu của bên mua không được khấu trừ.
Trường hợp 3: Bên mua thanh toán một nửa tiền mặt sẽ được khấu trừ thuế VAT trên số tiền đã chuyển khoản và được tính vào chi phí tương ứng. Chi phí được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp và phần chưa chuyển tiền thuế GTGT
Trường hợp 3: Hóa đơn đầu vào trên 20 triệu, người mua đã thanh toán một nửa tiền mặt. Bên mua sẽ được khấu trừ thuế GTGT trên số tiền đã thực hiện chuyển khoản và được tính vào chi phí tương ứng với số tiền chuyển khoản. Chi phí được trừ khi tính thuế TNDN và phần còn lại không chuyển khoản tiền thuế GTGT không được khấu trừ bao gồm tiền hàng và tiền thuế GTGT.
7. Doanh nghiệp có cần thông báo phát hành khi mua hóa đơn trực tiếp từ CQT được không?
DN không cần thông báo hành khi mua chứng từ trực tiếp từ CQT, doanh nghiệp có thể sử dụng chứng từ đã mua ngay trong ngày.
Bên cạnh đó, quý doanh nghiệp & các hộ, cá nhân kinh doanh cũng đừng quên lộ trình áp dụng hóa đơn điện tử trên cả nước trong giai đoạn sắp tới này !.
8. Mua hóa đơn trực tiếp ở đâu?
Chỉ có chứng từ được cấp trực tiếp tại Cơ quan thuế mới hợp lệ nên tốt nhất doanh nghiệp cần mua hóa đơn trực tiếp ở Cơ quan thuế để tránh nhiều rủi ro sai phạm không đáng có.
9. Mua hóa đơn bán hàng trực tiếp thế nào?
Hồ sơ mua chứng từ trực tiếp lần đầu
Trước tiên, cá nhân, tổ chức cần chuẩn bị hồ sơ mua chứng từ trực tiếp lần đầu, bao gồm:
- Đơn đề nghị mua hóa đơn (Mẫu số 3.3 Thông tư 39/2014);
- Bản cam kết mẫu số CK01/AC Thông tư 39/2014;
- Bản sao giấy phép kinh doanh;
- Giấy ủy quyền của giám đốc công ty;
- CMND của người mua chứng từ trực tiếp;
- Dấu doanh nghiệp
Lưu ý: Người đi mua chứng từ trực tiếp cũng phải là người làm giấy đề nghị mua chứng từ.
Hồ sơ mua hóa đơn bán hàng trực tiếp từ lần 2 trở đi
Từ lần 2, cá nhân, tổ chức cũng cần phải chuẩn bị thêm loại giấy tờ sau so với lần đầu:
- Sổ mua hóa đơn doanh nghiệp được phát khi mua lần đầu;
- Quyển hóa đơn mua trước liền kề mà doanh nghiệp đang sử dụng
Thủ tục mua hóa đơn trực tiếp
Trước khi mua hóa đơn trực tiếp, doanh nghiệp cần đóng dấu tên và địa chỉ, mã số thuế trên liên 2 của mỗi chứng từ.
Số lượng hóa đơn bán hàng trực tiếp doanh nghiệp được cấp sẽ không vượt quá một quyển năm mươi cho mỗi loại hóa đơn.
Nơi nộp hồ sơ mua hóa đơn bán hàng trực tiếp
Cá nhân, tổ chức tiến hành nộp hồ sơ tại Phòng Ấn chỉ của Chi cục thuế trực tiếp quản lý doanh nghiệp mình.
Việc nghiên cứu về hóa đơn trực tiếp sẽ giúp bạn đọc trả lời câu hỏi trong trường hợp cần phải sử dụng hóa đơn này, vấn đề này cũng đã được pháp luật quy định như trên.
Trên đây là toàn bộ nội dung giới thiệu của LVN Group về Hóa đơn trực tiếp có kê khai thuế không? gửi đến quý bạn đọc để cân nhắc. Trong quá trình nghiên cứu nếu như quý bạn đọc còn câu hỏi cần trả lời, quý bạn đọc vui lòng truy cập trang web: https://lvngroup.vn để được trao đổi, hướng dẫn cụ thể.