Hướng dẫn cách làm báo cáo thuế cho người mới bắt đầu
Trong buổi đầu tiên đi làm cái mà kế toán thuế cần phải quan tâm nhất đó chính là Giaays chứng nhận đăng ký kinh doanh, thông tin trên giấy phép đăng ký kinh doanh kế toán phải năm rõ thật chính xác, nó là căn cứ để bạn lập hóa đơn chứng từ: tên công ty, mã số thuế, người uỷ quyền… ngoài ra nó còn cho bạn biết số vốn điều lệ của công ty (kê khai thuế Môn bài), cách thức góp vốn…Vậy Cách làm báo cáo thuế cho người mới bắt đầu được thực hiện thế nào. Mời các bạn cùng theo dõi nội dung trình bày sau đây của Luật LVN Group để nghiên cứu kỹ hơn !!
1. Những loại thuế mà doanh nghiệp phải nộp hàng tháng
Các doanh nghiệp thuộc đối tượng kê khai thuế GTGT sẽ phải nộp các loại giấy tờ dưới đây:
1.1. Thuế GTGT
- Tờ khai thuế GTGT theo mẫu 01/GTGT
- Bảng kê hóa đơn hàng hóa dịch vụ bán ra theo mẫu 01-1/GTGT
- Bảng kê hóa đơn hàng hóa dịch vụ mua vào theo mẫu số 01-2/GTGT
- Các phụ lục khác kèm theo nếu có
- Trực tiếp trên GTGT: Tờ khai thuế GTGT theo mẫu 03/GTGT
- Trực tiếp trên doanh thu: Tờ khai thuế GTGT theo mẫu 04/GTGT
- Bảng kê hóa đơn hàng hóa dịch vụ bán ra mẫu 04-1/GTGT
1.2. Thuế thu nhập cá nhân
– Tờ khai thuế TNCN theo mẫu 03/KK-TNCN (Doanh nghiệp trả đầu tư vốn, chuyển nhượng chứng khoán)
– Nếu trong tháng có phát sinh số thuế TNCN phải nộp trên 50 triệu đồng thì kê khai theo tháng, không có phát sinh thì không phải nộp tờ khai:
- Báo cáo thuế TNCN theo mẫu 02/KK-TNCN và tờ khai thuế TNCN theo mẫu 03/KK-TNCN hoặc tờ khai mẫu 01/KK-TNCN và 01/KK-XS áp dụng với từng loại hình doanh nghiệp và cách thức kinh doanh phù hợp
- Báo cáo thuế tiêu thụ đặc biệt theo mẫu 01/TTĐB kèm theo bảng kê hàng hóa và đơn hàng bán được vào mẫu 01-1/TTĐB và bảng kê thuế được khấu trừ theo mẫu 01-2/TTĐB.
- Khai thuế tài nguyên môi trường với Cơ quan thuế theo mẫu 01-TAIN và mẫu 01/TBVMT.
2. Hướng dẫn chi tiết cách làm báo cáo thuế cho người mới bắt đầu
2.1. Tiếp nhận hồ sơ, sổ sách, chứng từ
+ Nếu bạn đi làm ở một công ty hoàn toàn mới thì bạn có thể cân nhắc cách đăng ký thuế với đơn vị thuế cho doanh nghiệp mới thành lập:
1- Nộp tờ khai thuế môn bài
2- Ký hợp đồng thuê nhà hoặc mượn nhà để đặt trụ sở chính (nếu thuê thì phải nộp thuế và được tính chi phí còn mượn nhà thì ko phải nộp thuế và không được tính vào chi phí của DN) (hướng dẫn học viên tính thuế thuê nhà sau khi học xong thuế GTGT, TNCN và TNDN).
3- Tiến hành thủ tục mở tài khoản công ty tại Ngân hàng để thực hiện việc giao dịch của công ty với đối tác.
4- Đặt in hóa đơn
5- Xây dựng hệ thống sổ sách kế toán
+ Nếu bạn đi làm ở dạng bổ sung nhân sự thì kế toán trưởng, hoặc trưởng phòng sẽ phân chia công việc cụ thể cho bạn.
+ Còn nếu bạn đi làm ở dạng thay nhân sự thì bạn cần được bàn giao, tiếp nhận các giấy tờ, sổ sách, chứng từ sau:
6- Lập biên bản bàn giao có xác nhận của Giám đốc công ty:
Nhận bàn giao BCTC và sổ sách, chứng từ kế toán. Phải kiểm tra tài liệu sổ sách, BCTC xem các năm trước làm có đúng không.
1- Nhận báo cáo sổ sách gồm:
+ Báo cáo tài chính.
+ Tờ khai thuế tháng (12 tháng), tờ khai quý (4 quý), báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn.
+ Sổ sách (sổ tổng hợp, sổ chi tiết ….).
2- Nhận chứng từ gồm:
+ Hóa đơn đầu vào, đầu ra (bản gốc)
+ Hố sơ, hợp đồng lao động, hợp đồng mua bán hàng hóa….
+ Phiếu thu, chi, nhập, xuất…
+ Chứng từ ngân hàng….
Công việc của kế toán thuế dường như đã được lập trình sẵn theo lịch, kế toán thuế cần chu ý đến các thời hạn nộp báo cáo thuế để tránh bị phạt.
2.2. THUẾ MÔN BÀI (Nộp theo năm)
– Doanh nghiệp mới thành lập: Sau khi có đăng ký thuế, doanh nghiệp phải kê khai thuế môn bài trong vòng 10 ngày kể từ ngày có giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh hoặc chấm nhất là ngày cuối cùng của tháng kể từ ngày cấp đăng ký kinh doanh. Nộp thuế môn bài ở Kho bạc NN quận (huyện).
– Doanh nghiệp đang hoạt động: Việc khai thuế môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 01 của năm khai thuế.
2.3. THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG (VAT): (Áp dụng cho tổ chức kê khai theo phương pháp khấu trừ)
Kê khai thuế
– Đối với doanh nghiệp mới thành lập: Tiến hành kê khai và nộp báo cáo thuế vào kỳ kê khai tiếp theo kể từ thời gian được cấp Giấy chứng nhận đăng ký thuế.
– Doanh nghiệp đang hoạt động: Hàng quý phải nộp Báo cáo thuế đúng thời hạn, kể cả trong quý không phát sinh doanh thu. [Áp dụng theo luật Số: 8355 /BTC-TCT].
– Hồ sơ khai thuế GTGT bao gồm: Tờ khai thuế GTGT quý; Bảng kê hóa đơn bán hàng hóa, dịch vụ; Bảng kê hóa đơn mua quý hóa, dịch vụ và Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn tài chính. (Theo mẫu thống nhất của Bộ Tài chính ban hành).
Nộp thuế GTGT
– Trong kỳ kê khai, nếu phát sinh nghĩa vụ thuế, doanh nghiệp phải nộp số thuế đã tính vào Ngân sách nhà nước trước ngày 22 của quý tiếp theo kỳ tính thuế.
– Số tiền thuế phải nộp vào Kho bạc Nhà nước, doanh nghiệp tự viết giấy nộp tiền theo hệ thống Mục lục ngân sách nhà nước.
Quyết toán thuế GTGT
– Hàng năm, khi kết thúc năm tài chính, doanh nghiệp phải lập Tờ khai tự quyết toán Thuế GTGT.
– Thời hạn nộp tờ khai báo cáo thuế: Nếu trong kỳ tính thuế, doanh nghiệp có nhu cầu điều chỉnh số liệu đã kê khai thì Nộp tờ khai tự quyết toán có nội dung điều chỉnh vào trước ngày 25 tháng 01 của năm tiếp theo. Nếu không có nội dung điều chỉnh thì nộp kèm với báo cáo tài chính năm.
2.4. THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP
Kê khai thuế
– Doanh nghiệp nộp tờ khai thuế TNDN tạm tính theo quý chậm nhất là ngày thứ ba mươi của quý tiếp theo.
– Hồ sơ khai thuế TNDN bao gồm: Tờ khai thuế tạm tính theo quý (Theo mẫu thống nhất của Bộ Tài chính ban hành).
Nộp thuế TNDN
– Thời hạn nộp thuế TNDN chậm nhất là ngày thứ ba mươi của quý kê khai.
– Số tiền thuế phải nộp vào Kho bạc Nhà nước, doanh nghiệp tự viết giấy nộp tiền theo hệ thống Mục lục ngân sách nhà nước.
Quyết toán thuế TNDN
– Hàng năm, khi kết thúc năm tài chính, doanh nghiệp phải lập Tờ khai tự quyết toán Thuế TNDN.
– Thời hạn nộp tờ khai: Nộp kèm với báo cáo tài chính năm.
– Khi quyết toán, theo số liệu của Báo cáo tài chính, nếu số thuế TNDN còn lại phải nộp, DN phải nộp trong thời hạn 10 ngày tính từ ngày nộp quyết toán năm.
2.5. BÁO CÁO TÀI CHÍNH NĂM
– Hàng năm, sau khi kết thúc năm tài chính, doanh nghiệp phải hoàn thành hệ thống sổ sách kế toán và Lập báo cáo tài chính năm.
– Thời hạn nộp Báo cáo tài chính: Trong 90 ngày, kể từ ngày kết thúc năm tài chính.
– Nơi nhận báo cáo tài chính: Chi cục thuế quận huyện nơi Doanh nghiệp đặt trụ sở chính và Thống kê nhà nước.
2.6. THAY ĐỔI THÔNG TIN ĐĂNG KÝ THUẾ
– Khi có thay đổi thông tin trong hồ sơ đăng ký thuế đã nộp, người nộp thuế phải thông báo với đơn vị thuế quản lý trực tiếp (ghi trên Giấy chứng nhận đăng ký thuế) trong thời hạn 10 (mười) ngày công tác, kể từ ngày có sự thay đổi thông tin.
– Trường hợp có sự thay đổi trụ sở của người nộp thuế dẫn đến thay đổi đơn vị thuế quản lý trực tiếp, người nộp thuế có trách nhiệm nộp đủ số tiền thuế đã khai trước khi thay đổi trụ sở và không phải quyết toán thuế với đơn vị thuế (trừ trường hợp thời gian thay đổi trụ sở trùng với thời gian quyết toán thuế năm).
– Trường hợp thông tin trong Giấy chứng nhận đăng ký thuế thay đổi, đơn vị thuế quản lý trực tiếp thu hồi Giấy chứng nhận đăng ký thuế đã cấp và cấp Giấy chứng nhận đăng ký thuế mới cho người nộp thuế.
Trên đây là hướng dẫn chi tiết Cách làm báo cáo thuế cho người mới bắt đầu trong các doanh nghiệp. Hy vọng nội dung trình bày đã gửi tới cho quý bạn đọc nhiều thông tin hữu ích. Trong quá trình nghiên cứu, nếu bạn có câu hỏi khác cần được tư vấn, hỗ trợ vui lòng liên hệ với chúng tôi qua website lvngroup.vn để được đội ngũ chuyên viên và Luật sư tại Luật LVN Group trả lời nhanh chóng và chi tiết nhất.