Hướng dẫn cách xử lý sai sót hóa đơn điện tử

Hãy cùng Luật LVN Group nghiên cứu chi tiết các bước xử lý sai sót hóa đơn điện tử sao cho đúng theo Luật định !!

1. Quy trình xử lý của đơn vị thuế

Quy trình xử lý của đơn vị thuế: Trong thời hạn 01 ngày công tác, đơn vị thuế thông báo về việc tiếp nhận và kết quả xử lý theo Mẫu số 01/TB-HĐSS Phụ lục IB ban hành kèm theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP. Hóa đơn điện tử đã hủy không có giá trị sử dụng nhưng vẫn được lưu trữ để phục vụ tra cứu.

Vì vậy, trong trường hợp hóa đơn điện tử có sai sót đã gửi đơn vị thuế sẽ được thực hiện theo hướng dẫn trong 05 trường hợp nêu trên.

2. Hướng dẫn cách xử lý sai sót hóa đơn điện tử

Căn cứ theo Mục 2 Thông báo 3734/TB-CT năm 2023, hướng dẫn xử lý bảng tổng hợp dữ liệu hóa đơn điện tử đã gửi đơn vị thuế có sai sót như sau:

“Đối với bảng tổng hợp dữ liệu hóa đơn điện tử

a) Sau thời hạn chuyển bảng tổng hợp dữ liệu hóa đơn điện tử đến đơn vị thuế, trường hợp thiếu dữ liệu hóa đơn điện tử tại bảng tổng hợp dữ liệu hóa đơn điện tử đã gửi đơn vị thuế thì người bán gửi bảng tổng hợp dữ liệu hóa đơn điện tử bổ sung;

b) Trường hợp bảng tổng hợp dữ liệu hóa đơn điện tử đã gửi đơn vị thuế có sai sót thì người bán gửi thông tin điều chỉnh cho các thông tin đã kê khai trên bảng tổng hợp;

c) Việc điều chỉnh hóa đơn trên bảng tổng hợp dữ liệu hóa đơn điện tử theo hướng dẫn tại điểm a.1 khoản 3 Điều 22 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP thì phải điền đủ các thông tin: ký hiệu mẫu số hóa đơn, ký hiệu hóa đơn, số hóa đơn vào cột 14 “thông tin hóa đơn liên quan” tại Mẫu 01/TH-HĐĐT ban hành kèm theo Nghị định số 123/2020/NĐ-CP (trừ trường hợp hóa đơn điện tử không nhất thiết phải có trọn vẹn các thông tin ký hiệu mẫu số hóa đơn, ký hiệu hóa đơn, số hóa đơn theo hướng dẫn tại khoản 14 Điều 10 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP).”

Vì vậy, việc xử lý bảng tổng hợp dữ liệu hóa đơn điện tử đã gửi đơn vị thuế có sai sót được thực hiện theo hướng dẫn nêu trên.

3. Lưu ý trong quá trình xử lý sai sót chứng từ điện tử?

Căn cứ theo hướng dẫn tại Mục 2 Thông báo 3734/TB-CT năm 2023, hướng dẫn xử lý bảng tổng hợp dữ liệu hóa đơn điện tử đã gửi đơn vị thuế có sai sót như sau:

– Đối với ngành hàng không thì hóa đơn đổi, hoàn chứng từ vận chuyển hàng không được coi là hóa đơn điều chỉnh mà không cần có thông tin “Điều chỉnh tăng/giảm cho hóa đơn Mẫu số… ký hiệu… ngày… tháng… năm”. Doanh nghiệp vận chuyển hàng không được phép xuất hóa đơn của mình cho các trường hợp hoàn, đổi chứng từ vận chuyển do đại lý xuất.

– Việc khai bổ sung hồ sơ khai thuế liên quan các hóa đơn điện tử điều chỉnh, thay thế (bao gồm cả hóa đơn điện tử bị hủy) thực hiện theo hướng dẫn của pháp luật quản lý thuế.