Việc nộp thuế giá trị gia tăng (viết tắt là GTGT) đã không còn xa lạ gì đối với quý bạn đọc. Tuy nhiên, thay vì trước đây, đa số mọi người đã quen với cách thức nộp tờ khai thuế truyền thống thông thường, thì hiện nay, với sự phát triển của khoa học và công nghệ, Nhà nước đã cho phép nộp tờ khai thuế bằng cách thức điện tử. Sau đây, Luật LVN Group sẽ hướng dẫn chi tiết đăng ký, nộp tờ khai thuế GTGT điện tử cho quý bạn đọc cùng nắm rõ.
1. Thuế GTGT là gì?
1.1. Định nghĩa
Căn cứ theo Điều 2 Luật Thuế giá trị gia tăng 2008, thuế giá trị gia tăng là một loại thuế gián thu đánh trên khoản giá trị tăng thêm của hàng hoá, dịch vụ phát sinh trong quá trình từ sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng. Và được nộp vào ngân sách Nhà nước theo mức độ tiêu thụ hàng hóa, dịch vụ.
1.2. Đặc điểm
1.2.1. Thuế gián thu
Thuế giá trị gia tăng là một loại thuế gián thu đánh trên khoản giá trị tăng thêm của hàng hoá, dịch vụ. Thuế GTGT còn được phát sinh đến khâu cuối cùng là tiêu dùng. Người tiêu dùng sẽ là người chịu thuế.
1.2.2. Thuế có đối tượng chịu thuế lớn
Hầu hết mọi đối tượng trong xã hội sẽ phải chịu thuế GTGT. Việc đánh thuế trên phạm vi lãnh thổ với mọi đối tượng thể hiện sự công bằng của thuế. Đồng thời thể hiện thái độ của Nhà nước đối với các loại tiêu dùng trong xã hội. Đối với trường hợp cần khuyến khích tiêu dùng hoặc hạn chế việc trả tiền thuế của người tiêu dùng, Nhà nước sẽ không đánh thuế hoặc đánh thuế với mức thuế suất thấp nhất.
1.2.3.Thuế chỉ tính trên phần giá trị tăng thêm của hàng hóa dịch vụ
Đây là đặc điểm cơ bản để phân biệt thuế GTGT với những loại thuế gián thu khác. Thuế GTGT ở tất cả các khâu. Từ quá trình sản xuất đến quá trình lưu thông hàng hóa và cả quá trình tiêu dùng. Việc đánh thuế chỉ trên phần giá trị tăng thêm mà không phải đối với toàn bộ giá trị hàng hóa, dịch vụ.
1.2.4. Số thuế phải nộp sẽ phụ thuộc vào giai đoạn đánh thuế
Như đã nói ở trên, thuế GTGT đánh ở tất cả các khâu, các giai đoạn. Từ khâu sản xuất đến khâu tiêu dùng. Ở mỗi giai đoạn có số thuế GTGT khác nhau. Từ khâu sản xuất đến khâu lưu thông, số thuế giá trị gia tăng là một con số. Từ khâu lưu thông đến khâu tiêu dùng thì số thuế giá trị gia tăng đã khác. Tổng số thuế nộp ở các khâu chính là số thuế cuối cùng tính trên tổng giá trị hàng hóa, dịch vụ. Và người tiêu dùng sẽ mua và phải gánh chịu.
Khai thuế GTGT điện tử
1.3. Vai trò
- Thuế GTGT có tác dụng điều tiết thu nhập của tổ chức, cá nhân tiêu dùng hàng hóa, dịch vụ chịu thuế giá trị gia tăng.
- Thuế GTGT là khoản thu cần thiết của Ngân sách nhà nước. Thuế GTGT tạo được nguồn thu lớn và tương đối ổn định trong Ngân sách nhà nước.
- Khuyến khích xuất khẩu hàng hóa dịch vụ.
- Thúc đẩy thực hiện chế độ hạch toán, sử dụng hóa đơn.
2. Hướng dẫn khai thuế GTGT điện tử
Việc đăng ký, nộp tờ khai thuế GTGT điện tử gồm có 4 bước:
Bước 1: Đăng ký & đăng nhập vào hệ thống kê khai thuế điện tử
- Truy cập vào trang: https://thuedientu.gdt.gov.vn/ và đăng ký tài khoản cho doanh nghiệp;
- Sau khi đăng ký xong, vào Trang chủ >> Chọn “Doanh nghiệp”
- Tên đăng nhập: là mã số thuế của doanh nghiệp
- Mật khẩu: là phần mật khẩu được khai báo tại bước đăng ký tài khoản.
Bước 2: Kê khai thuế theo mẫu
Để thực hiện kê khai thuế, doanh nghiệp cần chuẩn bị tờ khai thuế theo 1 trong 2 cách sau:
► Cách 1: Tạo tờ khai thuế trực tiếp trên trang: https://thuedientu.gdt.gov.vn/
► Cách 2: Tạo tờ khai thuế trên phần mềm Hỗ trợ khai thuế (HTKK). Sau đó kết xuất và lưu tờ khai ở định dạng XML.
- Trên thanh menu, chọn “Khai thuế” >> chọn “Nộp tờ khai XML” >> chọn tiếp “Chọn tệp tờ khai”;
- Tiếp đến chọn đúng file tờ khai thuế định dạng XML và nhấn chọn “Open” để gửi lên hệ thống.
Bước 3: Ký điện tử và hoàn thành nộp tờ khai thuế
Trường hợp kê khai thuế trên phần mềm HTKK:
- Trên thanh menu, chọn “Khai thuế” >> chọn “Nộp tờ khai XML” >> chọn tiếp “Chọn tệp tờ khai”;
- Tiếp đến chọn đúng file tờ khai thuế định dạng XML và nhấn chọn “Open” để gửi lên hệ thống.
- Nhập mã PIN vào cửa sổ vừa hiển thị >> chọn “Chấp nhận”;
- Cuối cùng, thực hiện ký điện tử và chọn “Nộp tờ khai” là hoàn tất.
Bước 4: Kiểm tra kết quả nộp tờ khai
Sau khi hoàn tất nộp tờ khai thuế điện tử, đơn vị thuế sẽ gửi 2 thông báo đến email đăng ký tài khoản của doanh nghiệp. Bao gồm:
- Thông báo 1: Thông báo tiếp nhận hồ sơ khai thuế điện tử;
- Thông báo 2: Thông báo kết quả nộp tờ khai thuế qua mạng thành công (trong vòng 1 ngày công tác tính từ thời gian đơn vị thuế tiếp nhận hồ sơ). Trường hợp chưa thành công, đơn vị thuế sẽ gửi yêu cầu điều chỉnh.
3. Một số lỗi thường gặp khi nộp tờ khai thuế qua mạng và cách khắc phục
3.1. Lỗi “Tờ khai không đúng định dạng với XSD, dữ liệu sai tại dòng…”
Với lỗi này, có 2 cách xử lý như sau:
► Cách 1: Gỡ bỏ phần mềm HTKK cũ và cài phần mềm HTKK mới nhất. Sau đó tiến hành làm lại tờ khai để nộp lại lên hệ thống Thuế điện tử.
► Cách 2: Nếu thực hiện cách 1 mà hệ thống vẫn báo lỗi, cần xem chi tiết lỗi và sửa trực tiếp tại dòng có lỗi bằng ứng dụng Notepad++. Hoặc có thể thực hiện nhấp chuột phải vào tờ khai, chọn Edit để sửa trực tiếp dòng bị lỗi.
3.2. Mã pin sai khi ký kiện tử
Lỗi này là do người dùng nhập sai mã pin được cấp. Để khắc phục bạn cần liên hệ với tổ chức gửi tới mã số thuế cho doanh nghiệp để được cấp lại mã pin chính xác.
3.3. Không tìm thấy chữ ký số hoặc chữ ký số không đúng
Lỗi này có 4 trường hợp:
- Trường hợp 1: Khi cắm chữ ký số nhưng máy tính chưa nhận. Khi này cần rút chữ ký số ra và cắm lại.
- Trường hợp 2: Cắm nhầm chữ ký số của một đơn vị khác. Vì vậy sẽ cần tìm đúng chữ ký số của đơn vị cần kê khai thuế điện tử.
- Trường hợp 3: Số series của chữ ký số không khớp với số series đã đăng ký trước đây. Trường hợp này cần tiến hành cập nhật lại số series mới trong phần thay đổi thông tin.
- Trường hợp 4: Chữ ký số đã hết hạn. Vì vậy cần liên hệ với nhà gửi tới chữ ký số để tiến hành gia hạn.
Trên đây là toàn bộ nội dung giới thiệu và phân tích của chúng tôi về việc hướng dẫn chi tiết đăng ký, nộp tờ khai thuế GTGT điện tử, cũng như các vấn đề pháp lý phát sinh có liên quan. Hi vọng có thể trả lời giúp cho bạn đọc những thông tin cơ bản cần thiết, góp phần giúp quá trình thực hiện thủ tục trên thực tiễn diễn ra thuận lợi hơn. Trong quá trình nghiên cứu, nếu như quý bạn đọc còn câu hỏi hay quan tâm, vui lòng liên hệ với chúng tôi qua các thông tin sau:
-
Gmail: info@lvngroup.vn
-
Website: lvngroup.vn