Theo quy định của Luật quản lý thuế số 78/2006/QH11, tất cả các doanh nghiệp đều bắt buộc thực hiện kê khai và nộp thuế điện tử. Nhưng có trường hợp doanh nghiệp muốn gia hạn nộp thuế thì phải thực hiện các bước gì? Công ty Luật LVN Group sẽ Hướng dẫn chi tiết lập mẫu gia hạn nộp thuế điện tử, hãy cùng cân nhắc nội dung trình bày dưới đây !:
1. Đối tượng được gia hạn nộp thuế điện tử.
Đối tượng được gia hạn thời hạn nộp thuế theo nghị định 34 là doanh nghiệp, tổ chức, hộ gia đình, hộ kinh doanh, các cá nhân hoạt động sản xuất trong các ngành kinh tế được quy định.
2. Hướng dẫn chi tiết lập mẫu gia hạn nộp thuế điện tử
Bước 1: Đăng ký Tờ khai Giấy đề nghị gia hạn nộp thuế điện tử:
– Các bạn đăng nhập vào trang thuedientu.gdt.gov.vn -> Vào mục “KHAI THUẾ” => “ĐĂNG KÝ TỜ KHAI” => “ĐĂNG KÝ THÊM TỜ KHAI”.
=> Tiếp đó các bạn kéo chuột tìm đến mục “GIA HẠN NỘP THUẾ” => GIẤY ĐỀ NGHỊ GIA HẠN NỘP THUẾ VÀ TIỀN THUÊ ĐẤT => Tích chọn => “Tiếp tục” => “Chấp nhận”
=> Vì vậy là các bạn đã đăng ký thành công Giấy đề nghị gia hạn nộp tiền thuế => Bây giờ các bạn có thể nộp Giấy đề nghị gia hạn bằng phương thức điện tử.
Bước 2: Cách nộp Giấy đề nghị gia hạn nộp thuế và tiền thuê đất qua mạng:
– Bấm vào mục “KHAI THUẾ” => “KÊ KHAI TRỰC TUYẾN” => Chọn Tờ khai “Giấy đề nghị gia hạn nộp thuế và tiền thuê đất” => “Tiếp tục”
3. Thời gian gia hạn quy định thế nào?
3.1 Gia hạn nộp thuế giá trị gia tăng
Theo đó, nghị định 34 cho phép gia hạn thời hạn nộp thuế với số thuế GTGT phát sinh phải nộp từ:
- Với NTT kê khai thuế GTGT theo tháng: kỳ tính thuế từ tháng 3 đến tháng 8/2023
- Với NTT kê khai thuế GTGT theo quý: kỳ tính thuế quý I, II/2023
bao gồm:
- Số thuế phân bổ cho các địa phương cấp tỉnh khác trụ sở chính của NTT
- Số thuế nộp theo từng lần phát sinh
Thời gian gia hạn:
- 06 tháng: với số thuế giá trị gia tăng từ tháng 3 đến tháng 5 năm 2023 và quý I năm 2023,
- 05 tháng: đối với số thuế giá trị gia tăng của tháng 6 năm 2023 và quý II năm 2023,
- 04 tháng: đối với số thuế giá trị gia tăng của tháng 7 năm 2023, thời gian gia hạn là
- 03 tháng: đối với số thuế giá trị gia tăng của tháng 8 năm 2023.
Thời gian gia hạn được tính từ ngày kết thúc thời hạn nộp thuế GTGT theo hướng dẫn về quản lý thuế.
Nếu người nộp thuế khai bổ sung hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế được gia hạn khiến tăng số thuế GTGT cần nộp, nộp trước thời hạn gia hạn nộp thuế thì số thuế được gia hạn sẽ gồm số thuế phải nộp tăng thêm do khai bổ sung.
Nếu doanh nghiệp, tổ chức thuộc đối tượng gia hạn thực hiện kê khai, nộp tờ khai thuế GTGT tháng, quý theo pháp luật, nhưng chưa cần nộp số thuế GTGT phát sinh trên tờ khai thuế VAT đã kê khai, thì thời hạn nộp thuế GTGT theo:
- Kỳ tính thuế tháng 3 năm 2023: Chậm nhất là ngày 20/10/2023.
- Kỳ tính thuế tháng 4 năm 2023: Chậm nhất là ngày 20/11/2023.
- Kỳ tính thuế tháng 5 năm 2023: Chậm nhất là ngày 20/12/2023.
- Kỳ tính thuế tháng 6 năm 2023: Chậm nhất là ngày 20/12/2023.
- Kỳ tính thuế tháng 7 năm 2023: Chậm nhất là ngày 20/12/2023.
- Kỳ tính thuế tháng 8 năm 2023: Chậm nhất là ngày 20/12/2023.
- Kỳ tính thuế quý I năm 2023: Chậm nhất là ngày 30/10/2023.
- Kỳ tính thuế quý II năm 2023: Chậm nhất là ngày 30/12/2023.
Lưu ý: Nếu DN, đơn vị, tổ chức tại điều 3 nghị định này có chi nhánh, đơn vị trực thuộc khai thuế GTGT riêng với CQT quản lý trực thuộc thì các chi nhánh, đơn vị như vậy cũng thuộc đối tượng gia hạn nộp thuế GTGT.
Nếu chi nhánh, đơn vị trực thuộc của DN, tổ chức tại điều 3 nghị định 34 không có hoạt động sản xuất kinh doanh thuộc ngành kinh tế hay lĩnh vực thuộc đối tượng gia hạn thì không được gia hạn nộp thuế GTGT.
3.2 Gia hạn nộp thuế thu nhập doanh nghiệp
Theo điều 3 NĐ 34 gia hạn thời hạn nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tạm nộp quý I, quý II kỳ tính thuế TNDN năm 2023.
>>> Lập tờ khai quyết toán thuế TNDN theo Thông tư 80
Thời gian gia hạn là 03 tháng tính từ ngày kết thúc thời hạn nộp thuế TNDN, cụ thể:
- DN, tổ chức có chi nhánh, đơn vị trực thuộc thực hiện khai thuế TNDN riêng với đơn vị thuế quản lý trực tiếp của chi nhánh, đơn vị trực thuộc thì cũng thuộc đối tượng được gia hạn nộp thuế TNDN;
- Chi nhánh, đơn vị của DN, tổ chức không có hoạt động SXKD thuộc đối tượng được gia hạn thì không được gia hạn nộp thuế TNDN.
3.3 Gia hạn nộp thuế Hộ cá thể
Theo khoản 1, 2, 3 của Điều 3 Nghị định 34, gia hạn nộp thuế GTGT, TNCN với số tiền thuế cần nộp phát sinh năm 2023 của HKD, cá nhận kinh doanh, thời gian gia hạn chậm nhất là ngày 30/12/2023.
Trên đây là toàn bộ nội dung giới thiệu về Hướng dẫn chi tiết lập mẫu gia hạn nộp thuế điện tửtrọn vẹn và chi tiết nhất. Trong quá trình nghiên cứu nếu quý khách còn câu hỏi hay quan tâm đến vấn đề pháp lý liên quan vui lòng liên hệ với chúng tôi để được tư vấn. Hi vọng với những kiến thức về pháp lý và những thông tin này sẽ hữu ích với bạn. Xin chân thành cảm ơn.
Gmail: info@lvngroup.vn
Webside: lvngroup.vn