Hướng dẫn ghi giảm thuế GTGT 2023 đối với hóa đơn trực tiếp

Nghị định 15/2023/NĐ-CP ban hành ngày 28/01/2021 có quy định về chính sách giảm thuế giá trị gia tăng (GTGT) trong năm 2023 từ 10% xuống còn 8%. Vậy hướng dẫn ghi giảm thuế GTGT 2023 đối với hóa đơn trực tiếp thế nào? Hãy cùng LVN Group nghiên cứu qua nội dung trình bày dưới đây!

1. Đối tượng được giảm thuế GTGT xuống 8% theo 15/2023/NĐ-CP

Căn cứ Khoản 2 Điều 1 Nghị định 15/2023/NĐ-CP thì mức giảm thuế GTGT xuống 8% áp dụng cho 2 trường hợp sau:

– Hàng hoá, dịch vụ đang áp dụng mức thuế suất thuế GTGT 10% được giảm xuống còn 8% (giảm 2% so với mức nộp bình thường).

– Hàng hoá, dịch vụ đang chịu thuế GTGT theo phương pháp tỷ lệ % tính trên doanh thu: Giảm 20% mức tỷ lệ % để tính thuế GTGT khi xuất chứng từ đối với hàng hoá, dịch vụ được giảm thuế ở trên.

Các ngành không được giảm thuế GTGT xuống còn 8% gồm: CNTT, viễn thông, hoạt động tài chính, ngân hàng, bảo hiểm, chứng khoán, bất động sản cùng các sản phẩm, dịch vụ thuộc diện tính thuế tiêu thụ đặc biệt.

2. Hướng dẫn cách viết hóa đơn giảm thuế GTGT cho doanh nghiệp

Mỗi một phương pháp tính thuế GTGT thì cách viết hóa đơn giảm thuế GTGT 8% cũng sẽ khác nhau. Để viết đúng, chính xác, các bạn nên thực hiện đúng hướng dẫn của chúng tôi như sau:

2.1. Cách viết hóa đơn giảm thuế GTGT 8% cho các doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ

Đối với những Doanh nghiệp đang nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thì cách viết hóa đơn giảm thuế GTGT như sau:

Khi kế toán lập hóa đơn GTGT bán hàng hóa/dịch vụ (hàng hóa dịch vụ thuộc đối tượng giảm thuế GTGT 10% theo Nghị định 15/2023/NĐ-CP), tại dòng thuế suất thuế giá trị gia tăng, kế toán chỉ cần ghi “8%” thay vì 10%; tiền thuế GTGT; tổng cộng tiền người mua phải thanh toán.

Ví dụ:

Công ty bán mặt hàng A và B có giá 10 triệu đồng/ sản phầm, khi đó số tiền thuế GTGT phải nộp đó là:

Thuế GTGT phải nộp = 10.000.0000 + 10.000.000 = 20.000.000 *8% = 1.600.000

Tổng cộng tiền KH phải thanh toán:

= Tiền hàng + thuế suất GTGT

= 20.000.000 + 1.600.000 = 21.600.000

2.2. Cách viết hóa đơn giảm thuế GTGT 8% cho các doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp

Cách viết hóa đơn giảm thuế GTGT cho DN áp dụng pp trực tiếp với hàng hóa dịch vụ (thuộc đối tượng được giảm thuế GTGT 8% theo Nghị định 15/2023/NĐ-CP):

– Tại cột “Thành tiền”: phải ghi trọn vẹn số tiền hàng hóa, dịch vụ trước khi giảm.

– Tại dòng “Cộng tiền hàng hóa, dịch vụ”: Ghi chú: “Đã giảm … (số tiền) tương ứng 20% mức tỷ lệ % để tính thuế GTGT.

Ví dụ:

Bán hàng hóa A và B có số liệu như trên, tỷ lệ chịu thuế GTGT trên doanh thu với lĩnh vực phân phối hàng hóa này là 1%.

Khi đó số thuế GTGT được giảm là: 20.000.000 x 1% x 20% = 40.000đ

Cộng tiền hàng hóa dịch vụ sau thuế là: 20.000.000 – 40.000 = 19.960.000

Trên đây là Hướng dẫn ghi giảm thuế GTGT 2023 đối với hóa đơn trực tiếp mà LVN Group muốn giới thiệu đến quý bạn đọc. Hi vọng nội dung trình bày sẽ hỗ trợ và giúp ích cho quý bạn đọc về vấn đề này!