Hướng dẫn kê khai hóa đơn đối với mặt hàng thuế suất 0%

Kê khai hóa đơn là công việc cần phải thực hiện, tuy nhiên không phải loại háo đơn nào cũng dễ để thực hiện công việc kê khai nhất là với háo đơn giá trị gia tăng, một trường hợp của hóa đơn là khi hóa đơn của mặt hàng thuế suất 0%. Vậy kê khai hóa đơn đối với mặt hàng thuế suất 0% đượcthực hiện thế nào? Hãy cùng LVN Group nghiên cứu vấn đề này thông qua vài viết Hướng dẫn kê khai hóa đơn đối với mặt hàng thuế suất 0% dưới đây !.

1. Các điều kiện để được áp dụng thuế suất 0%

Ngoài việc hàng hóa, dịch vụ đó nằm trong danh mục thuế suất 0% thì hàng hóa, dịch vụ còn phải đáp ứng các điều kiện sau đây:

Đối với hàng hóa xuất khẩu

– Có hợp đồng bán, gia công hàng hóa xuất khẩu; hợp đồng ủy thác xuất khẩu;

– Có chứng từ thanh toán tiền hàng hóa xuất khẩu qua ngân hàng và các chứng từ khác theo hướng dẫn của pháp luật;

– Có tờ khai hải quan theo hướng dẫn tại khoản 2 Điều 16 Thông tư 219/2013/TT-BTC.

Đối với dịch vụ xuất khẩu

– Có hợp đồng cung ứng dịch vụ với tổ chức, cá nhân ở nước ngoài hoặc ở trong khu phi thuế quan;

– Có chứng từ thanh toán tiền dịch vụ xuất khẩu qua ngân hàng và các chứng từ khác theo hướng dẫn của pháp luật;

Đối với vận tải quốc tế

– Có hợp đồng vận chuyển hành khách, hành lý, hàng hóa giữa người vận chuyển và người thuê vận chuyển theo chặng quốc tế từ Việt Nam ra nước ngoài hoặc từ nước ngoài đến Việt Nam hoặc cả điểm đi và điểm đến ở nước ngoài theo các cách thức phù hợp với quy định của pháp luật. Đối với vận chuyển hành khách, hợp đồng vận chuyển là vé. Cơ sở kinh doanh vận tải quốc tế thực hiện theo các quy định của pháp luật về vận tải.

– Có chứng từ thanh toán qua ngân hàng hoặc các cách thức thanh toán khác được coi là thanh toán qua ngân hàng. Đối với trường hợp vận chuyển hành khách là cá nhân, có chứng từ thanh toán trực tiếp.

Đối với dịch vụ của ngành hàng không áp dụng thuế suất 0% được thực hiện trong khu vực cảng hàng không quốc tế, sân bay, nhà ga hàng hóa hàng không quốc tế và đáp ứng các điều kiện sau

– Có hợp đồng cung ứng dịch vụ với tổ chức ở nước ngoài, hãng hàng không nước ngoài hoặc yêu cầu cung ứng dịch vụ của tổ chức ở nước ngoài, hãng hàng không nước ngoài;

– Có chứng từ thanh toán dịch vụ qua ngân hàng hoặc các cách thức thanh toán khác được coi là thanh toán qua ngân hàng. Trường hợp các dịch vụ gửi tới cho tổ chức nước ngoài, hãng hàng không nước ngoài phát sinh không thường xuyên, không theo lịch trình và không có hợp đồng, phải có chứng từ thanh toán trực tiếp của tổ chức nước ngoài, hãng hàng không nước ngoài.

Dịch vụ của ngành hàng hải áp dụng thuế suất 0% thực hiện tại khu vực cảng và đáp ứng các điều kiện sau

– Có hợp đồng cung ứng dịch vụ với tổ chức ở nước ngoài, người đại lý tàu biển hoặc yêu cầu cung ứng dịch vụ của tổ chức ở nước ngoài hoặc người đại lý tàu biển;

– Có chứng từ thanh toán dịch vụ qua ngân hàng của tổ chức ở nước ngoài hoặc có chứng từ thanh toán dịch vụ qua ngân hàng của người đại lý tàu biển cho cơ sở cung ứng dịch vụ hoặc các cách thức thanh toán khác được coi là thanh toán qua ngân hàng.

2. Cách kê khai hóa đơn giá trị gia tăng thuế suất 0%

– Doanh nghiệp kê khai thuế giá trị gia tăng trên phần mềm hỗ trợ kế toán và nhập dữ liệu tương ứng tại các trường thông tin.

– Lưu ý cách viết hóa đơn tại các trường thông tin sau:

• Khai GTGT thuế đầu vào: Kê khai số tiền giá trị hàng hóa, dịch vụ vào Chỉ tiêu 23 trên tờ khai 01/GTGT;
• Khai thuế GTGT đầu ra: Kê khai số tiền giá trị hàng hóa, dịch vụ vàoChỉ tiêu 29 (đối với đối tượng chịu thuế suất 0%) trên tờ khai 01/GTGT;
• Giá bán: là giá thanh toán;
• Thuế suất: thuế suất viết là 0%.

+ Số thuế GTGT: viết là 0.

Trên đây là các thông tin về Hướng dẫn kê khai hóa đơn đối với mặt hàng thuế suất 0% mà LVN Group gửi tới tới quý bạn đọc. Nếu còn bất kỳ câu hỏi nào cần hỗ trợ về vấn đề trên vui lòng liên hệ với Công ty Luật LVN Group của chúng tôi. Công ty Luật LVN Group luôn cam kết sẽ đưa ra nhưng hỗ trợ tư vấn về pháp lý nhanh chóng và có hiệu quả nhất. Xin chân thành cảm ơn quý bạn đọc.