Văn Phòng Luật LVN

Thủ tục thành lập công ty không chỉ dừng lại khi doanh nghiệp nhận được Giấy phép kinh doanh mà còn thực hiện một vài thủ tục pháp lý khác cũng không kém phần cần thiết như kê khai thuế… Khai thuế là công việc mà mọi kế toán viên đều phải biết, tuy nhiên, một doanh nghiệp mới thành lập thì cần kê khai thuế thế nào là việc không phải người chủ doanh nghiệp nào cũng hiểu rõ quy trình. Nắm bắt được những trở ngại của doanh nghiệp, LVN Group là hãng luật uy tín tại Việt Nam sở hữu đông đảo các Luật sư chuyên nghiệp hoạt động nhiều năm trong lĩnh vực pháp lý, thành lập doanh nghiệp, kê khai thuế, chúng tôi hướng dẫn kê khai thuế doanh nghiệp mới thành lập đến các bạn đọc và doanh nghiệp qua nội dung trình bày dưới đây.

Hướng dẫn kê khai thuế doanh nghiệp mới thành lập

1. Khái niệm về thuế

Thuế là một khoản chi phí tài chính bắt buộc được áp dụng cho cá nhân, pháp nhân là người chịu thuế. Thuế được nộp cho nhà nước (tổ chức chính phủ) để thực hiện chi cho các việc công khác nhau của đất nước.

Thuế được chia làm 2 nhóm chính là thuế trực thu và thuế gián thu. Theo đó, thuế trực thu là thuế đánh trực tiếp trên lợi ích và khoản thu nhập của doanh nghiệp, doanh nghiệp nộp thuế là chủ thể trực tiếp chịu thuế; thuế gián thu là thuế thu gián tiếp thông qua doanh nghiệp đánh vào nhu cầu sử dụng sản phẩm của người tiêu dùng, doanh nghiệp là chủ thể nộp thuế nhưng người trả tiền cho sản phẩm sẽ là người chịu thuế này.

Có rất nhiều loại thuế phát sinh trong quá trình hoạt động mà doanh nghiệp phải đóng. Tuy nhiên đối với kê khai thuế cho doanh nghiệp mới thành lập cần phải lưu tâm các loại thuế như: Thuế môn bài, thuế giá trị gia tăng (GTGT), thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN).

2. Hồ sơ khai thuế cho doanh nghiệp mới thành lập gồm:

Tờ khai thuế môn bài và giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước;
Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh có công chứng (02 bản);
Chứng minh nhân dân hoặc căn cước công dân bản sao có công chứng của người uỷ quyền pháp luật (02 bản);
Giấy ủy quyền (nếu người thực hiện không phải là Giám đốc);
Công văn đăng ký cách thức kế toán và sử dụng hóa đơn;
Bảng đăng ký trích khấu hao TSCĐ (nếu có TSCĐ);
Mẫu 06/GTGT về việc đăng ký phương pháp tính thuế (kèm theo Hợp đồng thuê nhà công chứng để xin kê khai thuế theo PP khấu trừ);
Mẫu Phụ lục II-1 đăng ký tài khoản ngân hàng với Sở kế hoạch đầu tư.

3. Hướng dẫn kê khai thuế cho doanh nghiệp mới thành lập

1. Đăng ký kê khai thuế điện tử

Đăng ký kê khai thuế điện tử là công việc cần thiết vì hiện nay đơn vị thuế tiếp nhận hồ sơ khai thuế điện tử là chủ yếu. Khai thuế điện tử giúp doanh nghiệp giảm chi phí đi lại và thực hiện thủ tục kê khai nhanh chóng.

Việc triển khai và áp dụng phương pháp kê khai thuế điện tử qua Website thuedientu.gdt.gov.vn và thực hiện thủ tục đăng ký như điền thông tin mã số thuế, ấn Tiếp tục và điền các thông tin của doanh nghiệp.

Lưu ý, khi đăng ký kê khai thuế điện tử, doanh nghiệp chú ý đăng ký thông tin số điện thoại, email đúng để đơn vị thuế liên lạc, trao đổi thông tin.

2. Khai và nộp lệ phí môn bài

Công việc tiếp theo trong quy trình kê khai thuế cho doanh nghiệp mới thành lập, tiến hành kê khai và đóng thuế môn bài theo hướng dẫn của pháp luật. Mức đóng dựa theo loại hình và vốn điều lệ hoặc doanh thu của công ty. Hiện nay, để hỗ trợ doanh nghiệp, nhà nước đã ban hành luật miễn thuế cho các công ty mới thành lập ít nhất là một năm. Nên trong bước này doanh nghiệp chỉ cần nộp tờ khai thuế môn bài.

Có 2 cách kê khai thuế môn bài:

Kê khai online: doanh nghiệp có thể kê khai trên phần mềm HTKK hoặc website thuedientu.gdt.gov.vn;
Kê khai trực tiếp: có thể nộp trực tiếp tờ khai thuế môn bài cho đơn vị thuế.

Lưu ý rằng, doanh nghiệp phải nộp tờ khai thuế môn bài trước ngày 30 của tháng mà doanh nghiệp bắt đầu hoạt động. Đối với doanh nghiệp chưa đi vào hoạt động thì thời gian nộp tờ khai trễ nhất là sau 30 ngày khi nhận được quyết định thành lập công ty (Ngày ghi trên Giấy phép kinh doanh).

3. Đăng ký nộp thuế điện tử

Sau khi mở tài khoản ngân hàng, doanh nghiệp cần đăng ký nộp thuế điện tử. Nộp thuế điện tử giúp doanh nghiệp nộp thuế nhanh chóng, thuận tiện mà không phải đến kho bạc, ngân hàng hay các điểm thu ngân sách.

Hiện nay hầu như chi cục thuế nào cũng đều nhận hồ sơ khai thuế và tiền thuế điện tử. Vì thế các doanh nghiệp cần phải có tài khoản ngân hàng và token (chữ ký số) để có thể kê khai thuế cho doanh nghiệp mới thành lập và nộp thuế. Điều này sẽ giúp doanh nghiệp tiện lợi hơn trong việc nộp thuế mà không cần phải đi lại nhiều cũng như giúp cho việc quản lý của các đơn vị thuế được dễ dàng hơn do các dữ liệu được cập nhật thường xuyên và tự động có thể truy xuất bất cứ lúc nào.

Để mở được tài khoản ngân hàng, doanh nghiệp cần liên hệ với bộ phận chăm sóc khách hàng hoặc tới trực tiếp ngân hàng mà doanh nghiệp muốn mở tài khoản để thực hiện các thủ tục theo quy trình.

Để tiết kiệm thời gian, ngay trong ngày sau khi đã mở tài khoản ngân hàng, doanh nghiệp tiếp tục đăng ký mua chữ ký số (token). Có nhiều hãng gửi tới các token khác nhau nhưng để được hưởng sự chăm sóc khách hàng, xử lý kỹ thuật nhanh gọn lẹ khi phát sinh vấn đề,… doanh nghiệp nên chọn những thương hiệu lớn, uy tín như Viettel, FPT, VNPT,….

4. Thông báo phát hành hóa đơn điện tử

Doanh nghiệp khi có phát sinh hoạt động bán hàng hóa, dịch vụ, cho, tặng, khuyến mại… bắt buộc phải xuất hóa đơn. Đơn giản hóa thủ tục hành chính, hiện nay doanh nghiệp chỉ cần thông báo phát hành hóa đơn điện tử sau 2 ngày là được sử dụng khi có chấp nhận của đơn vị thuế.

5. Nộp đăng ký phương pháp trích khấu hao tài sản cố định

Theo khoản 3, khoản 4 Điều 13 Thông tư số 45/2013/TT-BTC hướng dẫn về phương pháp trích khấu hao tài sản cố định:

“3. Doanh nghiệp tự quyết định phương pháp trích khấu hao, thời gian trích khấu hao tài sản cố định theo hướng dẫn tại Thông tư này và thông báo với đơn vị thuế trực tiếp quản lý trước khi bắt đầu thực hiện.”

Khấu hao tài sản doanh nghiệp là việc định lại giá trị các tài sản mà doanh nghiệp đang sở hữu một cách có hệ thống do có sự hao mòn tài sản qua thời gian sử dụng. Nhằm giúp doanh nghiệp bảo toàn được vốn cố định được tốt nhất khi tài sản đó hết thời hạn sử dụng; cơ sở cần thiết để tính toán đầu tư, tái sản xuất;…

6. Lựa chọn chế độ kế toán và kê khai thuế GTGT, thuế TNDN, TNCN, hóa đơn hàng tháng, quý, năm

Doanh nghiệp lựa chọn chế độ kế toán phù hợp với quy mô doanh nghiệp và thực hiện kê khai và nộp thuế trọn vẹn.

Hình thức kế toán là hệ thống các sổ kế toán có mối liên hệ với nhau dùng để tổng hợp và lưu lại thông tin từ các chứng từ gốc theo một trình tự và phương pháp nhất định nhằm gửi tới thông tin cho việc lập các báo cáo kinh doanh.

Doanh nghiệp lưu ý kê khai thuế từ quý đầu tiên thành lập kể cả trong kỳ không có phát sinh hóa đơn, chứng từ, doanh thu.

Có hai phương pháp kê khai thuế GTGT là khấu trừ và trực tiếp và có 2 kỳ kê khai là theo tháng và theo quý nhưng với doanh nghiệp mới thành lập thì sẽ kê khai theo quý. Hạn nộp tờ khai thuế GTGT theo quý là ngày cuối cùng của tháng đầu của quý tiếp theo. Trường hợp doanh nghiệp chọn kê khai thuế theo phương pháp khấu trừ thì sẽ sử dụng hóa đơn GTGT (hóa đơn điện tử). Trường hợp doanh nghiệp chọn kê khai thuế theo phương pháp trực tiếp thì sử dụng hóa đơn bán hàng.

Đối với thuế thu nhập cá nhân thì doanh nghiệp không cần phải nộp tờ khai mà căn cứ vào tình hình kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh để tính rồi nộp tiền thuế thu nhập doanh nghiệp khi có lãi.

Để việc sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp hoạt động thuận lợi, hiệu quả thì kế toán viên, doanh nghiệp cần nắm rõ và thực hiện kê khai thuế càng sớm càng tốt. Có như vậy, doanh nghiệp của bạn mới tránh được sai sót, không gây lãng phí thời gian hay tổn thất chi phí cho doanh nghiệp cũng như tránh bị xử phạt hành chính về chậm kê khai thuế. Hãy liên hệ đến LVN Group để được tư vấn và hỗ trợ, giải quyết bất cứ vấn đề nào liên quan đến thành lập doanh nghiệp và kê khai thuế. LVN Group luôn sẵn sàng đồng hành với khách hàng trên mọi vấn đề pháp lý.

Công ty Luật LVN - Địa chỉ: Số 16B Nguyễn Thái Học, Yết Kiêu, Hà Đông, Hà Nội, Việt Nam