Hướng dẫn kê khai thuế giá trị gia tăng theo tháng [2023]

Khi công ty đi vào hoạt động ổn định thì việc kê khai thuế GTGT theo tháng và quý là điều bắt buộc phải làm đối với mỗi công ty. Nhưng không phải ai cũng nắm rõ được cách kê khai thuế GTGT theo tháng và quý 1 cách chính xác nhất. Vậy Kê khai thuế giá trị giá tăng theo tháng thế nào? Hãy cùng LVN Group nghiên cứu qua nội dung trình bày dưới đây!

1. Cách xác định kê khai thuế GTGT theo quý hoặc theo tháng

1.1. Cách xác định đối tượng kê khai thuế GTGT theo quý

 

Khai thuế giá trị gia tăng theo quý áp dụng đối với:

• Người nộp thuế thuộc diện khai thuế giá trị gia tăng theo tháng được quy định tại điểm a khoản 1 Điều 8 Nghị định này nếu có tổng doanh thu bán hàng hoá và gửi tới dịch vụ của năm trước liền kề từ 50 tỷ đồng trở xuống thì được khai thuế giá trị gia tăng theo quý. Doanh thu bán hàng hóa, gửi tới dịch vụ được xác định là tổng doanh thu trên các tờ khai thuế giá trị gia tăng của các kỳ tính thuế trong năm dương lịch.

Trường hợp người nộp thuế thực hiện khai thuế tập trung tại trụ sở chính cho đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh thì doanh thu bán hàng hóa, gửi tới dịch vụ bao gồm cả doanh thu của đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh.

• Trường hợp người nộp thuế mới bắt đầu hoạt động, kinh doanh thì được lựa chọn khai thuế giá trị gia tăng theo quý. Sau khi sản xuất kinh doanh đủ 12 tháng thì từ năm dương lịch liền kề tiếp theo năm đã đủ 12 tháng sẽ căn cứ theo mức doanh thu của năm dương lịch trước liền kề (đủ 12 tháng) để thực hiện khai thuế giá trị gia tăng theo kỳ tính thuế tháng hoặc quý.”

( Căn cứ theo điểm a khoản 1 điều 9 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP )

Vì vậy có thể hiểu kê khai theo quý được xác định khi thỏa mãn một trong các điều kiện sau:

+ Có tổng doanh thu bán hàng hóa và gửi tới dịch vụ của năm trước liền kề từ 50 tỷ đồng trở xuống.

+ Người nộp thuế bắt đầu hoạt động sản xuất kinh doanh.

1.2. Cách xác định đối tượng kê khai thuế GTGT theo tháng:

Khai thuế GTGT theo tháng áp dụng đối với những doanh nghiệp có tổng doanh thu bán hàng hoá và gửi tới dịch vụ của năm trước liền kề từ 50 tỷ đồng trở lên.

1.3 Cách xác định doanh thu

– Doanh thu bán hàng hóa, gửi tới dịch vụ được xác định là Tổng doanh thu trên các Tờ khai thuế giá trị gia tăng của các kỳ tính thuế trong năm dương lịch (bao gồm cả doanh thu chịu thuế giá trị gia tăng và doanh thu không chịu thuế giá trị gia tăng).

– Nếu Doanh nghiệp có chi nhánh và kê khai thuế GTGT tập trung tại trụ sở chính thì Doanh thu bao gồm cả doanh thu của đơn vị trực thuộc.

Lưu ý: Doanh nghiệp có trách nhiệm tự xác định thuộc đối tượng khai thuế GTGT theo tháng hay khai thuế theo quý để thực hiện khai thuế.

2. Kê khai thuế GTGT

Kê khai thuế giá trị gia tăng là công việc được thực hiện định kỳ của mỗi doanh nghiệp. Trước khi kê khai thuế GTGT cần phải xác định được xem doanh nghiệp của thuộc đối tượng kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ hay trực tiếp.

Hình thức kê khai

Kê khai thuế theo tháng: được áp dụng với các doanh nghiệp đã hoạt động từ một năm trở lên, có doanh thu của năm trước liền kề lớn hơn 50 tỷ đồng (theo nghị định 91/2014/NĐ-CP của Chính Phủ).

Kê khai thuế GTGT theo quý: doanh nghiệp có doanh thu năm trước từ 50 tỷ trở xuống, doanh nghiệp mới thành lập.

Hồ sơ kê khai thuế GTGT

Doanh nghiệp kê khai theo phương pháp khấu trừ: hồ sơ kê khai thuế GTGT là mẫu số 01/GTGT và mẫu số 02/GTGT và gửi đến đơn vị thuế quản lý trực tiếp.

Doanh nghiệp kê khai theo phương pháp trực tiếp: hồ sơ kê khai thuế GTGT là mẫu số 03/GTGT và mẫu số 04/GTGT

Thời hạn nộp hồ sơ kê khai thuế GTGT

20 ngày kể từ kết thúc tháng nếu doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo tháng.

30 ngày kể từ kết thúc quý nếu doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo quý.

Hạn nộp thuế GTGT trùng với hạn nộp tờ khai thuế GTGT.

Nơi nộp hồ sơ kê khai thuế GTGT

Doanh nghiệp tùy theo lĩnh vực, quy mô, phạm vi hoạt động của mình có thể lựa chọn 1 trong 2 cách thức kê khai thuế đó là kê khai trực tiếp tại đơn vị thuế hoặc kê khai thuế qua phần mềm HTKK.

3. Hoàn thuế GTGT

Một số đối tượng được hoàn thuế

• Cơ sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ: nếu có số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết trong tháng hoặc trong quý thì được khấu trừ vào kỳ tiếp theo.

• Cơ sỏ kinh doanh trong tháng, quý có hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu có thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ lớn hơn hoặc bằng 300 triệu đồng được hoàn thuế theo tháng, quý; nếu nhỏ hơn hoặc bằng 300 triệu đồng thì được khấu trừ vào tháng, quý tiếp theo.
• Cơ sở kinh doanh quyết toán thuế khi chuyển đổi sở hữu, chuyển đổi sở hữu, doanh nghiệp, sát nhập, chia tách, phá sản, giải thể ; có thuế GTGT nộp thừa, số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết.
• Cơ sở kinh doanh có được quyết định hoàn thuế GTGT của đơn vị có thẩm quyền theo hướng dẫn của pháp luật.

Điều kiện để hoàn thuế

• Cơ sở kinh doanh đăng ký kê khai, nộp thuế theo phương pháp khấu trừ.
• Doanh nghiệp được đơn vị có thẩm quyền cấp giấy phép kinh doanh, giấy phép đầu tư.
• Có các chứng từ, hóa đơn, con dấu theo đúng quy định của pháp luật.
• Có tài khoản tiền gửi tại ngân hàng theo mã số thuế, thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng đối với các hóa đơn từ 20 triệu đồng trở lên.

Trên đây là Kê khai thuế giá trị gia tăng theo tháng mới nhất mà LVN Group muốn gửi đến quý bạn đọc. Hi vọng nội dung trình bày sẽ hỗ trợ và giúp ích cho quý bạn đọc về vấn đề này!