Hướng dẫn làm báo cáo thuế hàng quý

Doanh nghiệp phải lập báo cáo thuế hàng quý và gửi đơn vị thuế theo thực tiễn  kinh doanh và hoạt động của mình. Báo cáo thuế  hàng tháng hoặc hàng quý và nộp cho đơn vị thuế là nhiệm vụ cần thiết của kế toán. Đặc thù của  kế toán là phải cẩn thận và chính xác, mọi sai sót đều ảnh hưởng rất lớn đến tài sản và tính hợp pháp  của doanh nghiệp. Trong nội dung trình bày này, Luật LVN Group sẽ đề cập đến nội dung liên quan đến việc Hướng dẫn làm báo cáo thuế hàng quý. 

1. Báo cáo thuế là gì ? 

Tất cả những doanh nghiệp sản xuất kinh doanh và cung ứng dịch vụ đều phải báo cáo thuế. Tùy theo doanh thu của mỗi doanh nghiệp mà kỳ báo cáo thuế của mỗi doanh nghiệp là khác nhau. Vậy báo cáo thuế là gì? Báo cáo thuế là kê khai và nộp tất cả những loại thuế mà nhà nước quy định. Ví dụ như: Thuế GTGT, thuế môn bài, thuế TNCN, thuế TNDN, thuế xuất nhập khẩu…

2. Doanh nghiệp nào cần làm báo cáo thuế hàng quý 

Xác định doanh nghiệp kê khai báo cáo thuế quý hay theo tháng như sau:

• Nếu như doanh nghiệp có doanh thu một năm dưới 50 tỷ thì cần làm báo cáo thuế theo quý.
• Những trường hợp còn lại thì kê khai thuế theo tháng.

Phần lớn các công ty hiện nay đều thực hiện khai báo thuế theo quý, tuy nhiên, doanh nghiệp vẫn cần xác định chính xác đối tượng kê khai để có thể nộp báo cáo kịp thời hạn.

3. Cách làm báo cáo thuế hàng quý 

3.1 Kê khai Thuế giá trị gia tăng (GTGT)

Để kê khai GTGT, chúng ta phải biết được doanh nghiệp thực hiện kê khai theo phương pháp khấu trừ hay phương pháp trực tiếp. Thông thường các doanh nghiệp có doanh thu trên 1 tỷ đồng sẽ phải áp dụng kê khai thuế theo phương pháp khấu trừ hoặc có thể tự nguyện.

Nếu doanh nghiệp thực hiện kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thì chúng ta sẽ phải thu thập tất cả những chứng từ phát sinh chẳng hạn như hóa đơn, phiếu thu, phiếu chi, hợp đồng… có liên quan tới thuế gia tăng. Kiểm tra xem tất cả có hợp pháp không. Nếu hợp pháp thì phải lập tờ khai theo mẫu số 01/GTGT tại thông tư số 119/2014/TT – BTC của Bộ tài chính quy định. Thời hạn nộp thuế GTGT chậm nhất là ngày 30 tháng đầu tiên của quý sau.

Các doanh nghiệp mới thành lập thực hiện việc đầu tư mua sắm, nhận góp vốn bằng tài sản cố định, công cụ, dụng cụ, máy móc, thiết bị hoặc có doanh thu nhỏ hơn một tỷ đồng sẽ phải thực hiện kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp.

Thuế GTGT phải nộp cho đơn vị Thuế được tính trên doanh thu. Mỗi loại hình kinh doanh sản xuất sẽ có mỗi cách tính khác nhau. Sau khi tính chúng ta sẽ làm tờ khai theo mẫu số 04/GTGT tại thông tư số 119/2014/TT – BTC của Bộ Tài chính quy định và tiến hành nộp thuế.

3.2 Kê khai Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)

Nếu doanh nghiệp kê khai GTGT theo quý, thì thuế thu nhập cá nhân cũng sẽ kê khai theo quý. Kê khai thuế TNCN là việc kê khai bắt buộc mà doanh nghiệp phải thực hiện.

Theo thông tư 151/2014/TT – BTC của Bộ Tài chính quy định thì doanh nghiệp có đối tượng chịu thuế TNCN phải kê khai thuế TNCN cho cá nhân có ủy quyền. Sau khi xác định khoản tiền phát sinh được giảm trừ và số thuế phải nộp, chúng ta sẽ tiến hành kê khai thuế TNCN cho người lao động theo mẫu số 05/KK – TNCN thông tư 92/TT – BTC của Bộ Tài chính quy định. Thời hạn nộp thuế TNCN chậm nhất là ngày thứ 30 của quý tiếp theo.

3.3 Kê khai Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)

Thuế TNDN là loại thuế có biến động. Và căn cứ vào lợi nhuận thu được sau khi trừ tất cả những chi phí để tính ra số thuế phải nộp. Theo thông tư 151/2014/TT – BTC của Bộ Tài chính quy định thì doanh nghiệp kê khai thuế TNDN theo quý chỉ cần kê khai số tiền tạm tính phát sinh và nộp chậm nhất vào ngày thứ 30 của quý tiếp theo.

Nếu khoản tiền tạm nộp có sự chênh lệch với khoản tiền quyết toán lớn hơn 20% thì doanh nghiệp phải nộp bổ sung số còn thiếu so với số quyết toán vào ngày cuối cùng của thời hạn nộp thuế quý 4.

Nếu khoản tiền tạm nộp có sự chênh lệch với khoản tiền quyết toán nhỏ hơn 20% thì doanh nghiệp phải nộp khoản tiền chênh lệch ấy từ ngày tạm nộp thuế tới ngày hết hạn nộp thuế.

3.4 Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn quý (BCTHSDHD)

Theo quy định ở Điều 27 Thông tư 39/2014/TT-BTC và điều 5 Thông tư 119/2014/TT-BTC mới nhất thì tất cả những doanh nghiệp kể cả doanh nghiệp mới thành lập đều phải lập báo cáo về tình hình sử dụng hóa đơn nộp cho đơn vị Thuế hàng quý. Chỉ riêng các doanh nghiệp nằm trong loại rủi ro cao về thuế; những doanh nghiệp có hành vi vi phạm không được dùng hóa đơn tự in, đặt in thì phải lập báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo tháng.

Theo đó hàng quý tất cả những doanh nghiệp sẽ phải lập Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn. Báo cáo này chúng ta có thể nộp trực tiếp hoặc nộp online trên phần mềm của HTKK.

4. Thời hạn nộp báo cáo thuế hàng quý 

Theo quy định ở điều 27 Thông tư 39/2014/TT-BTC: Hạn nộp thuế chậm nhất cho Quý I của năm là vào ngày 30/04; Hạn nộp chậm nhất cho Quý II là vào ngày 30/07; Hạn nộp chậm nhất cho Quý III là vào ngày 30/10; Hạn nộp chậm nhất cho Quý IV là vào ngày 30/01 của năm sau.

Trên đây là nội dung nội dung trình bày của Luật LVN Group về “Hướng dẫn làm báo cáo thuế hàng quý”. Bài viết trên là những thông tin cần thiết mà quý bạn đọc có thể áp dụng vào đời sống thực tiễn. Trong thời gian cân nhắc nếu có những vướng mắc hay thông tin nào cần chia sẻ hãy chủ động liên hệ và trao đổi cùng luật sư để được hỗ trợ đưa ra phương án giải quyết cho những vướng mắc pháp lý mà khách hàng đang mắc phải.