Hướng xử lý khi viết sai hóa đơn trực tiếp

Trong quá trình kinh doanh và tiêu thụ hàng hóa, vì một vài lý do mà dẫn đến sai sót xuất sai thông tin trên hóa đơn điện tử. Nếu bạn đang lo lắng vì chưa biết cách xử lý thế nào. Trong nội dung trình bày này LVN Group sẽ gửi tới cho bạn Hướng xử lý khi viết sai hóa đơn trực tiếp

Hướng xử lý khi viết sai hóa đơn trực tiếp

1. Hướng xử lý khi viết sai hóa đơn trực tiếp

1.1 Hóa đơn viết sai nhưng chưa xé khỏi cuống:

Cách xử lý:

– Chỉ cần gạch chéo các liên và lưu giữ hóa đơn viết sai đó.

– Sau đó: Lập lại hóa đơn mới là xong 

1.2 Hóa đơn viết sai nhưng đã xé khỏi cuống:

Trường hợp chưa kê khai:

Cách xử lý:

– Hai bên lập biên bản thu hồi các liên của số chứng từ đã lập sai (không phải lập biên bản hủy hóa đơn). Biên bản thu hồi chứng từ phải thể hiện được lý do thu hồi chứng từ.

Trường hợp đã kê khai thuế:

Nếu hóa đơn viết sai ngày tháng, địa chỉ, mã số thuế, tên công ty…(Không ảnh hưởng đến số tiền thuế GTGT phải nộp và khấu trừ:

Cách xử lý:- Hai bên lập biên bản điều chỉnh hóa đơn viết sai

– Người bán lập hóa đơn điều chỉnh: Hóa đơn ghi rõ nội dung ghi sai; nội dung điều chỉnh; số hóa đơn, ký hiệu…

Theo điều 20 Thông tư 39/2014/TT-BTC ngày 31/3/2014 của Bộ tài chính (có hiệu lực từ ngày 1/6/2014) hướng dẫn cụ thể như sau:

2.1 Nếu hóa đơn ghi sai chưa xé khỏi cuống:
– Gạch chéo các liên và lưu giữ hóa đơn viết sai đó.

2.2 Nếu hóa đơn ghi sai đã xé khỏi cuống:

TH1: Nếu hóa đơn ghi sai đã xé khỏi cuống nhưng chưa kê khai thuế:

– Lập biên bản thu hồi chứng từ viết sai.

– Người bán gạch chéo các liên và phải lưu giữ  chứng từ lập sai đó. (Tốt nhất là các bạn kẹp vào quyển hóa đơn để giải trình).
– Lập lại hóa đơn mới.

Kê khai thuế: Hai bên dung hóa đơn mới để khai thuế.

TH2: Nếu hóa đơn viết sai đã kê khai thuế:

Theo Công văn Số 4099/CT-TTHT ngày 2/6/2014 của cục thuế TP. Hồ Chí Minh khi phát hiện hóa đơn ghi sai địa chỉ, mã số thuế, tên công ty, ngày tháng… không ảnh hưởng đến số thuế GTGT phải nộp và khấu trừ đã kê khai thuế thì xử lý như sau:

– Lập biên bản điều chỉnh nội dung đã ghi sai.

– Lập hóa đơn điều chỉnh: Trên hóa đơn điều chỉnh ghi rõ nội dung đã ghi sai; nội dung điều chỉnh; số hóa đơn, ký hiệu, ngày tháng năm của hóa đơn đã lập cần điều chỉnh.

Kê khai thuế: Tại kỳ kê khai lập lại hóa đơn điều chỉnh (tức là kỳ hiện tại)
– Bên bán kê khai hóa đơn điều chỉnh đó vào bảng kê bán ra PL 01-1/GTGT. Bên mua kê khai vào bảng kê mua vào PL 01-2/GTGT trên phần mềm HTKK (Chỉ tiêu: Doanh thu và thuế GTGT ghi bằng (0)).

Chú ý: Kể từ ngày 1/1/2015 theo khoản 7 điều 3 Thông tư 26/2015/TT-BTC ngày 27/02/2015: (Sửa đổi, bổ sung Thông tư số 119/2014/TT-BTC):

– Trường hợp hóa đơn đã lập có sai sót về tên, địa chỉ người mua nhưng ghi đúng mã số thuế người mua thì các bên lập biên bản điều chỉnh và không phải lập hóa đơn điều chỉnh. Các trường hợp hóa đơn đã lập có sai sót khác thực hiện theo hướng dẫn tại Điều 20 Thông tư số 39/2014/TT-BTC của Bộ Tài chính.”

– Khi kê khai: Tại kỳ kê khai lập lại hóa đơn điều chỉnh: Bên bán kê khai hóa đơn điều chỉnh vào bảng kê bán ra. Bên mua kê khai vào bảng kê mua vào (Chỉ tiêu: Doanh thu và thuế GTGT ghi bằng “0”).

Nếu hóa đơn viết sai thuế suất, đơn giá … (Ảnh hưởng đến số tiền và tiền thuế):

Cách xử lý:- Hai bên lập biên bản điều chỉnh hóa đơn viết sai,

– Người bán phải lập chứng từ điều chỉnh sai sót. Hoá đơn điều chỉnh ghi rõ (tăng, giảm) số lượng hàng hoá, giá bán, thuế suất thuế giá trị gia tăng…, tiền thuế giá trị gia tăng cho chứng từ số…, ký hiệu…

Chú ý: Hoá đơn điều chỉnh không được ghi số âm (-).

–  Gạch chéo các liên và lưu giữ hóa đơn viết sai đó (Nếu chưa xé khỏi cuống).

Nhưng nếu đã xé khỏi cuống thì có 2 trường hợp xảy ra:
3.1 Trường hợp chưa kê khai:

– Lập biên bản thu hồi hóa đơn viết sai.
– Gạch chéo các liên và lưu giữ chứng từ lập sai đó.
– Lập lại hóa đơn mới (Ghi ngày hiện tại không phải ngày của hóa đơn đã thu hồi)

Hướng dẫn kê khai thuế:
– Kê khai theo hóa đơn mới (hóa đơn cũ không kê khai)

3.2 Trường hợp đã kê khai thuế:
– Lập biên bản ghi rõ sai sót (Có chữ ký và xác nhận của 2 bên).

– Lập hóa đơn điều chỉnh sai sót: Hoá đơn điều chỉnh ghi rõ điều chỉnh (tăng, giám) số lượng hàng hoá, giá bán, thuế suất thuế giá trị gia tăng…, tiền thuế giá trị gia tăng cho chứng từ số…, ký hiệu… Hoá đơn điều chỉnh không được ghi số âm (-).

Hướng dẫn kê khai thuế:

Kê khai hóa đơn điều chỉnh đó kỳ hiện tại cụ thể như sau:
Bên bán: Kê khai vào bảng kê bán ra PL 01-1/GTGT
Bên mua: Kê khai vào bảng kê mua vào PL 01-2/GTGT.

Chú ý: Đối với hóa đơn điều chỉnh giảm:
Bên bán: Ghi âm (-) “Chỉ tiêu số 9 – Doanh thu” trên PL 01-1/GTGT.
VD:     -15.000.000 (Đặt dấu trừ (-) trước sau đó ghi số tiền vào)
Bên mua: ghi âm (-) vào Chỉ tiêu 6, 7 trên PL 01 -2/GTGT.

Lưu ý: Khi kê khai âm vào PL 01-2/GTGT phần mềm sẽ báo lỗi đỏ, nhưng không sao, các bạn cứ ấn GHI và Kết xuất bình thường !.

VD: Ngày 2/9/2014 Công ty kế toán Thiên Ưng phát hiện ra có 1 hóa đơn đầu ra bán hàng cho Công ty TNHH Nam Hải: Số 0003598, ký hiệu TU/12P, ngày 16/06/2014 bị sai đơn giá dẫn đến làm sai số tiền, hóa đơn đó đã được kê khai vào tháng 5/2014. (Thực tế giá bán là 11.000.000/1 chiếc máy tính nhưng trên hóa đơn lại ghi 11.700.000).

– Cùng ngày hôm đó 2/9/2014: Hai công ty đã lập biên bản ghi nhận sai sót và Công ty kế toán Thiên Ưng lập hóa đơn điều chỉnh giảm: Số 0003896, ký hiệu TU/12P. (Viết hóa đơn điều chỉnh thế nào, các bạn click vào chữ: Cách viết hóa đơn điều chỉnh tăng giảm bên trên !)

Hướng dẫn kê khai thuế:
– Dựa vào hóa đơn điều chỉnh giảm đó (Số 0003896, ký hiệu TU/12P, ngày 2/9/2014) hai bên kê khai như sau:

Công ty kế toán Thiên Ưng (Bên bán): Ghi âm (-) số tiền trên hóa đơn điều chỉnh vào “Chỉ tiêu số 9 – Doanh thu” trên PL 01-1/GTGT của tờ khai tháng 9/2014 (Tháng hiện tại).

Công ty TNHH Nam Hải (Bên mua): Ghi âm (-) vào Chỉ tiêu 6, 7 trên PL 01 -2/GTGT của tờ khai tháng 9/2014

– Khi kê khai: Tại kỳ kê khai hiện tại: Căn cứ vào chứng từ điều chỉnh, người bán và người mua kê khai điều chỉnh doanh số mua, bán, thuế đầu ra, đầu vào trên bảng kê.

Nếu là hóa đơn điều chỉnh giảm: Khi kê khai:
– Bên bán ghi âm (-) “Chỉ tiêu số 6 – Doanh thu” trên PL 01-1/GTGT, thuế GTGT sẽ tự động cập nhật
VD: -50.000.000
– Bên mua: ghi âm (-) vào Chỉ tiêu 6, 7 trên PL 01 -2/GTGT.