Nếu bạn đang nghiên cứu cách lập mẫu bảng kiểm kê chứng từ khấu trừ thuế TNCN; những trường hợp nào phải cấp chứng từ khấu trừ thuế TNCN; thời hạn nộp bảng kiểm kê chứng từ khấu trừ thuế TNCN, thì trong nội dung trình bày này, Công ty Luật LVN Group sẽ gửi tới những nội dung liên quan đến bảng kiểm kê chứng từ khấu trừ thuế TNCN.
1. Những trường hợp phải cấp chứng từ khấu trừ thuế TNCN
Mẫu CTT25/AC Bảng kê chứng từ khấu trừ thuế TNCN ban hành kèm theo Quyết định số 440/QĐ -TCT được cấp với các trường hợp sau đây:
– Đối với tổ chức, cá nhân trả các khoản thu nhập đã khấu trừ thuế theo hướng dẫn tại khoản 1, Điều này phải cấp chứng từ khấu trừ thuế theo yêu cầu của cá nhân, tổ chức bị khấu trừ. Trong trường hợp cá nhân ủy quyền quyết toán thuế thì không cấp chứng từ khấu trừ.
– Trường hợp cá nhân không ký hợp đồng lao động hoặc ký hợp đồng lao động dưới 3 tháng: cá nhân có quyền yêu cầu tổ chức, cá nhân trả thu nhập cấp chứng từ khấu trừ cho mỗi lần khấu trừ thuế hay cấp một chứng từ khấu trừ cho nhiều lần khấu trừ thuế trong một kỳ tính thuế.
– Đối với cá nhân ký hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên: tổ chức, cá nhân trả thu nhập chỉ cấp cho cá nhân một chứng từ khấu trừ trong một kỳ tính thuế.
2. Mẫu CTT25/AC – Bảng kê chứng từ khấu trừ thuế TNCN
BẢNG KÊ CHỨNG TỪ
Quý… năm…
Ghi chú: Cột 4 và 5 cần ghi chi tiết từng số xóa bỏ và số mất, cháy.
…., ngày …. tháng … năm 20…
Tổ chức, cá nhân sử dụng biên lai
(Ký và ghi rõ họ tên)
3. Cách lập bảng mẫu CTT25/AC bảng kê chứng từ khấu trừ TNCN
Để lập bảng kê chứng từ khấu trừ TNCN, thì cần thực hiện như sau:
– Cột 1: Ghi theo mẫu số trên chứng từ khấu trừ thuế TNCN.
– Cột 2: Ghi rõ tên biên lai là “Chứng từ khấu trừ thuế TNCN.
– Cột 3: Bạn ghi theo ký hiệu trên chứng từ khấu trừ thuế TNCN.
– Cột 4: Ghi chi tiết các số chứng từ đã dùng trong kỳ (Quý bắt đầu sử dụng từ số nào thì bắt đầu từ số đó và đến số cuối cùng trong quý sử dụng).
– Cột 5: Bạn cần ghi số lượng số sử dụng: = đến số ở cột 4 – từ số ở cột 4 + 1 (Không gồm: Xóa bỏ, mất, v.v…).
– Cột 6: Ghi chi tiết số bị xóa bỏ (là những số đã viết sai).
– Cột 7: Ghi số chứng từ bị mất hoặc cháy.
– Cột 8: Cuối cùng là ghi tổng số đã dùng ở 3 cột 5,6,7.
4. Cách nộp bảng kê chứng từ khấu trừ thuế TNCN qua mạng
Để nộp bảng kê chứng từ khấu trừ thuế TNCN qua mạng, các bạn hãy thực hiện các bước sau:
– Bước 1: Làm bảng kê chứng từ khấu trừ thuế trên phần mềm HTKK.
+ Bạn hãy đăng nhập vào phần mềm HTKK bằng MST của doanh nghiệp => Chọn “Hóa đơn” => Chọn “Bảng kê sử dụng chứng từ khấu trừ thuế TNCN”.
+ Tiếp theo, bạn lập bảng kê chứng từ khấu trừ thuế trên HTKK.
+ Sau khi khai xong => kết xuất XML hoặc Excel để nộp qua mạng.
– Bước 2: Nộp bảng kê chứng từ khấu trừ thuế TNCN qua mạng.
+ Các bạn truy cập vào website: thuedientu.gdt.gov.vn => Đăng nhập bằng MST của doanh nghiệp (Nhớ phải cắm Chữ ký số vào !).
Lưu ý: các bạn phải nộp Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn quý đó xong thì mới nộp được !, cụ thể như sau:
+ Sau khi nộp xong Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn, các bạn vào “Tra cứu” => Chọn “Tờ khai” => Chọn “Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn” đính kèm phụ lục.
+ Sau khi đính kèm xong => Nhấn “Ký điện tử” và nộp !.
5. Hạn nộp bảng kê chứng từ khấu trừ thuế TNCN theo hướng dẫn
Theo điểm 3, phần thứ ba, quyết định 440/QĐ-TCT ngày 14/3/2013 của Tổng cục trưởng Tổng cục Thuế) quy định về hạn nộp bảng kê chứng từ khấu trừ thuế TNCN như sau:
“Báo cáo tình hình sử dụng biên lai thuế, chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân của tổ chức trả thu nhập (mẫu CTT25/AC); thời hạn gửi báo cáo: chậm nhất là ngày 30 của tháng đầu quý sau”.
6. Các câu hỏi thường gặp
Khấu trừ thuế TNCN là gì?
- Khấu trừ thuế TNCN là việc công ty hay cá nhân tính thuế TNCN cho chuyên viên phải trả thu nhập thực hiện tính trừ số thuế phải nộp vào thu nhập của người nộp thuế trước khi trả thu nhập cho người đó. Khi công ty/doanh nghiệp khấu trừ số thuế phải nộp vào thu nhập của người lao động trước khi chi trả cho người lao động thì phải gửi tới chứng từ khấu trừ thuế theo yêu cầu người lao động. Tuy nhiên trong trường hợp cá nhân ủy quyền quyết toán thuế thì không cần cấp chứng từ khấu trừ thuế TNCN.
Các trường hợp nào kê chứng từ khấu trừ thuế TNCN?
- Đối với tổ chức, cá nhân trả các khoản thu nhập đã khấu trừ thuế theo hướng dẫn tại khoản 1, Điều này phải cấp chứng từ khấu trừ thuế theo yêu cầu của cá nhân, tổ chức bị khấu trừ. Trong trường hợp cá nhân ủy quyền quyết toán thuế thì không cấp chứng từ khấu trừ.
- Trường hợp cá nhân không ký hợp đồng lao động hoặc ký hợp đồng lao động dưới 3 tháng: cá nhân có quyền yêu cầu tổ chức, cá nhân trả thu nhập cấp chứng từ khấu trừ cho mỗi lần khấu trừ thuế hay cấp một chứng từ khấu trừ cho nhiều lần khấu trừ thuế trong một kỳ tính thuế.
- Đối với cá nhân ký hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên: tổ chức, cá nhân trả thu nhập chỉ cấp cho cá nhân một chứng từ khấu trừ trong một kỳ tính thuế.
Nộp bảng kê chứng từ khấu trừ thuế TNCN thế nào?
- Bước 1: Làm bảng kê chứng từ khấu trừ thuế trên phần mềm HTKK.
- Bước 2: Nộp bảng kê chứng từ khấu trừ thuế TNCN qua mạng.
Công ty Luật LVN Group có dịch vụ bảng kê chứng từ khấu trừ thuế TNCN cập nhật 2023 không?
- Với nhiều năm kinh nghiệm và hỗ trợ thành công rất nhiều khách hàng, Luật LVN Group tự hào dịch vụ tư vấn liên quan vấn đề dịch vụ bảng kê chứng từ khấu trừ thuế TNCN cập nhật 2023 là dịch vụ hỗ trợ tốt nhất cho khách hàng, nhanh chóng và tiết kiệm thời gian, chi phí.
7. Dịch vụ của Công ty Luật LVN Group
Công ty Luật LVN Group là một trong những công ty chuyên gửi tới dịch vụ pháp lý, thuế, kế toán, thành lập công ty… uy tín hàng đầu Việt Nam. Chúng tôi luôn sẵn sàng hỗ trợ và tư vấn cho quý khách hàng ở bất cứ thời gian nào, bất cứ nơi đâu. LVN Group đã hoạt động nhiều năm và hợp tác thành công với hàng trăm doanh nghiệp, chúng tôi nhận được rất nhiều phản hồi tích cực và hài lòng từ phía khách hàng. Đến với LVN Group, bạn có thể yên tâm về chất lượng và chi phí của dịch vụ.
Hy vọng nội dung trình bày Bảng kê chứng từ khấu trừ thuế TNCN (Cập nhật 2023) sẽ gửi tới cho bạn những thông tin bổ ích. Cảm ơn các bạn đã luôn quan tâm và yêu mến Công ty Luật LVN Group.