Mẫu số 11/KK-TNCN : Tờ khai thuế TNCN dành cho cá nhân có thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản

1. Thuế thu nhập cá nhân là gì?

• Với cá nhân cư trú: Thu nhập chịu thuế là khoản phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam (không phân biệt nơi trả thu nhập)
• Với cá nhân không cư trú: Thu nhập chịu thuế là thu nhập phát sinh tại Việt Nam (không phân biệt nơi trả và nhận thu nhập).

Theo quy định hiện nay mức thuế suất thuế thu nhập cá nhân từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản là 2%. Tiền thuế thu nhập cá nhân từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản hai bên có thể thỏa thuận trong hợp đồng chuyển nhượng bên có nghĩa vụ kê khai và nộp thuế để thực hiện theo đúng quy định của pháp luật.

Chứng từ nộp thuế thu nhập cá nhân từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản là một điều kiện để đơn vị có thẩm quyền xem xét và tiến hành làm thủ tục cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất cho bên mua.

Quý bạn đọc có thể cân nhắc chi tiết tại đây.

3. Tờ khai mẫu số 11/KK-TNCN

TỜ KHAI THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN

(Dành cho cá nhân có thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản;

thu nhập từ nhận thừa kế và nhận quà tặng là bất động sản)

A – PHẦN CÁ NHÂN TỰ KÊ KHAI

1. THÔNG TIN NGƯỜI CHUYỂN NHƯỢNG, CHO THỪA KẾ, QUÀ TẶNG

[01] Họ và tên: …………………………………………………………………………………………………………………..

[03] Số CMND/hộ chiếu (trường hợp không có mã số thuế):………………………………………………

Ngày cấp…………………………Nơi cấp ……………………………………………………………………..

[04] Tên đại lý thuế (nếu có):…………………………………………………………………………………

[06] Địa chỉ: ……………………………………………………………………………………….

[07] Quận/huyện: ………………. [08] Tỉnh/Thành phố: ……………………………………………………………

[09] Điện thoại: ………………… [10] Fax: …………………….. [11] Email: ……………………………………

[12] Hợp đồng đại lý thuế: Số: …………………………………Ngày:……………………………………………….

[13] Giấy tờ về quyền sử dụng đất, quyền sở hữu nhà: …………………………………………..

Số ……………………… Do đơn vị:…………………………. Cấp ngày:………………..

[14] Các đồng chủ sở hữu (nếu có):

[15] Hợp đồng chuyển nhượng bất động sản (nếu là mua bán, đổi)

Nơi lập ………………………………………………………………………… Ngày lập:……………………………………..

Cơ quan chứng thực ……………………………………Ngày chứng thực: ………………………………

1. THÔNG TIN NGƯỜI NHẬN CHUYỂN NHƯỢNG, NHẬN THỪA KẾ, QUÀ TẶNG

[16] Họ và tên: …………………………………………………………………………………………………………………..

[18] Số CMND/Hộ chiếu (trường hợp không có mã số thuế):……………………………………….

[19] Đơn xin chuyển nhượng bất động sản (nếu là nhận thừa kế, nhận quà tặng)

Nơi lập hồ sơ nhận thừa kế, quà tặng…………………………………… Ngày lập:……………………………………..

Cơ quan chứng thực ……………………………………Ngày chứng thực: ………………………………

III. LOẠI BẤT ĐỘNG SẢN CHUYỂN NHƯỢNG, NHẬN THỪA KẾ, QUÀ TẶNG

1. ĐẶC ĐIỂM BẤT ĐỘNG SẢN CHUYỂN NHƯỢNG, NHẬN THỪA KẾ, QUÀ TẶNG

[24] Đất

Địa chỉ thửa đất, nhà ở: ………………………………………………………………………………………………

Vị trí (mặt tiền đường phố hay ngõ, hẻm): ……………………………………………………………………….

Loại đất, loại nhà: ……………………………………………………………………………………………………..

Diện tích (m2): …………………………………………………………………………………………………………

[25] Nguồn gốc đất: (Đất được nhà nước giao, cho thuê; Đất nhận chuyển nhượng; nhận thừa kế,

hoặc nhận tặng, cho…): …………………………………………………………………………………………………………

[26] Giá trị đất thực tiễn chuyển giao (nếu có): (đồng)…………………………………………………………………….

[27] Nhà và các tài sản gắn liền với đất (gọi chung là nhà)

Cấp nhà: …………………………………………………………………………………………………………………

Loại nhà: …………………………………………………………………………………………………………………

Diện tích nhà (m2 sàn xây dựng): ………………………………………………………………………………….

[28] Nguồn gốc nhà

[29] Giá trị nhà (đồng) : ……………………………………………………………………………………………………….

1. THU NHẬP TỪ CHUYỂN NHƯỢNG BẤT ĐỘNG SẢN; TỪ NHẬN THỪA KẾ, QUÀ TẶNG LÀ BẤT ĐỘNG SẢN

[30] Giá trị bất động sản thực tiễn chuyển nhượng, nhận thừa kế, quà tặng (đồng): ………………………

1. CÁCH XÁC ĐỊNH SỐ THUẾ PHẢI NỘP

[31] Thu nhập chịu thuế từ chuyển nhượng bất động sản (đồng): ……………………………………..

Thuế thu nhập phải nộp = (Giá bán BĐS – Giá mua BĐS) x 25%.

Thuế thu nhập phải nộp = Giá trị BĐS chuyển nhượng x 2%.

[32] Thu nhập chịu thuế từ nhận thừa kế, quà tặng là bất động sản (đồng): …………………………..

Thuế thu nhập phải nộp = (Giá trị BĐS nhận thừa kế, quà tặng – 10.000.000đ) x 10%.

[33] Thu nhập được miễn thuế (đồng) …………………………………………………………………………………………..

(Đối với cá nhân được miễn thuế theo Điều 4 Luật Thuế thu nhập cá nhân)

[34] Thuế thu nhập phải nộp đối với chuyển nhượng bất động sản = ([31] – [33]) x thuế suất

[35] Thuế thu nhập phải nộp đối với nhận thừa kế, quà tặng = ([32] – [33] – 10.000.000đ) x 10%

VII. GIẤY TỜ KÈM THEO GỒM:

–

–

Tôi cam đoan những nội dung kê khai là đúng và chịu trách nhiệm trước pháp luật về những nội dung đã khai./.

B – PHẦN XÁC ĐỊNH GIÁ TRỊ BẤT ĐỘNG SẢN VÀ TÍNH THUẾ CỦA CƠ QUAN THUẾ

1. Tên người nộp thuế:………………………………………………………………………………………………………….

1. Loại bất động sản chuyển nhượng:

1. Đặc điểm bất động sản chuyển nhượng:
2. 1. Thửa đất số:……………………Tờ bản đồ số: ………………………………………………………………….

Số nhà, đường phố……………………………………………………………………………………………………….

Thôn, xóm…………………………………………………………………………………..…………………………

Phường/xã:………………………………………………………………………………………………………………….

Quận/huyện…………………………………………………………………………………………………………………

Tỉnh/ thành phố……………………………………………………………………………………………………………

2. 2. Loại đất:……………………………………………………………………………………………………………………….
3. Loại đường/khu vực: ……………………………………………………………………………………………………..
4. Vị trí (1, 2, 3, 4…):………………………………………………………………………………………………………..
5. Cấp nhà:………………………………..Loại nhà:……………………………………………………………..
6. Hạng nhà:……………………………………………………………………………………………………………………..
7. Tỷ lệ (%) chất lượng còn lại của nhà:……………………………………………………………………………….
8. Diện tích đất, nhà tính thuế (m²):

8.1. Đất:……………………………………………………………………………………………………………………..

8.2. Nhà (m² sàn nhà):………………………………………………………………………………………………….

9. Đơn giá một mét vuông đất, sàn nhà tính thuế (đồng/m²):

9.1. Đất:……………………………………………………………………………………………………………………..

9.2. Nhà (theo giá xây dựng mới):………………………………………………………………………………….

III. Thu nhập từ chuyển nhượng, nhậ thừa kế, quà tặng là bất động sản (đồng Việt Nam)

1. Đối với chuyển nhượng:

1.1. Giá chuyển nhượng bất động sản (đồng) :……………………………………………………………………….

1.2. Giá mua bất động sản (đồng) :…………………………………………………………………………………….

1.3. Các chi phí khác liên quan đến giá bất động sản chuyển nhượng được loại trừ (đồng):………………..

1.4. Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản = (1.1) – (1.2) – (1.3) – (1.4)

2. Đối với nhận thừa kế, quà tặng:

Thu nhập từ nhận thừa kế, quà tặng là bất động sản = (đơn giá một mét vuông đất, sàn nhà) x (diện tích đất, diện tích sàn nhà) + (giá trị các bất động sản khác gắn với đất) ……………….. (đồng)

1. Thuế thu nhập phải nộp (đối với trường hợp phải nộp thuế):
2. Đối với thu nhập chuyển nhượng bất động sản:

Thuế thu nhập phải nộp = Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản x 25%.

Thuế thu nhập phải nộp = Giá bất động sản chuyển nhượng x 2%.

Số thuế thu nhập phát sinh (đồng): ………………………………………………………………..

(Viết bằng chữ:……………………………………………………………………………….……………)

2. Đối với thu nhập từ nhận thừa kế, quà tặng là bất động sản:

Thuế thu nhập phải nộp = (Thu nhập từ bất động sản nhận thừa kế, quà tặng – 10.000.000) x 10%.

Số thuế thu nhập phát sinh (đồng): ………………………………………………………………….

(Viết bằng chữ:……………………………………………………………………………….……………)

1. Xác nhận của đơn vị thuế đối với trường hợp được miễn thuế đối với thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản:

Căn cứ vào tờ khai và các giấy tờ có liên quan đến việc chuyển nhượng bất động sản giữa ông (bà)……………………………….. và ông (bà)………………..…………………, đơn vị thuế đã kiểm tra và xác nhận khoản thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản của ông (bà)…………………………..…… thuộc diện thu nhập miễn thuế thu nhập cá nhân theo hướng dẫn tại khoản …………………Điều 4 Luật Thuế thu nhập cá nhân với số tiền được miễn là………………../.