Muốn nộp lại báo cáo tài chính qua mạng được không?

Trong quá trình làm  báo cáo tài chính thì xảy ra sai sót là điều không may xảy ra đối với khá nhiều doanh nghiệp. Nhất là với những doanh nghiệp hay kế toán mới thành lập không có kinh nghiệm, đặc thù hơn là những doanh nghiệp gần sát ngày mới bắt đầu làm báo cáo. Trong nội dung trình bày này LVN Group sẽ trả lời câu hỏi của nhiều bạn đọc về việc Muốn nộp lại báo cáo tài chính qua mạng được không?

Muốn nộp lại báo cáo tài chính qua mạng được không?

1. Muốn nộp lại báo cáo tài chính qua mạng được không?

Căn cứ pháp lý tại Khoản 5 Điều 10 Thông tư số 156/2013/TT-BTC quy định về khai bổ sung hồ sơ khai thuế như sau:

“5. Khai bổ sung hồ sơ khai thuế

a) Sau khi hết hạn nộp hồ sơ khai thuế theo hướng dẫn, người nộp thuế phát hiện hồ sơ khai thuế đã nộp cho đơn vị thuế có sai sót thì được khai bổ sung hồ sơ khai thuế.

….

Hồ sơ khai thuế bổ sung được nộp cho đơn vị thuế vào bất cứ ngày công tác nào, không phụ thuộc vào thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của lần tiếp theo, nhưng phải trước khi đơn vị thuế, đơn vị có thẩm quyền công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế tại trụ sở người nộp thuế; nếu đơn vị thuế, đơn vị có thẩm quyền đã ban hành kết luận, quyết định xử lý về thuế sau kiểm tra, thanh tra thì người nộp thuế được khai bổ sung, điều chỉnh…”

Vì vậy, làm sai báo cáo tài chính được phép khai bổ sung và nộp lại qua mạng cho đơn vị thuế vào bất cứ ngày công tác nào, với điều kiện trước khi đơn vị thuế có quyết định thanh kiểm tra tại trụ sở người nộp thuế.

2. Cách nộp báo cáo tài chính bổ sung qua mạng 

Sau đây là cách nộp báo cáo tài chính bổ sung qua mạng:

– Trước khi nộp báo cáo tài chính bổ sung qua mạng ta phải có báo cáo tài chính đã nộp lần 1 và báo cáo tài chính đã sửa lại chính xác.

– Đăng nhập vào phần mềm HTKK đăng nhập và kết xuất XML ghi lại tờ khai lần 1 sau đó thoát ra và vào lại tiến hành lập báo cáo tài chính bổ sung.

– Sau khi đã hoàn thành việc lên tờ khai báo cáo tài chính bổ sung thì kết xuất ra dạng XML.

– Đăng nhập vào trang web thuedientu.gdt.gov.vn để nộp lại báo cáo tài chính bổ sung như lần đầu nộp.

Vì vậy là đã nộp xong báo cáo tài chính bổ sung, đó là cách nộp báo cáo tài chính bổ sung qua mạng nhanh chóng và đơn giản.

Nếu báo cáo tài chính có xảy ra sai sót, kế toán các doanh nghiệp xem xét lại báo cáo tài chính sửa lại cho đúng và kiểm tra các quy định và tìm cách nộp báo cáo tài chính bổ sung qua mạng !.

Mặt khác còn một số lưu ý khi thực hiện cách nộp báo cáo tài chính bổ sung qua mạng:

Khi thực hiện cách nộp báo cáo tài chính bổ sung qua mạng bằng cách nào đi nữa thì kế toán nên làm sẵn 1 văn bản giải trình lý do vì sao lại nộp báo cáo tài chính bổ sung, nghĩa là liệt kê các sai sót và các số liệu hoặc thông tin đã được điều chỉnh bổ sung trên báo cáo tài chính để giải trình khi đơn vị thuế yêu cầu để tránh trường hợp khi được hỏi lại không nhớ vì sao lại điều chỉnh và và nộp báo cáo tài chính bổ sung hay đã sai sót ở những chỉ tiêu nào.

Văn bản này chỉ cần lưu lại nội bộ doanh nghiệp, nếu như đơn vị thuế yêu cầu xuất trình hoặc nộp cho đơn vị thuế thì doanh nghiệp mới thực hiện.

3. Nộp báo cáo tài chính bổ sung có bị phạt được không?

Theo điểm c, Điều 10, Thông tư 156/2013/TT-BTC quy định. Sau đây là những trường hợp nếu doanh nghiệp làm lại báo cáo tài chính  khi có sai sót:

• Nếu doanh nghiệp nộp lại báo cáo tài chính  không ảnh hưởng đến số thuế thu nhập doanh nghiệp thì không bị phạt;
• Nếu doanh nghiệp nộp lại báo cáo tài chính  có số thuế thu nhập doanh nghiệp nộp thừa thì sẽ được bù trừ vào những kỳ sau đối với số thuế thu nhập doanh nghiệp đã nộp thừa;
• Nếu doanh nghiệp nộp lại báo cáo tài chính  mà có số thuế thu nhập doanh nghiệp nộp thiếu thì doanh nghiệp phải nộp thêm số tiền thuế nộp thiếu và số tiền nộp chậm.

Số tiền chậm nộp = số tiền thuế tăng thêm * 0.03% (hoặc 0.05%/ngày) * số ngày nộp chậm.

Trong đó:

• Số ngày nộp chậm = Tính từ thời gian hết hạn nộp hồ sơ khai thuế đến khi thực hiện tiếp số thuế phải nộp;
• Mức 0.05% mỗi ngày theo hướng dẫn tại Khoản 1, Điều 41, Thông tư 166/2013/TT-BTC ngày 15/11/2013 Quy định chi tiết về xử phạt vi phạm hành chính về thuế. Mức 0.03% mỗi ngày theo Quy định tại khoản 3 điều 3 luật số 106/2016/QH-13 ngày 30/09/2016.

Những nội dung được nộp lại:

• Bảng cân đối tài khoản;
• Bảng cân đối kế toán;
• Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh;
• Lưu chuyển tiền tệ;
• Thuyết minh báo cáo tài chính.

Những nội dung không được nộp lại mà phải nộp tờ khai điều chỉnh

• Tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp;
• Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân;
• Hình thức nộp lại Báo cáo tài chính:

Gửi công văn nộp lại báo cáo tài chính tại bộ phận 1 cửa, cách nộp báo cáo tài chính bổ sung qua mạng.

Trên đây là nội dung trình bày Muốn nộp lại báo cáo tài chính qua mạng được không? Công ty Luật LVN Group tự hào là đơn vị hàng đầu hỗ trợ mọi vấn đề liên quan đến pháp lý, tư vấn pháp luật, thủ tục giấy tờ cho khách hàng là cá nhân và doanh nghiệp trên Toàn quốc với hệ thống văn phòng tại các thành phố lớn và đội ngũ cộng tác viên trên tất cả các tỉnh thành: Hà Nội, TP. HCM, Bình Dương, TP. Cần Thơ, TP. Đà Nẵng và Đồng Nai… Liên hệ với chúng tôi ngay hôm nay để được tư vấn và hỗ trợ kịp thời.