Ngành nghề phân phối thuốc bảo vệ thực vật có được hưởng ưu đãi về thuế TNDN không?

Chị Nương có câu hỏi:

Tôi công tác cho công ty cổ phần mới thành lập, ngành nghề kinh doanh là phân phối thuốc bảo vệ thực vật.

Cho tôi hỏi, trường hợp công ty tôi có được hưởng ưu đãi về thuế TNDN không? (vì khi tôi lên đăng ký kê khai thuế thì tôi có hỏi trường hợp của công ty tôi thì họ hỏi dự án đầu tư của công ty đâu).

Lúc công ty tôi đi đăng ký kinh doanh thì không có lập dự án đầu tư (và không biết là phải làm dự án đầu tư thế nào). Nếu công ty tôi được hưởng ưu đãi về thuế TNDN thì làm thủ tục thế nào?
Mong sớm nhận được câu trả lời.

Xin chân thành cảm ơn!

Luật sư trả lời:

Chào bạn,

Về “dự án’ mà bạn hỏi, theo Luật đầu tư, “Dự án đầu tư” là tập hợp các đề xuất bỏ vốn trung và dài hạn để tiến hành các hoạt động đầu tư trên địa bàn cụ thể, trong khoảng thời gian xác định (Điều 3.8 của Luật đầu tư). Đối với doanh nghiệp thành lập mới về ngành nghề thiết kế – thi công, thì dự án đầu tư chính là toàn bộ hồ sơ thành lập công ty: vốn điều lệ, ngành nghề kinh doanh, thời hạn thự hiện dự án…Chúng ta cũng không nên hiểu “máy móc’ dự án phải là cái gì đó thấy được, sờ được.

Về ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiêp, chúng ta sẽ chú ý 2 vấn đề: (1)  Thuế suất ưu đãi và (2) Miễn thuế, giảm thuế.
Bạn chưa nêu chính xác địa bàn thành lập doanh nghiệp nên tôi không thể tư vấn chính xác được. Tuy nhiên, tôi có các gợi ý bạn đọc các quy định sau:

 

(1) Thuế suất ưu đãi (Điều 15 – Nghị định 124/2008/NĐ-CP ngày 11/12/20008 hương dẫn về Luật thuế thu nhập doanh nghiệp)

1. Thuế suất ưu đãi 10% trong thời hạn 15 năm áp dụng đối với:

a) Doanh nghiệp thành lập một từ dự án đầu tư tại địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn quy định tại Phụ lục ban hành kèm theo Nghị định này, khu kinh tế, khu công nghệ cao được thành lập theo Quyết định của Thủ tướng Chính phủ;

b) Doanh nghiệp thành lập mới từ dự án đầu tư thuộc các lĩnh vực:

– Công nghệ cao theo hướng dẫn của pháp luật; nghiên cứu khoa học và phát triển công nghệ;

– Đầu tư phát triển nhà máy nước, chà máy điện, hệ thống cấp thoát nước; cầu, đường bộ, đường sắt; cảng hàng không, cảng biển, cảng sông; sân bay, nhà ga và công trình cơ sở hạ tầng đặc biệt cần thiết khác do Thủ tướng Chính Phủ quyết định;

– Sản xuất sản phẩm phần mềm.

2. Doanh nghiệp thành lập mới từ dự án đầu tư thuộc lĩnh vực quy định tại điểm b khoản 1 Điều này có quy mô lớn, công nghệ cao hoặc mới cần đặc biệt thu hút đầu tư, thì thời gian áp dụng thuế suất ưu đãi có thể kéo dài nhưng tổng thời gian áp dụng thuế suất 10% không quá 30 năm. Thủ tướng Chính phủ quyết định việc kéo dài thêm thời gian áp dụng thuế suất ưu đãi 10% quy định tại khoản này theo đề nghị của Bộ trưởng Bộ Tài chính.

3. Thuế suất 10% trong suốt thời gian hoạt động áp dụng đối với phần thu nhập của doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực giáo dục – đào tạo, dạy nghề, y tế, văn hoá, thể thao và môi trường (sau đây gọi chung là lĩnh vực xã hội hóa).

Danh mục các hoạt động trong lĩnh vực xã hội hoá quy định tại khoản này do Thủ tướng Chính phủ quy định.

4. Thuế suất ưu đãi 20% áp dụng trong thời gian 10 năm đối với doanh nghiệp thành lập mới từ dự án đầu tư tại địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội khó khăn quy định tại Phụ lục ban hành kèm theo Nghị định này.

5. Thuế suất ưu đãi 20% áp dụng trong suốt thời gian hoạt động đối với hợp tác xã dịch vụ nông nghiệp và quỹ tín dụng nhân dân.

Đối với hợp tác xã dịch vụ nông nghiệp, quỹ tín dụng nhân dân sau khi hết thời hạn áp dụng mức thuế suất 10% quy định tại điểm a khoản 1 Điều này thì chuyển sang áp dụng mức thuế suất 20%.

6. Thời gian áp dụng thuế suất ưu đãi quy định tại Điều này được tính liên tục từ năm đầu tiên doanh nghiệp có doanh thu từ hoạt động được hưởng ưu đãi thuế.

 

(2) Miễn thuế, giảm thuế (Điều 15 – Nghị định 124/2008/NĐ-CP ngày 11/12/20008 hương dẫn về Luật thuế thu nhập doanh nghiệp)

1. Miễn thuế 4 năm, giảm 50% số thuế phải nộp trong 9 năm tiếp theo đối với:

a) Doanh nghiệp thành lập mới từ dự án đầu tư quy định tại khoản 1 Điều 15 Nghị định này;

b) Doanh nghiệp thành lập mới trong lĩnh vực xã hội hoá thực hiện tại địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội khó khăn hoặc đặc biệt khó khăn quy định tại Phụ lục ban hành kèm theo Nghị định này.

2. Miễn thuế 4 năm, giảm 50% số thuế phải nộp trong 5 năm tiếp theo đối với doanh nghiệp thành lập mới trong lĩnh vực xã hội hoá thực hiện tại địa bàn không thuộc danh mục địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội khó khăn hoặc đặc biệt khó khăn quy định tại Phụ lục ban hành kèm theo Nghị định này.

3. Miễn thuế 2 năm, giảm 50% số thuế phải nộp trong 4 năm tiếp theo đối với doanh nghiệp thành lập mới từ dự án đầu tư tại địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội khó khăn quy định tại Phụ lục ban hành kèm theo Nghị định này.

4. Thời gian miễn thuế, giảm thuế quy định tại Điều này được tính liên tục từ năm đầu tiên doanh nghiệp có thu nhập chịu thuế từ dự án đầu tư; trường hợp doanh nghiệp không có thu nhập chịu thuế trong ba năm đầu, kể từ năm đầu tiên có doanh thu từ dự án đầu tư thì thời gian miễn thuế, giảm thuế được tính từ năm thứ tư.

Trong năm tính thuế đầu tiên mà doanh nghiệp có thời gian hoạt động sản xuất, kinh doanh được miễn thuế, giảm thuế dưới 12 (mười hai) tháng, doanh nghiệp được hưởng miễn thuế, giảm thuế ngay năm đó hoặc đăng ký với đơn vị thuế thời gian bắt đầu được miễn thuế, giảm thuế từ năm tính thuế tiếp theo.

 

Phụ lục

DANH MỤC ĐỊA BÀN ƯU ĐÃI THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP

(Ban hành kèm theo Nghị định số 124/2008/NĐ-CP ngày 11 tháng 12 năm 2008)

 

 

* Về thủ tục nộp thuế: Bạn phải liên hệ đơn vị thuế để được hướng dẫn chi tiết (Công ty Có vốn đầu tư nước ngoài, liên hệ Cục thuế; Công ty trong nước, liên hệ Chi cục thuế)

Trân trọng