Người nộp thuế là gì? Quyền và nghĩa vụ của người nộp thuế

Thuế là nguồn thu chủ yếu của ngân sách nhà nước; và việc thu thuế có ảnh hưởng lớn đối với nền kinh tế và đời sống xã hội; vì vậy nên ngày nay các quốc gia; đều thực hiện nguyên tắc là thuế do đơn vị quyền lực nhà nước cao nhất đặt ra hoặc bãi bỏ. Do thuế là khoản thu nộp bắt buộc vào ngân sách; nên người nộp thuế không được tự lựa chọn có thực hiện được không thực hiện mà đây là nghĩa vụ; và trách nhiệm theo hướng dẫn. Vậy Người nộp thuế là gì? Để bạn đọc hiểu rõ hơn, chúng tôi sẽ hướng dẫn qua nội dung trình bày dưới đây:Người nộp thuế là gì? Quyền và nghĩa vụ của người nộp thuế

Người nộp thuế là gì? Quyền và nghĩa vụ của người nộp thuế

1. Người nộp thuế là gì?

Khái niệm người nộp thuế trong Luật Quản lý thuế là một khái niệm rộng. Theo đó khái niệm này có thể chia nó thành hai nhóm:

• Những tổ chức, cá nhân thực hiện hành vi chịu thuế theo hướng dẫn của các sắc thuế nên có nghĩa vụ nộp thuế cho Nhà nước;
• Những tổ chức, cá nhân không thực hiện hành vi chịu thuế nhưng thực hiện việc nộp thuế thay cho những chủ thể chịu thuế.

2. Quyền và nghĩa vụ của người nộp thuế

Quyền và nghĩa vụ của người nộp thuế được quy định cụ thể như sau:

Quyền của người nộp thuế là gì?

Điều 16 Luật quản lý thuế 2019 quy định về quyền của người nộp thuế. Căn cứ như sau:

• Được hỗ trợ, hướng dẫn thực hiện việc nộp thuế; gửi tới thông tin, tài liệu để thực hiện nghĩa vụ, quyền lợi về thuế.
• Yêu cầu đơn vị quản lý thuế giải thích về việc tính thuế, ấn định thuế; yêu cầu đơn vị hải quan xác định trước mã số, trị giá hải quan, xác nhận trước xuất xứ hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu trước khi làm thủ tục hải quan theo hướng dẫn của Chính phủ; yêu cầu đơn vị, tổ chức giám định số lượng, chất lượng, chủng loại hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu.
• Được giữ bí mật thông tin theo hướng dẫn của pháp luật.
• Hưởng các ưu đãi về thuế, hoàn thuế theo hướng dẫn của pháp luật về thuế.
• Ký hợp đồng với tổ chức kinh doanh dịch vụ làm thủ tục về thuế.
• Nhận văn bản kết luận kiểm tra thuế, thanh tra thuế của đơn vị quản lý thuế; yêu cầu giải thích nội dung kết luận kiểm tra thuế, thanh tra thuế; bảo lưu ý kiến trong biên bản kiểm tra thuế, thanh tra thuế.
• Được bồi thường tổn hại do đơn vị quản lý thuế, công chức quản lý thuế gây ra theo hướng dẫn của pháp luật.
• Yêu cầu đơn vị quản lý thuế xác nhận việc thực hiện nghĩa vụ nộp thuế của mình.
• Khiếu nại, khởi kiện quyết định hành chính, hành vi hành chính liên quan đến quyền và lợi ích hợp pháp của mình.
• Tố cáo các hành vi vi phạm pháp luật của công chức quản lý thuế và tổ chức, cá nhân khác.

Nghĩa vụ của người nộp thuếlà gì?

• Đăng ký thuế, sử dụng mã số thuế theo hướng dẫn của pháp luật.
• Khai thuế chính xác, trung thực, trọn vẹn và nộp hồ sơ thuế đúng thời hạn; chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác, trung thực, trọn vẹn của hồ sơ thuế.
• Nộp tiền thuế trọn vẹn, đúng thời hạn, đúng địa điểm.
• Chấp hành chế độ kế toán, thống kê và quản lý, sử dụng chứng từ, chứng từ theo hướng dẫn của pháp luật.
• Ghi chép chính xác, trung thực, trọn vẹn những hoạt động phát sinh nghĩa vụ thuế, khấu trừ thuế và giao dịch phải kê khai thông tin về thuế.
• Lập và giao chứng từ, chứng từ cho người mua theo đúng số lượng, chủng loại, giá trị thực thanh toán khi bán hàng hoá, gửi tới dịch vụ theo hướng dẫn của pháp luật.
• Cung cấp chính xác, trọn vẹn, kịp thời thông tin, tài liệu liên quan đến việc xác định nghĩa vụ thuế, số hiệu và nội dung giao dịch của tài khoản mở tại ngân hàng thương mại, tổ chức tín dụng khác; giải thích việc tính thuế, khai thuế, nộp thuế theo yêu cầu của đơn vị quản lý thuế.
• Chấp hành quyết định, thông báo, yêu cầu của đơn vị quản lý thuế, công chức quản lý thuế theo hướng dẫn của pháp luật.
• Chịu trách nhiệm thực hiện nghĩa vụ thuế theo hướng dẫn của pháp luật trong trường hợp người uỷ quyền theo pháp luật hoặc uỷ quyền theo ủy quyền thay mặt người nộp thuế thực hiện thủ tục về thuế sai quy định.
• Trường hợp người nộp thuế là tổ chức kinh doanh tại địa bàn có cơ sở hạ tầng về công nghệ thông tin phải thực hiện kê khai, nộp thuế, giao dịch với đơn vị quản lý thuế thông qua phương tiện điện tử theo hướng dẫn của pháp luật về giao dịch điện tử.

3. Trách nhiệm của người nộp thuế

Trách nhiệm của người nộp thuế được quy định trong Điều 17 của Luật Quản lý thuế 2019. Căn cứ như sau:

• Người nộp thuế có nghĩa vụ phải thực hiện trách nhiệm thực hiện đăng ký thuế, sử dụng mã số thuế theo hướng dẫn của pháp luật.
• Phải khai thuế chính xác, trung thực, trọn vẹn và nộp hồ sơ thuế đúng thời hạn; chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác, trung thực, trọn vẹn của hồ sơ thuế.
• Nộp tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt trọn vẹn, đúng thời hạn, đúng địa điểm. Chấp hành chế độ kế toán, thống kê và quản lý, sử dụng hóa đơn, chứng từ theo hướng dẫn của pháp luật.
• Ghi chép chính xác, trung thực, trọn vẹn những hoạt động phát sinh nghĩa vụ thuế, khấu trừ thuế và giao dịch phải kê khai thông tin về thuế. Nghĩa vụ này được hiểu là mọi thông tin và số liệu về thuế cần phải được chính xác tuyệt đối.
• Lập và giao hóa đơn, chứng từ cho người mua theo đúng số lượng, chủng loại, giá trị thực thanh toán khi bán hàng hóa, gửi tới dịch vụ theo hướng dẫn của pháp luật.
• Cung cấp chính xác, trọn vẹn, kịp thời thông tin, tài liệu liên quan đến việc xác định nghĩa vụ thuế, bao gồm cả thông tin về giá trị đầu tư; số hiệu và nội dung giao dịch của tài khoản được mở tại ngân hàng thương mại, tổ chức tín dụng khác; giải thích việc tính thuế, khai thuế, nộp thuế theo yêu cầu của đơn vị quản lý thuế.
• Chấp hành quyết định, thông báo, yêu cầu của đơn vị quản lý thuế, công chức quản lý thuế theo hướng dẫn của pháp luật. Chịu trách nhiệm thực hiện nghĩa vụ thuế theo hướng dẫn của pháp luật trong trường hợp người uỷ quyền theo pháp luật hoặc uỷ quyền theo ủy quyền thay mặt người nộp thuế thực hiện thủ tục về thuế sai quy định.
• Người nộp thuế thực hiện hoạt động kinh doanh tại địa bàn có cơ sở hạ tầng về công nghệ thông tin phải thực hiện kê khai, nộp thuế, giao dịch với đơn vị quản lý thuế thông qua phương tiện điện tử theo hướng dẫn của pháp luật.
• Căn cứ tình hình thực tiễn và điều kiện trang bị công nghệ thông tin, Chính phủ quy định chi tiết việc người nộp thuế không phải nộp các chứng từ trong hồ sơ khai, nộp thuế, hồ sơ hoàn thuế và các hồ sơ thuế khác mà đơn vị quản lý nhà nước đã có.
• Xây dựng, quản lý, vận hành hệ thống hạ tầng kỹ thuật bảo đảm việc thực hiện giao dịch điện tử với đơn vị quản lý thuế, áp dụng kết nối thông tin liên quan đến việc thực hiện nghĩa vụ thuế với đơn vị quản lý thuế.
• Người nộp thuế có phát sinh giao dịch liên kết có nghĩa vụ lập, lưu trữ, kê khai, gửi tới hồ sơ thông tin về người nộp thuế và các bên liên kết của người nộp thuế bao gồm cả thông tin về các bên liên kết cư trú tại các quốc gia, vùng lãnh thổ ngoài Việt Nam theo hướng dẫn của Chính phủ.

4. Một số câu hỏi thường gặp 

Nộp thừa thuế phải làm sao?

Nếu bạn nộp thừa thuế, bạn có thể làm thủ tục hoàn thuế, hoặc sẽ được bù trừ và giải quyết hoàn thuế theo hướng dẫn tại Chương 7 của Thông tư 156/2013/TT-BTC.

Khi nào phải nộp thuế thu nhập cá nhân?

Đối với cá nhân không có người phụ thuộc thì phải nộp thuế thu nhập cá nhân khi có tổng thu nhập từ tiền lương, tiền công trên 11 triệu đồng/tháng (thu nhập này đã trừ các khoản đóng bảo hiểm bắt buộc và các khoản đóng góp khác như từ thiện, nhân đạo,…).

Chậm nộp hồ sơ khai thuế bị xử phạt thế nào?

Khi có hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế thì người nộp thuế có thể bị phạt tiền từ 5.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng tùy thuộc vào thời gian quá hạn của hành vi này là bao lâu và bị áp dụng biện pháp khắc phục hậu quả

Xem thêm: Tiếp tuyến là gì? (Cập nhật 2023)

Trên đây là các nội dung trả lời của chúng tôi về Người nộp thuế là gì? Quyền và nghĩa vụ của người nộp thuế. Trong quá trình nghiên cứu, nếu như các bạn cần Công ty Luật LVN Group hướng dẫn các vấn đề pháp lý vui lòng liên hệ với chúng tôi để được trả lời.