Nhiệm vụ của kiểm toán nội bộ là gì?

Theo Hiệp hội kiểm toán nội bộ IIA (The institute of Internal Auditor), kiểm toán nội bộ là một hoạt động đảm bảo và tư vấn độc lập, khách quan được thiết kế nhằm gia tăng và cải thiện các hoạt động trong một tổ chức. Kiểm toán nội bộ góp phần giúp tổ chức đạt được các mục tiêu của mình bằng việc áp dụng các phương pháp tiếp cận mang tính nguyên tắc và hệ thống nhằm đánh giá, nâng cao hiệu quả của các quy trình quản lý rủi ro, kiểm soát và quản trị. Vậy, Nhiệm vụ của kiểm toán nội bộ là gì?

Nhiệm vụ của kiểm toán nội bộ là gì?

1/ Kiểm toán nội bộ là gì?

Theo Hiệp hội kiểm toán nội bộ IIA (The institute of Internal Auditor), kiểm toán nội bộ là một hoạt động đảm bảo và tư vấn độc lập, khách quan được thiết kế nhằm gia tăng và cải thiện các hoạt động trong một tổ chức. Kiểm toán nội bộ góp phần giúp tổ chức đạt được các mục tiêu của mình bằng việc áp dụng các phương pháp tiếp cận mang tính nguyên tắc và hệ thống nhằm đánh giá, nâng cao hiệu quả của các quy trình quản lý rủi ro, kiểm soát và quản trị.
Theo đó, có thể hiểu kiểm toán nội bộ là hoạt động nhằm đảm bảo, tư vấn mang tính khách quan, độc lập về tình hình quản trị, quản lý rủi ro và kiểm soát trong doanh nghiệp, góp phần giúp doanh nghiệp đạt được các mục tiêu đặt ra.

2/ Chức năng của kiểm toán nội bộ

Chức năng của kiểm toán nội bộ được ví như “ngọn hải đăng” định hướng, soi đường cho con thuyền doanh nghiệp đi đúng hướng, đạt được mục tiêu.

2.1. Chức năng kiểm toán báo cáo tài chính, tình hình kế toán

Kiểm toán nội bộ chịu trách nhiệm chính trong việc kiểm toán báo cáo tài chính, kiểm tra kế toán của công ty. Căn cứ, kiểm toán nội bộ sẽ thực hiện và kiểm soát hoạt động của doanh nghiệp, độ tin cậy và chính xác của các thông tin tài chính, quá trình tuân thủ các quy định pháp luật hiện hành.

2.2. Chức năng bảo vệ giá trị cho doanh nghiệp

Kiểm toán nội bộ là một quan sát viên độc lập nhằm đảm bảo hoạt động của công ty, đảm bảo tuân thủ các quy định pháp luật quốc gia, đạo đức kinh doanh và quy chế riêng của công ty. Kiểm toán nội bộ chịu trách nhiệm phát hiện ra những sai sót trong hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.
Nói cách khác, kiểm toán nội bộ có chức năng tư vấn và định hướng cho ban giám đốc và hội đồng quản trị về kiểm soát rủi ro.

2.3. Chức năng cải tiến hệ thống

Chức năng tiếp theo của kiểm toán nội bộ là hỗ trợ chủ doanh nghiệp cải tiến, khắc phục những điểm yếu từ hệ thống quản lý và quản trị doanh nghiệp. Bằng phương pháp phân tích, kiểm tra, giám sát quy trình, hoạt động của các phòng ban, bộ phận trong bộ máy kinh doanh.
Kiểm toán nội bộ sẽ tư vấn, giúp công ty cải thiện năng suất, hoạt động hiệu quả hơn. Thực tế trên thế giới cho thấy, các công ty có bộ phận kiểm toán nội bộ sẽ hoạt động hiệu quả hơn, khả năng gian lận thấp, sự minh bạch, hiệu quả kinh doanh cao hơn.

3/ Nhiệm vụ của kiểm toán nội bộ là gì?

Thông thường, chức năng kiểm toán nội bộ của doanh nghiệp thực hiện những nhiệm vụ sau:

Xây dựng và cập nhật quy chế, quy trình nghiệp vụ kiểm toán nội bộ của doanh nghiệp để trình lên Hội đồng quản trị phê duyệt.
Lập kế hoạch kiểm toán nội bộ hàng năm trình Hội đồng quản trị phê duyệt.
Thực hiện các cuộc kiểm toán nội bộ và tư vấn kiểm toán nội bộ theo kế hoạch đã được phê duyệt.
Báo cáo kết quả kiểm toán nội bộ và kiến nghị các biện pháp sửa chữa, khắc phục sai sót và đề xuất biện pháp hoàn thiện cũng như nâng cao hiệu lực và hiệu quả của quy trình quản trị, quản lý rủi ro và kiểm soát nội bộ.
Thực hiện giám sát triển khai kết quả thực hiện khuyến nghị kiểm toán.
Thường xuyên phát triển, chỉnh sửa, bổ sung và hoàn thiện phương pháp kiểm toán nội bộ và phạm vi hoạt động của kiểm toán nội bộ để có thể cập nhật và theo kịp sự phát triển của doanh nghiệp.
Tư vấn cho doanh nghiệp trong việc lựa chọn và kiểm soát dịch vụ kiểm toán độc lập đảm bảo tiết kiệm, hiệu quả.
Duy trì việc trao đổi thường xuyên với tổ chức kiểm toán độc lập của doanh nghiệp nhằm đảo bảo hợp tác có hiệu quả.

Trưởng kiểm toán nội bộ có thể được yêu cầu tham gia vào những công việc mà thông thường  do ban quản lý/điều hành đảm nhiệm như trong những trường hợp sau:

Các quy trình của doanh nghiệp chưa được hoàn thiện và trưởng kiểm toán nội bộ là người có năng lực chuyên môn phù hợp nhất để giới thiệu các nguyên tắc quản lý rủi ro trong doanh nghiệp.
Doanh nghiệp quá nhỏ và nguồn lực hạn chế để có thể duy trì một bộ phận tuân thủ.
Doanh nghiệp tham gia vào thị trường hoặc sản phẩm mới đòi hỏi phải điều chỉnh, bổ  sung các hoạt động quản lý rủi ro.
Sự ra đờI của các quy định pháp lý mớI đặt ra vấn đề sửa đổi, bổ sung quy trình và chính sách trong hoạt động quản lý rủi ro để đảm bảo tuân thủ với những quy định này.

Khi được yêu cầu tham gia vào các công việc khác ngoài hoạt động kiểm toán nội bộ, Trưởng kiểm toán nội bộ cần thảo luận và thống nhất với các bên liên quan về những nội dung sau:

Vai trò và trách nhiệm của Trưởng kiểm toán nội bộ được yêu cầu tham gia.
Các rủi ro liên quan đến việc tham gia của Trưởng kiểm toán nội bộ.
Các biện pháp giám sát đối với tính độc lập và khách quan của Trưởng kiểm toán nội bộ.
Các biện pháp kiểm soát áp dụng để đảm bảo việc giám sát trên được vận hành một cách hiệu quả.
Kế hoạch bàn giao, trong trường hợp Trưởng kiểm toán nội bộ chỉ tham gia tạm thời.
Thỏa thuận cụ thể về việc tham gia công việc ngoài hoạt động kiểm toán nội bộ của Trưởng kiểm toán nội bộ với Hội đồng quản trị và nhân sự cao cấp của doanh nghiệp.

Trên đây là một số thông tin về Nhiệm vụ của kiểm toán nội bộ là gì? – Công ty Luật LVN Group, mời bạn đọc thêm cân nhắc và nếu có thêm những câu hỏi về nội dung trình bày này hay những vấn đề pháp lý khác về dịch vụ luật sư, tư vấn nhà đất, thành lập doanh nghiệp… hãy liên hệ với LVN Group theo thông tin bên dưới để nhận được sự hỗ trợ nhanh chóng và hiệu quả từ đội ngũ luật sư, chuyên viên pháp lý có nhiều năm kinh nghiệm từ chúng tôi. LVN Group đồng hành pháp lý cùng bạn.

Công ty Luật LVN - Địa chỉ: Số 16B Nguyễn Thái Học, Yết Kiêu, Hà Đông, Hà Nội, Việt Nam