Văn Phòng Luật LVN

Sau khi doanh nghiệp hoàn tất các thủ tục thành lập công ty, không chỉ nhận được Giấy phép kinh doanh là có thể đi vào hoạt động mà bên cạnh đó, doanh nghiệp cần thực hiện một số thủ tục về thuế, đặc biệt là thuế môn bài. Thuế môn bài là khoản thu hàng năm đối với doanh nghiệp và hộ cá nhân kinh doanh với mục đích theo dõi số doanh nghiệp, hộ cá nhân có hoạt động kinh doanh trong năm. Vậy nên, hãy cùng công ty Luật LVN Group nghiên cứu quy định pháp luật về kê khai thuế môn bài được cập nhật năm 2023 để có cái nhìn tổng quan cũng như có những hiểu biết pháp luật nhất định về thuế môn bài để thực hiện đúng và trọn vẹn nghĩa vụ về thuế với đơn vị nhà nước.

Quy định pháp luật về kê khai thuế môn bài (Cập nhật năm 2023)

1. Khái niệm về thuế môn bài

Thuế môn bài hay còn gọi là lệ phí môn bài, là loại thuế trực thu hàng năm dựa trên vốn điều lệ, vốn đầu tư đã đăng ký, doanh thu năm của doanh nghiệp, tổ chức, hộ cá nhân có hoạt động sản xuất kinh doanh.

2. Đối tượng cần nộp thuế môn bài

Đối tượng cần thực hiện nộp lệ phí môn bài là các tổ chức, doanh nghiệp, cá nhân, hộ gia đình có các hoạt động kinh doanh, sản xuất hàng hóa và gửi tới dịch vụ. Căn cứ như sau:

Tổ chức được thành lập theo luật Hợp tác xã
Các doanh nghiệp đăng ký thành lập theo hướng dẫn của pháp luật
Các đơn vị sự nghiệp thành lập theo hướng dẫn
Các tổ chức kinh tế, chính trị xã hội, đơn vị vũ trang nhân dân
Các văn phòng, chi nhánh uỷ quyền của các tổ chức trên.
Các nhóm, các nhân, hộ gia định có hoạt động kinh doanh, sản xuất.

3. Đối tượng miễn thuế môn bài năm 2023

Theo quy định tại điểm c Điều 1 Nghị định số 22/2020/NĐ-CP, đối tượng được miễn Lệ phí Môn bài năm 2023 đã được mở rộng. Ngoài các đối tượng đã được quy định tại Nghị định 139/2016/NĐ-CP, bao gồm:

Các cá nhân hộ gia đình hoạt động sản xuất kinh doanh có doanh thu hàng năm từ 100 triệu đồng, hoạt động sản xuất kinh doanh không thường xuyên hoặc địa điểm không có định;
Hộ gia đình, cá nhân sản xuất muối, đánh bắt thủy hải sản, hậu cần nghề cá;
Các đơn vị báo chính, bưu điện;
Các hợp tác xã, liên hiệp tác xã trong lĩnh vực nông nghiệp;
Tổ chức, doanh nghiệp mới thành lập sẽ được miễn lệ phí môn bài trong năm đầu tiên;
Các quỹ tín dụng nhân dân, văn phòng chi nhánh hoạt động tại địa bàn miền núi theo hướng dẫn của ủy ban dân tộc;
Cơ sở giáo dục đào tạo phổ thông, mầm non công lập.

Các đối tượng được Miễn Lệ phí Môn bài bổ sung theo Nghị định 22/2020/NĐ-CP bao gồm:

Tổ chức thành lập mới (được cấp mã số thuế mới, mã số doanh nghiệp mới).
Hộ gia đình, cá nhân, nhóm cá nhân lần đầu ra hoạt động sản xuất, kinh doanh.
Trong thời gian miễn lệ phí môn bài, tổ chức, hộ gia đình, cá nhân, nhóm cá nhân thành lập chi nhánh, văn phòng uỷ quyền, địa điểm kinh doanh thì chi nhánh, văn phòng uỷ quyền, địa điểm kinh doanh được miễn lệ phí môn bài trong thời gian tổ chức, hộ gia đình, cá nhân, nhóm cá nhân được miễn lệ phí môn bài.

4. Cách thức nộp thuế môn bài

Nộp trực tiếp tại đơn vị thuế

Quy định trường hợp nộp thuế trực tiếp tại Nghị định 139/2016/NĐ-CP, Nghị định số 20/2020, Nghị định 126/202, Thông tư 302/2016 và Thông tư 80/2021 như sau:

Người nộp thuế phải nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài tại đơn vị thuế đã đăng ký quản lý trực tiếp.
Với trường hợp người nộp thuế có nhiều địa điểm kinh doanh trên nhiều địa bàn Tỉnh thành thì địa điểm nộp thuế là đơn vị thuế tại đơn vị phụ thuộc hoặc địa điểm kinh doanh.

Nộp thuế môn bài qua mạng

Đăng nhập vào hệ thống thuế điện tử đường link https://thuedientu.gdt.gov.vn bằng tài khoản chữ ký số của doanh nghiệp
Kiểm tra đã đăng ký tờ khai thuế môn bài hay chưa. Chọn bấm vào “Khai thuế” => “Đăng ký tờ khai”. Khi này hệ thống sẽ hiển thị toàn bộ tờ khai doanh nghiệp đã đăng ký. Nếu doanh nghiệp đã đăng ký thì tờ khai sẽ hiển thị. Nếu không có thì doanh nghiệp cần đăng ký tờ khai thuế môn bài.
Đăng ký tờ khai: Vào mục kê khai trực tuyến. Tại mục tờ khai chọn 01/MBAI và điền thông tin liên quan về đơn vị thuế, loại tờ khai chính thức và kỳ kê khai là năm thực hiện kê khai. Nhấn tiếp tục và điền thông tin vào tờ khai và nhấn hoàn thành kê khai và ký số, nộp trực tuyến.
Sau khi nộp tờ khai, doanh nghiệp tiến hành nộp thuế môn bài 2023 để hoàn tất thủ tục.

5. Thời hạn nộp tờ khai và nộp thuế môn bài

Khoản 1, Điều 10 Nghị định 126/2020 NĐ-CP quy định về thời hạn nộp tờ khai thuế môn bài như sau:

“Người nộp lệ phí môn bài (trừ hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh) mới thành lập (bao gồm cả doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển từ hộ kinh doanh) hoặc có thành lập thêm đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh hoặc bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh thực hiện nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 01 năm sau năm thành lập hoặc bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh”.

Có thể kết luận rằng thời hạn nộp tờ khai thuế môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 01 hàng năm.

Thời hạn nộp lệ phí môn bài được quy định tại Điểm b Khoản 1 Điều 5 Nghị định 139/2016/NĐ-CP như sau:

Nộp tờ khai lệ phí môn bài một lần khi mới thành lập, thời gian chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng bắt đầu hoạt động sản xuất kinh doanh
Khi đã thành lập nhưng chưa đi vào hoạt động thì phải khai lệ phí môn bài trong vòng 30 ngày kể từ khi có giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh.
Thời hạn nộp lệ phí môn bài cuối cùng là vào ngày 30 tháng 1 hàng năm. Với doanh nghiệp mới thành lập, lệ phí phải nộp chậm nhất là ngày cuối của thời hạn nộp hồ sơ tài khai lệ phí.

6. Mức lệ phí môn bài

Doanh thu để làm căn cứ xác định mức thu lệ phí môn bài đối với cá nhân, Hộ kinh doanh là tổng doanh thu tính thuế thu nhập cá nhân theo hướng dẫn của pháp luật về thuế thu nhập cá nhân.

Cá nhân, Hộ kinh doanh…có thay đổi doanh thu thì căn cứ các định mức thu lệ phí Môn bài là Doanh thu tính thuế Thu nhập cá nhân của năm trước liền kề năm tính lệ phí Môn bài.

7. Một số lưu ý về thuế môn bài

Doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển từ hộ kinh doanh (theo hướng dẫn tại Điều 16 Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa) được miễn lệ phí môn bài trong thời hạn 03 năm kể từ ngày được cấp giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu.

Trong thời gian miễn lệ phí môn bài, tổ chức, hộ gia đình, cá nhân, nhóm cá nhân thành lập chi nhánh, văn phòng uỷ quyền, địa điểm kinh doanh thì chi nhánh, văn phòng uỷ quyền, địa điểm kinh doanh được miễn lệ phí môn bài trong thời gian tổ chức, hộ gia đình, cá nhân, nhóm cá nhân được miễn lệ phí môn bài.

Tổ chức, chi nhánh, văn phòng uỷ quyền, địa điểm kinh doanh (thuộc trường hợp không được miễn lệ phí môn bài trong năm đầu thành lập hoặc ra hoạt động sản xuất, kinh doanh) được thành lập, được cấp đăng ký thuế và mã số thuế, mã số doanh nghiệp trong thời gian của 6 tháng đầu năm thì nộp mức lệ phí môn bài cả năm; nếu thành lập, được cấp đăng ký thuế và mã số thuế, mã số doanh nghiệp trong thời gian 6 tháng cuối năm thì nộp 50% mức lệ phí môn bài cả năm.

Vì vậy, nội dung trình bày Quy định pháp luật về kê khai thuế môn bài cập nhật năm 2023 đã phần nào giúp cho bạn đọc và quý khách hàng có cái nhìn tổng quan về thuế môn bài từ đó giúp việc kê khai thuế trở nên dễ dàng và nhanh chóng. LVN Group là hãng luật uy tín tại Việt Nam có văn phòng trải rộng trên toàn quốc sở hữu đông đảo Luật sư chuyên nghiệp có kiến thức chuyên sâu trong việc hỗ trợ và giải quyết các vấn đề pháp lý, kê khai thuế. Hãy liên hệ đến LVN Group để nhận được tư vấn và hỗ trợ nhanh chóng, hiệu quả và tận tâm. LVN Group luôn là điểm tựa pháp lý vững chắc cho mọi khách hàng.

Công ty Luật LVN - Địa chỉ: Số 16B Nguyễn Thái Học, Yết Kiêu, Hà Đông, Hà Nội, Việt Nam