Cứ đến hàng tháng hay hàng quý, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh và doanh nghiệp cần lưu ý Thời gian, thời hạn nộp tờ khai thuế điện tử. Việc nắm rõ thời hạn nộp báo cáo thuế và nộp thuế đúng hạn không chỉ giúp cá nhân, hộ gia đình, doanh nghiệp chủ động nắm bắt thông tin, kiến thức kỹ càng để tiến hành nộp thuế đúng quy định của nhà nước mà còn tránh được không ít các rủi ro xử phạt nếu như nộp tờ khai chậm. Công ty Luật LVN Group sẽ trả lời cho bạn đọc Thời gian, thời hạn nộp tờ khai thuế điện tử qua nội dung trình bày dưới đây.
Thời gian, thời hạn nộp tờ khai thuế điện tử?
1. Thời gian nộp tờ khai thuế điện tử
Lịch nộp tờ khai thuế và báo cáo thuế mới nhất được quy định trong Luật Quản lý thuế 2019, Thông tư 156/2013/TT-BTC, Thông tư 39/2014/TT-BTC, Thông tư 151/2014-TT-BTC, Thông tư 302/2016/TT-BTC và Nghị định 139/2016/NĐ-CP.
Về cơ bản, thời hạn nộp báo cáo thuế và tờ khai thuế hàng năm sẽ theo bảng sau:
– Thời hạn nộp tờ khai báo cáo thuế cũng là thời hạn nộp tiền thuế (nếu doanh nghiệp kê khai ra còn số tiền phải nộp).
– Nếu ngày cuối cùng của thời hạn nộp trùng vào ngày nghỉ theo hướng dẫn (thứ bảy, chủ nhật, nghỉ lễ…) thì ngày cuối cùng của thời hạn nộp sẽ tính vào ngày công tác ngay sau đó.
– Với trường hợp các doanh nghiệp có chia tách, sáp nhập, chuyển đổi sở hữu, giải thể hay chấm dứt hoạt động… thì thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế chậm nhất là ngày thứ 45.
2. Thời hạn nộp tờ khai thuế khoán của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh
Thời hạn nộp báo cáo hay tờ khai thuế đối với các cá nhân, hộ kinh doanh muộn nhất vào ngày 15/12 của năm trước năm tính thuế.
- Với cá nhân nộp thuế khoán mới bắt đầu kinh doanh hoặc đổi ngành nghề, quy mô kinh doanh trong năm đó thì hạn nộp muộn nhất là ngày thứ 10 kể từ khi cá nhân hay hộ kinh doanh xác nhận có sự thay đổi.
- Với cá nhân nộp thuế khoán sử dụng chứng từ có mã của đơn vị thuế thì hạn nộp chậm nhất cho những đối tượng này là ngày 30 tháng đầu tiên tính từ quý sau.
- Hộ và cá nhân kinh doanh không phải khai thuế môn bài, số thuế cần nộp do Cơ quan thuế xác định từ hồ sơ, doanh thu của hộ và cá nhân kinh doanh.
Lưu ý:
- Cơ quan thuế phát tờ khai thế năm sau cho tất cả các cá nhân và hộ kinh doanh nộp thuế khoán từ ngày 20/11 đến hạn cuối là ngày 05/12 hàng năm.
- Nếu hộ hay cá nhân kinh doanh sử dụng chứng từ thì cần khai doanh thu theo chứng từ và doanh thu khoán, đồng thời phải nộp thêm Báo cáo sử dụng chứng từ của Bộ tài chính ban hành.
- Nếu cá nhân kinh doanh theo cách thức hợp tác, uỷ quyền cho một bên thứ 03 là tổ chức khai nộp thuế thay thì tổ chức đó cần nộp Tờ khai mẫu 01/CNKD và kèm Phụ lục mẫu số 01-1/BK-CNKD và bản sao hợp đồng hợp tác kinh doanh nếu khai lần đầu tiên.
- Hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh không phải nộp tờ khai lệ phí môn bài. Cơ quan thuế sẽ chủ động thông báo về mức lệ phí môn bài phải nộp.
2. Thời hạn nộp tờ khai thuế của doanh nghiệp
Thời gian, thời hạn nộp tờ khai thuế điện tử?
Hàng tháng, hàng quý, doanh nghiệp sẽ phải nộp tờ khai các loại thuế sau: Thuế môn bài, thuế Giá trị gia tăng (GTGT), thuế thu nhập cá nhân (TNCN), thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN).
2.1. Thời hạn nộp tờ khai thuế môn bài
a. Trường hợp doanh nghiệp mới thành lập
Doanh nghiệp mới thành lập (không tính đối tượng là hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh), gồm cả doanh nghiệp nhỏ hay vừa chuyển sang từ hộ kinh doanh/ thành lập thêm đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh mới/bắt đầu hoạt động sản xuất sẽ phải nộp tờ khai lệ phí môn bài chậm nhất vào ngày 30/1 của năm sau năm thành lập.
b. Trường hợp doanh nghiệp đang hoạt động
Nếu trong năm doanh nghiệp có thay đổi về vốn thì cần nộp tờ khai lệ phí môn bài với thời hạn là ngày 30 tháng 01 năm sau phát sinh thay đổi về thông tin.
Lưu ý:
- Khi có thay đổi trong vốn điều lệ dẫn đến việc tăng hoặc không tăng lệ phí môn bài thì doanh nghiệp vẫn phải nộp tờ khai.
- Nếu không thay đổi vốn điều lệ không phải nộp tờ khai lệ phí môn bài hàng năm (chỉ cần nộp phí môn bài).
2.2. Thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT
Quy định tại Điều 44, Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 có nêu:
Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng theo tháng sẽ được áp dụng vào ngày thứ 20 của tháng liền kề sau với tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.”
Vì vậy, thời hạn các doanh nghiệp phải hoàn thành khai và nộp tờ khai thuế giá trị gia tăng tháng 01/2023 muộn nhất là vào ngày 20/02/2023.
Với thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT theo quý, tính vào hạn cuối là ngày 30 hoặc 31 (ngày cuối cùng) của tháng đầu quý sau.
2.3. Thời hạn nộp tờ khai thuế TNCN
Trong kỳ, doanh nghiệp phát sinh thuế TNCN lớn hơn 50 triệu thì kê khai theo tháng với hạn là ngày 20 của tháng tiếp theo.
Tổng hợp các quy định mới nhất về luật thuế thu nhập cá nhân 2021 tại đây.
Nếu trong tháng, số thuế TNCN doanh nghiệp phải nộp nhỏ hơn 50 triệu thì kê khai theo quý với thời hạn chậm nhất là ngày 30 hoặc 31 (ngày cuối cùng) của tháng đầu quý sau.
2.4. Thời hạn nộp tờ khai thuế TNDN
Kế toán cần căn cứ vào chứng từ, sổ sách và chứng từ để dự toán số tiền thuế TNDN cần nộp theo quý. Nếu trong quý phát sinh số tiền thuế TNDN thì nộp theo số đó với hạn nộp là ngày 30 đầu tháng sau, không cần nộp tờ khai thuế TNDN.
2.5. Thời hạn nộp tiền thuế
Quy định tại Điều 55 Luật quản lý thuế số 38/2019/QH14 về Thời hạn nộp tiền thuế có nêu:
Trường hợp người nộp thuế tính thuế, thời hạn nộp thuế chậm nhất là ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế. Trường hợp khai bổ sung hồ sơ khai thuế, thời hạn nộp thuế là thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế có sai, sót.
Đối với thuế thu nhập doanh nghiệp thì tạm nộp theo quý, thời hạn nộp thuế chậm nhất là ngày 30 của tháng đầu quý sau.
Vì vậy, thời hạn nộp tiền thuế cũng chính là thời hạn nộp tờ khai thuế.
3. Tổng hợp thời hạn nộp tờ khai thuế khác
3.1. Với các loại thuế có kỳ tính thuế theo năm
a. Với doanh nghiệp:
– Với hồ sơ quyết toán thuế năm: Hạn nộp là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 tính từ ngày kết thúc năm tài chính hoặc năm dương lịch;
– Với hồ sơ khai thuế năm: Hạn nộp là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của năm tài chính hoặc năm dương lịch;
b. Với cá nhân và hộ kinh doanh:
– Với hồ sơ quyết toán thuế TNCN của cá nhân trực tiếp quyết toán thuế: Hạn nộp là ngày cuối cùng của tháng thứ 4 tính từ ngày kết thúc năm dương lịch.
– Với hồ sơ khai thuế khoán của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán: Hạn nộp là ngày 15 tháng 12 của năm trước đó.
– Với hồ sơ khai thuế khoán của hộ và cá nhân kinh doanh mới bắt đầu kinh doanh: Thời hạn là 10 ngày kể từ ngày bắt đầu kinh doanh.
3.2. Với các loại thuế khai theo từng lần phát sinh nghĩa vụ thuế
Hạn nộp tờ khai thuế là ngày thứ 10 từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế.
3.3. Với trường hợp doanh nghiệp dừng hoạt động, dừng hợp đồng hoặc tái tổ chức doanh nghiệp
Hạn nộp tờ khai thuế là ngày thứ 45 từ ngày phát sinh sự kiện.
3.4.Với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu
Hạn nộp tờ khai thuế theo hướng dẫn từ Luật Hải quan.
3.5. Với các khoản thu liên quan đến đất đai, phí môn bài, phí trước bạ, quản lý sử dụng tài sản công
Hạn nộp tờ khai thuế theo hướng dẫn tại Điều 10 Nghị định 126/2020/NĐ-CP.
Nhiều trường hợp cá nhân, hộ kinh doanh và doanh nghiệp vẫn vi phạm quy định về nộp thuế đúng hạn. Trong những trường hợp đó, nhà nước đã ban hành nhiều mức xử phạt từ răn đe, cảnh cáo đến nộp phạt hành chính nhằm nâng cao tinh thần thực hiện đúng quy định của pháp luật…
Trên đây là các nội dung trả lời của chúng tôi về Thời gian, thời hạn nộp tờ khai thuế điện tử? Trong quá trình nghiên cứu, nếu như các bạn cần Công ty Luật LVN Group hướng dẫn các vấn đề liên quan đến tờ khai thuế điện tử hoặc các vấn đề pháp lý khác vui lòng liên hệ với chúng tôi qua các thông tin sau:
Hotline: 1900.0191
Zalo: 1900.0191
Gmail: info@lvngroup.vn
Website: lvngroup.vn