Thời hạn nộp mẫu 06/GTGT (Cập nhật 2023)

Giá trị gia tăng là một loại thuế phổ biến mà hầu như ai trong số chúng ta cũng đã từng nghe tới. Kèm theo với thuế giá trị gia tăng đó là mẫu 06/GTGT. Sau đây hãy cùng LVN Group nghiên cứu về loại mẫu này và thời hạn nộp mẫu 06/GTGT quý vị !!

       Thời hạn nộp mẫu 06/GTGT (Cập nhật 2023)

1. Mẫu 06/GTGT là mẫu gì?

Trước khi nghiên cứu về thời hạn nộp mẫu 06/GTGT là bao lâu, ta cần nghiên cứu mẫu 06/GTGT là gì?

Mẫu số 06/GTGT: Đăng ký áp dụng phương pháp tính thuế GTGT. Đăng ký áp dụng phương pháp tính thuế GTGT theo mẫu số 06/GTGT là Mẫu Thông báo áp dụng phương pháp tính thuế Giá trị gia tăng

2. Mẫu 06/GTGT được quy định ở đâu?

Mẫu 06/GTGT được ban hành kèm theo Thông tư 156/2013/TT-BTC hướng dẫn thi hành luật quản lý thuế.

3. Thời hạn nộp Mẫu 06/GTGT

1. Doanh nghiệp đang hoạt động

Thời hạn nộp mẫu 06-GTGT đối với các doanh nghiệp đang hoạt động được quy định tại Khoản 7, Điều 11 Thông tư số 156/2013/TT-BTC như sau:

“… Trường hợp người nộp thuế từ 01/01/2014 thuộc đối tượng được tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ theo hướng dẫn của pháp luật về thuế giá trị gia tăng thì gửi văn bản thông báo đến đơn vị thuế quản lý trực tiếp về việc áp dụng phương pháp tính thuế giá trị gia tăng theo mẫu số 06/GTGT ban hành kèm theo Thông tư này.

Người nộp thuế phải gửi Thông báo về việc áp dụng phương pháp tính thuế tới đơn vị thuế quản lý trực tiếp trước ngày 20 tháng 12 của năm trước liền kề năm người nộp thuế thực hiện phương pháp tính thuế mới hoặc năm người nộp thuế tự nguyện áp dụng theo phương pháp khấu trừ.”

Theo quy định trên, doanh nghiệp đang hoạt động, thuộc đối tượng được tự nguyện áp dụng kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thì phải nộp Mẫu 06/GTGT trước 20/12 năm trước liền kề.

Ví dụ: Năm 2016, doanh nghiệp thuộc đối tượng tự nguyện áp dụng theo phương pháp khấu trừ thì phải nộp mẫu 06/GTGT cho đơn vị thuế quản lý trực tiếp trước ngày 20/12 của năm trước đó tức là năm 2015.

1. Doanh nghiệp mới thành lập

Công văn số 1097/TCT-KK quy định về tiếp nhận Mẫu 06/GTGT như sau:

“– Trường hợp doanh nghiệp, HTX mới thành lập khi xác định thuộc trường hợp được đăng ký tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ thì phải nộp mẫu 06/GTGT đến đơn vị thuế quản lý trực tiếp trước thời hạn nộp HSKT đầu tiên phát sinh.”

Theo quy định trên, doanh nghiệp mới thành lập thuộc trường hợp đăng ký tự nguyện áp dụng kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, phải nộp mẫu 06-GTGT trước thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đầu tiên.

Ví dụ: Doanh nghiệp thành lập tháng 10 năm 2015 thì doanh nghiệp phải nộp Mẫu 06/GTGT trước ngày 31/12/2015.

4. Xử lý trường hợp chậm nộp Mẫu 06/GTGT

Theo quy định, các doanh nghiệp muốn thực hiện kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, nhưng có doanh thu của năm liền kề dưới 1 tỷ, phải làm Mẫu 06/GTGT để tự nguyện đăng ký kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Thời hạn nộp Mẫu 06/GTGT được quy định cụ thể tại các văn bản pháp luật nêu trên.

Nếu doanh nghiệp nộp Mẫu 06/GTGT không đúng thời hạn quy định nêu trên, thì doanh nghiệp phải áp dụng kê khai tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp, vì đã không đăng ký tự nguyện áp dụng theo phương pháp khấu trừ.

Thời hạn áp dụng kê khai thuế theo phương pháp trực tiếp (hay khấu trừ) là 2 năm.

Vì vậy với nội dung trình bày trên, LVN Group đã giới thiệu cơ bản về mẫu 06/GTGT và thời hạn nộp mẫu 06/GTGT. Nếu cần hỗ trợ gì, hãy liên hệ với LVN Group quý vị !!