Thời hạn nộp thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp TNDN [2023]

Thuế TNDN là một nghĩa vụ bắt buộc của doanh nghiệp tại Việt Nam. đây là một lĩnh vực phổ biến nhưng phức tạp, không phải ai cũng nắm rõ. Sau đây hãy cùng LVN Group nghiên cứu về thuế TNDN và thời hạn nộp thuế TNDN (Cập nhật 2023) quý vị !!

Thời hạn nộp thuế TNDN (Cập nhật 2023)

         1. Thuế TNDN là gì?

Thu nhập là tổng các giá trị mà một chủ thể nào đó nhận được trong nền kinh tế xã hội thông qua quá trình phân phối thu nhập quốc dân trong một thời hạn nhất định, không phân biệt nguồn gốc hình thành từ lao động, tài sản hay đầu tư… Thuế thu nhập là một loại thuế đánh trực tiếp vào thu nhập thực tiễn của các cá nhân hoặc các pháp nhân, nhưng không phải toàn bộ thu nhập của các thể nhân và pháp nhân đều là đối tượng đánh thuế thu nhập, mà thuế thu nhập điều chỉnh hay thu trên phần thu nhập chịu thuế tức là khoản thu nhập sau khi đã được miễn trừ chi phí hợp lý, hợp lệ.

Nói tóm lại, thuế thu nhập doanh nghiệp là loại thuế trực thu, đánh vào phần thu nhập thuộc diện chịu thuế sau khi trừ đi các chi phí liên quan đến thu nhập của các tổ chức có hoạt động sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ.

         2. Vai trò thuế TNDN?

Thuế thu nhập đóng vai trò rất cần thiết trong việc bảo đảm nguồn thu Ngân sách Nhà nước và thực hiện các chức năng quản lý, điều tiết vĩ mô của Nhà nước đối với các hoạt động kinh tế, xã hội trong toàn bộ nền kinh tế quốc dân.. Thuế thu nhập doanh nghiệp là một trong những khoản thuế mà tổ chức kinh tế có nghĩa vụ phải đóng khi đi vào hoạt động và có thu nhập tính thuế sau khi đã trừ đi các khoản được pháp luật cho phép là những khoản chi phí hợp lý. Vì vậy, Doanh nghiệp đóng thuế tạo ra nguồn thu cho Nhà nước, tạo ra sân chơi công bằng cho các doanh nghiệp trong hoạt động kinh doanh.

         3. Đối tượng chịu thuế TNDN?

– Doanh nghiệp đã được thành lập và cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh theo hướng dẫn của pháp luật doanh nghiệp 2020 dưới các cách thức: Doanh nghiệp tư nhân, công ty hợp danh, công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên, công ty trách nhiệm hữu hạn hai thành viên trở lên, công ty cổ phần và các tổ chức khác.

– Doanh nghiệp nước ngoài đã được thành lập và cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh theo pháp luật nước ngoài. Hiện nay, Doanh nghiệp nước ngoài có cơ sở tại Việt Nam ví dụ: chi nhánh nước ngoài, văn phòng uỷ quyền nước ngoài, đại lý cho doanh nghiệp nước ngoài.

– Các đơn vị sự nghiệp công lập hoặc đơn vị sự nghiệp ngoài công lập được thành lập, được công nhận theo hướng dẫn của pháp luật Việt Nam và có hoạt động kinh doanh.

– Tổ chức khác có hoạt động kinh doanh, ví dụ: hợp tác xã, đơn vị sự nghiệp.

          4. Thời hạn nộp thuế TNDN?

Căn cứ theo Điều 55, Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 về thời hạn nộp thuế, đối với thuế thu nhập doanh nghiệp thì tạm nộp theo quý, thời hạn nộp thuế chậm nhất là ngày 30 của tháng đầu năm sau.

Bên cạnh đó, trong một số trường hợp nhất định, thời hạn nộp thuế TNDN sẽ được tính như sau:

– Hàng quý, doanh nghiệp căn cứ vào kết quả sản xuất, kinh doanh quý để xác định số thuế TNDN tạm tính của quý đó.

– Tổng số thuế TNDN đã tạm nộp của 03 quý đầu năm không được thấp hơn 75% số thuế TNDN phải nộp theo quyết toán năm đó.

– Trường hợp doanh nghiệp nộp thuế thiếu so với số thuế tạm nộp 03 quý đầu năm thì phải nộp tiền nộp chậm tính trên số thuế nộp thiếu kể từ ngày liền kề sau ngày cuối cùng của thời hạn nộp thuế TNDN quý 3 đến ngày nộp thuế còn thiếu thực tiễn.

          5. Không nộp thuế đúng thời hạn nộp thuế TNDN bị phạt gì?

– Phạt cảnh cáo: Đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 01 ngày đến 05 ngày mà có tình tiết giảm nhẹ.

Phạt tiền 700.000 đến 5.000.000 đồng: Đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế cho đơn vị thuế quá thời hạn quy định của pháp luật.

6. Giải đáp có liên quan

Gia hạn thời hạn nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tạm nộp quý I, quý II năm 2023 thế nào?

Căn cứ khoản 2 Điều 4 Nghị định 34/2023/NĐ-CP quy định về việc gia hạn thời hạn nộp thuế thu nhập doanh nghiệp như sau:

“Điều 4. Gia hạn thời hạn nộp thuế và tiền thuê đất

…

2. Đối với thuế thu nhập doanh nghiệp

a) Gia hạn thời hạn nộp thuế đối với số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm nộp của quý I, quý II kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2023 của doanh nghiệp, tổ chức thuộc đối tượng được quy định tại Điều 3 Nghị định này. Thời gian gia hạn là 03 tháng, kể từ ngày kết thúc thời hạn nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo hướng dẫn của pháp luật về quản lý thuế.

b) Trường hợp doanh nghiệp, tổ chức nêu tại Điều 3 Nghị định này có các chi nhánh, đơn vị trực thuộc thực hiện khai thuế thu nhập doanh nghiệp riêng với đơn vị thuế quản lý trực tiếp của chi nhánh, đơn vị trực thuộc thì các chi nhánh, đơn vị trực thuộc cũng thuộc đối tượng được gia hạn nộp thuế thu nhập doanh nghiệp. Trường hợp chi nhánh, đơn vị trực thuộc của doanh nghiệp, tổ chức nêu tại khoản 1, khoản 2 và khoản 3 Điều 3 Nghị định này không có hoạt động sản xuất kinh doanh thuộc ngành kinh tế, lĩnh vực được gia hạn thì chi nhánh, đơn vị trực thuộc không thuộc đối tượng được gia hạn nộp thuế thu nhập doanh nghiệp.”

Doanh nghiệp, tổ chức, hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân hoạt động sản xuất trong ngành chế biến thực phẩm có được gia hạn nộp thuế thu nhập doanh nghiệp?

Căn cứ điểm b khoản 1 Điều 3 Nghị định 34/2023/NĐ-CP quy định như sau:

“Điều 3. Đối tượng được gia hạn

1. Doanh nghiệp, tổ chức, hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân hoạt động sản xuất trong các ngành kinh tế sau:

…

b) Sản xuất, chế biến thực phẩm; dệt; sản xuất trang phục; sản xuất da và các sản phẩm có liên quan; chế biến gỗ và sản xuất sản phẩm từ gỗ, tre, nứa (trừ giường, tủ, bàn, ghế); sản xuất sản phẩm từ rơm, rạ và vật liệu tết bện; sản xuất giấy và sản phẩm từ giấy; sản xuất sản phẩm từ cao su và plastic; sản xuất sản phẩm từ khoáng phi kim loại khác; sản xuất kim loại; gia công cơ khí; xử lý và tráng phủ kim loại; sản xuất sản phẩm điện tử, máy vi tính và sản phẩm quang học; sản xuất ô tổ và xe có động cơ khác; sản xuất giường, tủ, bàn, ghế…”

Vì vậy, doanh nghiệp công tác trong ngành chế biến thực phẩm sẽ được gia hạn nộp thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2023.

Phương pháp tính thuế thu nhập doanh nghiệp được thực hiện thế nào?

Căn cứ khoản 1 Điều 3 Thông tư 78/2014/TT-BTC (khoản này được sửa đổi bởi Điều 1 Thông tư 96/2015/TT-BTC) quy định về phương pháp tính thuế như sau:

Số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp trong kỳ tính thuế bằng thu nhập tính thuế trừ đi phần trích lập quỹ khoa học và công nghệ (nếu có) nhân với thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp.

Mức tính tiền chậm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp khi nộp thuế không đúng thời hạn?

Trường hợp người nộp thuế nộp thiếu so với số thuế phải tạm nộp 03 quý đầu năm thì phải nộp tiền chậm nộp tính trên số thuế nộp thiếu kể từ ngày tiếp sau ngày cuối cùng của thời hạn tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp quý 03 đến ngày nộp số thuế còn thiếu vào ngân sách nhà nước.

Trường hợp doanh nghiệp có phát sinh chậm nộp tiền thuế TNDN sau khi nộp hồ sơ quyết toán sẽ bị tính mức tính tiền chậm nộp bằng 0,03%/ngày tính trên số tiền thuế TNDN chậm nộp.

Qua nội dung trình bày trên quý khách hàng đã hiểu rõ những nội dung cơ bản của thuế TNDN và thời hạn nộp thuế TNDN. Nếu quá hạn chắc chắn sẽ phải nộp phạt. Bởi vậy nếu gặp khó khăn hãy liên hệ với LVN Group để được giúp đỡ quý vị !!