Thu nhập cá nhân là gì? (cập nhật 2023)

Hầu hết người dân đều có một khoản thuế phải nộp gọi là thuế thu nhập cá nhân. Để hiểu rõ hơn về loại thuế này trước hết người dân cần hiểu thu nhập cá nhân là gì? Bài viết dưới đây của LVN Group sẽ phân tích cho bạn đọc về thu nhập cá nhân.

Thu nhập cá nhân là gì

1. Thu nhập cá nhân là gì?

Thu nhập cá nhân trong kinh tế là thuật ngữ đề cập đến tất cả các khoản thu nhập của một cá nhân kiếm được trong một niên độ thời gian nhất định từ tiền lương, đầu tư và các khoản khác, nó là tổng hợp của tất cả các thu nhập thực nhận bởi tất cả các cá nhân hoặc hộ gia đình. Thông thường thu nhập cá nhân phải chịu đánh thuế thu nhập.

2. Các khoản thu nhập cá nhân

Có thể thống kê một số khoản thu nhập cá nhân gồm: (Tham khảo Luật Thuế thu nhập cá nhân của Việt Nam)

– Thu nhập từ kinh doanh, bao gồm:

• Thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ
• Thu nhập từ hoạt động hành nghề độc lập của cá nhân có giấy phép hoặc chứng chỉ hành nghề theo hướng dẫn của pháp luật

– Thu nhập từ tiền lương, tiền công, bao gồm:

• Tiền lương, tiền công và các khoản có tính chất tiền lương, tiền công
• Các khoản phụ cấp, trợ cấp

– Tiền thù lao

– Tiền nhận được từ tham gia các tổ chức, hiệp hội

– Các khoản lợi ích khác nhận được bằng tiền hoặc không bằng tiền

– Tiền thưởng.

– Thu nhập từ đầu tư vốn, bao gồm:

• Tiền lãi cho vay
• Lợi tức cổ phần
• Thu nhập từ đầu tư vốn, thu nhập từ lãi trái phiếu

– Thu nhập từ chuyển nhượng vốn

– Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản

– Thu nhập từ trúng thưởng, bao gồm:

• Trúng thưởng xổ số
• Trúng thưởng do khuyến mại
• Trúng thưởng trong các cách thức cá cược, casino
• Trúng thưởng trong các trò chơi, cuộc thi có thưởng

– Thu nhập từ bản quyền

– Thu nhập từ nhận thừa kế

– Thu nhập từ nhận quà tặng

– Thu nhập của hộ gia đình, cá nhân trực tiếp sản xuất nông nghiệp, lâm nghiệp, làm muối, nuôi trồng, đánh bắt thủy sản

– Thu nhập từ kiều hối

– Làm thêm giờ, làm đêm

– Tiền lương hưu

– Học bổng

– Tiền bồi thường

3. Thuế thu nhập cá nhân là gì?

Như đã nhắc đến ở trên, thông thường thu nhập cá nhân phải chịu thuế thu nhập. Thuế thu nhập cá nhân là loại thuế trực thu đánh vào thu nhập thực nhận của các cá nhân trong một năm, từng tháng hoặc từng lần. Thuế này thu vào một số khoản thu nhập cao chính đáng của cá nhân nhằm thực hiện việc điều tiết thu nhập giữa các tầng lớp dân cư, góp phần thực hiện công bằng xã hội và tăng nguồn thu cho ngân sách Nhà nước.

Chính vì thế thuế thu nhập cá nhân có những đặc điểm sau:

– Có diện đánh thuế rộng là tất cả các cá nhân có thu nhập chịu thuế.

– Thuế thu nhập cá nhân luôn gắn với chính sách xã hội của mỗi quốc gia.

– Việc đánh thuế thu nhập cá nhân thường áp dụng theo nguyên tắc lũy tiến từng phần.

4. Thuế thu nhập cá nhân tính thế nào?

4.1. Công thức tính thuế thu nhập cá nhân

Cách tính thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công được tính theo công thức sau:

– Thuế thu nhập cá nhân phải nộp = Thu nhập tính thuế x Thuế suất

Trong đó:

+ Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế – Các khoản giảm trừ

– Thu nhập chịu thuế được tính như sau:

+ Thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập – Các khoản được miễn

4.2. Các bước tính thuế thu nhập cá nhân

Căn cứ vào công thức tính thuế trên, để tính được số thuế phải nộp hãy thực hiện theo các bước sau:

Bước 1. Xác định tổng thu nhập chịu thuế

Bước 2. Tính các khoản được miễn

Bước 3. Tính thu nhập chịu thuế theo công thức (3)

Bước 4. Tính các khoản được giảm trừ

Bước 5. Tính thu nhập tính thuế theo công thức (2)

Bước 6. Tính số thuế phải nộp theo công thức (1).

Theo đó, người nộp thuế áp dụng phương pháp tính thuế sau theo đúng đối tượng.

Hiện nay có 03 cách tính thuế thu nhập cá nhân từ tiền lương, tiền công áp dụng cho 03 đối tượng khác nhau, cụ thể:

– Tính theo biểu lũy tiến từng phần: Áp dụng đối với cá nhân cư trú ký hợp đồng lao động có thời hạn từ 03 tháng trở lên

– Khấu trừ 10%: Áp dụng đối với cá nhân ký hợp đồng lao động có thời hạn dưới 03 tháng hoặc không ký hợp đồng lao động.

– Khấu trừ 20%: Áp dụng đối với cá nhân không cư trú, thường là người nước ngoài.

Vì vậy, thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công là tổng số thuế tính theo từng bậc thu nhập. Số thuế tính theo từng bậc thu nhập bằng thu nhập tính thuế của bậc thu nhập nhân (×) với thuế suất tương ứng của bậc thu nhập đó.

Trên đây là thông tin của LVN Group về thu nhập cá nhân là gì. Trong quá trình nghiên cứu nếu như quý bạn đọc còn câu hỏi hay quan tâm và có nhu cầu sử dụng dịch vụ của LVN Group vui lòng liên hệ với chúng tôi qua các thông tin sau: Website: lvngroup.vn.