Thu nhập luôn là chủ đề mà bất kì ai trong chúng ta cũng rất quan tâm đặc biệt là trong quá trình thực hiện kê khai nộp thuế. Nhắc đến thu nhập, với cá nhân chúng ta thường nghĩ đến tiền lương, với doanh nghiệp thì chúng ta thường nghĩ đến doanh thu. Tuy nhiên, trên thực tiễn có một khái niệm rộng hơn là thu nhập thông thường. Vậy Thu nhập thông thường (Ordinary Income) là gì? Quý bạn đọc có thể cân nhắc nội dung trình bày dưới đây để có thêm thông tin chi tiết và cụ thể.
Thu nhập thông thường (Ordinary Income) là gì?
1. Thu nhập thông thường là gì?
Thu nhập thông thường trong tiếng Anh là Ordinary Income.
Thu nhập thông thường là bất kì loại thu nhập nào mà một tổ chức hoặc cá nhân kiếm được, và bị đánh thuế ở mức thông thường.
Thu nhập thông thường bao gồm nhưng không giới hạn các khoản tiền lương, tiền công, tiền boa, tiền thưởng, tiền thu được từ cho thuê, tiền bản quyền và thu nhập từ trái phiếu và tiền hoa hồng.
Khoản kiếm được từ đầu tư vốn dài hạn, hoặc sự gia tăng trong giá trị của các khoản đầu tư trong hơn một năm, cũng như cổ tức đủ điều kiện được đánh thuế không được coi là thu nhập thông thường.
2. Ví dụ về thu nhập thông thường
- Đối với cá nhân
Đối với cá nhân, thu nhập thông thường thường bao gồm tiền lương và tiền công trước thuế mà chủ lao động trả cho.
Ví dụ, nếu một người có làm dịch vụ khách hàng và kiếm được $3.000 mỗi tháng, thu nhập thông thường hàng năm của họ có thể được tính: $3.000*12 = $36.000
Nếu chuyên viên đó không có nguồn thu nhập nào khác, $36.000 là số tiền sẽ bị đánh thuế dưới dạng thu nhập gộp (Gross income).
Mặt khác, nếu cùng một người đó, nhưng sở hữu tài sản và kiếm được $1.000 mỗi tháng, thì thu nhập thông thường của họ sẽ tăng lên: $36.000 + $1.000*12= $48.000 mỗi năm.
- Đối với doanh nghiệp
Đối với các doanh nghiệp, thu nhập thông thường là lợi nhuận trước thuế thu được từ việc bán sản phẩm hoặc dịch vụ của họ.
Công ty bán lẻ Target đã tạo ra doanh thu 75.4 tỉ USD năm 2019. Tuy nhiên, giá vốn hàng bán là 53.3 tỉ USD. Công ty Target cũng cho biết họ đã bỏ ra 15.7 tỉ USD cho chi phí SG&A. Giá trị khấu hao và phân bổ tài sản hữu hình và vô hình là 2.2 tỉ USD. Ta tính được thu nhập thông thường là 4,1 tỉ USD.
3. Các loại thu nhập phải chịu thuế
Tiền lương, thu nhập từ kinh doanh, đầu tư vốn, trúng thưởng, thừa kế chứng khoán… phải chịu thuế theo Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân.
Theo điều 3, thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân gồm các loại thu nhập sau đây, trừ thu nhập được miễn thuế quy định tại Điều 4 của Luật này:
1. Thu nhập từ kinh doanh, bao gồm:
a) Thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ
b) Thu nhập từ hoạt động hành nghề độc lập của cá nhân có giấy phép hoặc chứng chỉ hành nghề theo hướng dẫn của pháp luật.
Thu nhập từ kinh doanh quy định tại khoản này không bao gồm thu nhập của cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống.
2. Thu nhập từ tiền lương, tiền công, bao gồm:
a) Tiền lương, tiền công và các khoản có tính chất tiền lương, tiền công.
b) Các khoản phụ cấp, trợ cấp, trừ các khoản: phụ cấp, trợ cấp theo hướng dẫn của pháp luật về ưu đãi người có công; phụ cấp quốc phòng, an ninh; phụ cấp độc hại, nguy hiểm đối với ngành, nghề hoặc công việc ở nơi công tác có yếu tố độc hại, nguy hiểm; phụ cấp khu vực theo hướng dẫn của pháp luật; trợ cấp khó khăn đột xuất, trợ cấp tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp, trợ cấp một lần khi sinh con hoặc nhận nuôi con nuôi…
3. Thu nhập từ đầu tư vốn, bao gồm:
a) Tiền lãi cho vay
b) Lợi tức cổ phần
c) Thu nhập từ đầu tư vốn dưới các cách thức khác, trừ thu nhập từ lãi trái phiếu Chính phủ.
4. Thu nhập từ chuyển nhượng vốn, bao gồm:
a) Thu nhập từ chuyển nhượng phần vốn trong các tổ chức kinh tế
b) Thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán
c) Thu nhập từ chuyển nhượng vốn dưới các cách thức khác.
5. Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản, bao gồm:
a) Thu nhập từ chuyển nhượng quyền sử dụng đất và tài sản gắn liền với đất
b) Thu nhập từ chuyển nhượng quyền sở hữu hoặc sử dụng nhà ở
c) Thu nhập từ chuyển nhượng quyền thuê đất, quyền thuê mặt nước
d) Các khoản thu nhập khác nhận được từ chuyển nhượng bất động sản dưới mọi cách thức.
6. Thu nhập từ trúng thưởng, bao gồm:
a) Trúng thưởng xổ số
b) Trúng thưởng trong các cách thức khuyến mại
c) Trúng thưởng trong các cách thức cá cược
d) Trúng thưởng trong các trò chơi, cuộc thi có thưởng và các cách thức trúng thưởng khác.
7. Thu nhập từ bản quyền, bao gồm:
a) Thu nhập từ chuyển giao, chuyển quyền sử dụng các đối tượng của quyền sở hữu trí tuệ
b) Thu nhập từ chuyển giao công nghệ.
8. Thu nhập từ nhượng quyền thương mại.
9. Thu nhập từ nhận thừa kế là chứng khoán, phần vốn trong các tổ chức kinh tế, cơ sở kinh doanh, bất động sản và tài sản khác phải đăng ký sở hữu hoặc đăng ký sử dụng.
10. Thu nhập từ nhận quà tặng là chứng khoán, phần vốn trong các tổ chức kinh tế, cơ sở kinh doanh, bất động sản và tài sản khác phải đăng ký sở hữu hoặc đăng ký sử dụng.
4. Các câu hỏi liên quan thường gặp
4.1 Các loại thu nhập được miễn thuế
Theo Điều 4 Luật Thuế thu nhập cá nhân, thu nhập được miễn thuế, gồm:
1. Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản giữa vợ với chồng; cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ; cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi; cha chồng, mẹ chồng với con dâu; cha vợ, mẹ vợ với con rể; ông nội, bà nội với cháu nội; ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại; anh, chị, em ruột với nhau.
2. Thu nhập từ chuyển nhượng nhà ở, quyền sử dụng đất ở và tài sản gắn liền với đất ở của cá nhân trong trường hợp cá nhân chỉ có một nhà ở, đất ở duy nhất.
3. Thu nhập từ giá trị quyền sử dụng đất của cá nhân được Nhà nước giao đất.
4. Thu nhập từ nhận thừa kế, quà tặng là bất động sản giữa vợ với chồng; cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ; cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi; cha chồng, mẹ chồng với con dâu; cha vợ, mẹ vợ với con rể; ông nội, bà nội với cháu nội; ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại; anh, chị, em ruột với nhau.
5. Thu nhập của hộ gia đình, cá nhân trực tiếp sản xuất nông nghiệp, lâm nghiệp, làm muối, nuôi trồng, đánh bắt thủy sản chưa qua chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường.
6. Thu nhập từ chuyển đổi đất nông nghiệp của hộ gia đình, cá nhân được Nhà nước giao để sản xuất.
7. Thu nhập từ lãi tiền gửi tại tổ chức tín dụng, lãi từ hợp đồng bảo hiểm nhân thọ.
8. Thu nhập từ kiều hối.
9. Phần tiền lương công tác ban đêm, làm thêm giờ được trả cao hơn so với tiền lương công tác ban ngày, làm trong giờ theo hướng dẫn của pháp luật.
10. Tiền lương hưu do Quỹ bảo hiểm xã hội chi trả; tiền lương hưu do quỹ hưu trí tự nguyện chi trả hàng tháng.
11. Thu nhập từ học bổng, bao gồm:
a) Học bổng nhận được từ ngân sách nhà nước
b) Học bổng nhận được từ tổ chức trong nước và ngoài nước theo chương trình hỗ trợ khuyến học của tổ chức đó.
12. Thu nhập từ bồi thường hợp đồng bảo hiểm nhân thọ, phi nhân thọ, tiền bồi thường tai nạn lao động, khoản bồi thường nhà nước và các khoản bồi thường khác theo hướng dẫn của pháp luật.
13. Thu nhập nhận được từ quỹ từ thiện được đơn vị nhà nước có thẩm quyền cho phép thành lập hoặc công nhận, hoạt động vì mục đích từ thiện, nhân đạo, không nhằm mục đích lợi nhuận.
14. Thu nhập nhận được từ nguồn viện trợ nước ngoài vì mục đích từ thiện, nhân đạo dưới cách thức chính phủ và phi chính phủ được đơn vị nhà nước có thẩm quyền phê duyệt.
15. Thu nhập từ tiền lương, tiền công của thuyền viên là người Việt Nam công tác cho các hãng tàu nước ngoài hoặc các hãng tàu Việt Nam vận tải quốc tế.
16. Thu nhập của cá nhân là chủ tàu, cá nhân có quyền sử dụng tàu và cá nhân công tác trên tàu từ hoạt động gửi tới hàng hóa, dịch vụ trực tiếp phục vụ hoạt động khai thác, đánh bắt thủy sản xa bờ.
4.2 Đặc điểm của Thu nhập thông thường
Thu nhập thông thường có hai dạng: thu nhập từ kinh doanh và thu nhập cá nhân.
Trong một doanh nghiệp, thuật ngữ thu nhập thông thường đề cập đến bất kì loại thu nhập được tạo ra từ hoạt động kinh doanh hàng ngày, không bao gồm thu nhập có được từ việc bán tài sản vốn dài hạn, chẳng hạn như đất đai hoặc thiết bị.
Trong khi đó, từ góc độ cá nhân, thu nhập thông thường được định nghĩa là dòng tiền vào của cá nhân phải chịu thuế thu nhập.
Trên đây là nội dung trình bày mà chúng tôi gửi tới đến Quý bạn đọc về Thu nhập thông thường (Ordinary Income) là gì? Trong quá trình nghiên cứu và nghiên cứu, nếu như quý bạn đọc còn câu hỏi hay quan tâm đến Thu nhập thông thường (Ordinary Income) là gì?, quý bạn đọc vui lòng liên hệ với chúng tôi để được hướng dẫn.