Thủ tục đóng thuế đất hàng năm [Cập nhật 2023]

Nhà nước có quy định cụ thể về thủ tục nộp thuế nhà đất. hủ tục nộp thuế nhà đất có thể diễn ra tại Chi cục Thuế hoặc nộp thuế đất qua mạng. Trong nội dung trình bày này, Luật LVN Group sẽ đề cập đến nội dung liên quan đến Thủ tục đóng thuế đất hàng năm. 

Căn cứ pháp lý 

Luật đất đai năm 2013 

Luật quản lý thuế năm 2019 

Thông tư số 153/2011/TT-BTC Hướng dẫn về thuế sử dụng đất phi nông nghiệp 

1. Thủ tục nộp thuế đất 

Người nộp thuế phải qua các bước sau:

Bước 1: Thực hiện cấp mã số thuế:

Đối với tổ chức, cá nhân, hộ gia đình kinh doanh: Thực hiện thủ tục cấp mã số thuế theo Luật Quản lý thuế 2006

Đối với tổ chức, cá nhân, hộ gia đình không kinh doanh: hồ sơ đăng ký cấp mã số thuế là hồ sơ khai thuế phải nộp của năm đầu tiên, gồm các giấy tờ sau:

– Tờ khai thuế sử dụng đất phi nông nghiệp theo mẫu số 01/TK-SDDPNN ban hành kèm theo Thông tư này.

– Bản chụp chứng minh thư nhân dân hoặc chứng minh thư quân đội hoặc hộ chiếu đối với người nước ngoài có chứng thực của đơn vị nhà nước có thẩm quyền.

Bước 2:

Người nộp thuế sẽ phải nộp hồ sơ tại Chi cục thuế quận/huyện nơi có nhà đất. Căn cứ vào Điều 15 Thông tư số 153/2011/TT-BTC quy định hồ sơ khai nộp thuế phi nông nghiệp gồm:

Trường hợp khai thuế sử dụng đất phi nông nghiệp phải nộp của năm, hồ sơ gồm có:

– Tờ khai thuế sử dụng đất phi nông nghiệp cho từng thửa đất chịu thuế. Mẫu số 01/TK-SDDPNN áp dụng đối với hộ gia đình, cá nhân.  Mẫu số 02/TK-SDDPNN áp dụng cho tổ chức, ban hành kèm theo Thông tư này ;

– Bản chụp các giấy tờ liên quan đến thửa đất chịu thuế như: Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, Quyết định giao đất, Quyết định hoặc Hợp đồng cho thuê đất, Quyết định cho phép chuyển mục đích sử dụng đất;

– Bản chụp các giấy tờ chứng minh thuộc diện được miễn, giảm thuế (nếu có).

Trường hợp khai tổng hợp thuế sử dụng đất phi nông nghiệp, hồ sơ gồm:

– Tờ khai tổng hợp thuế sử dụng đất phi nông nghiệp.  Mẫu số 03/TKTH- SDDPNN ban hành kèm theo Thông tư này.

Bước 3: 

Căn cứ vào quy định tại Điều 17 Thông tư số 153/2011/TT-BTC, người nộp thuế sẽ phải nộp tiền thuế theo thông báo của Cơ quan thuế và phải nộp trong thời hạn được xác định như sau:

Số tiền thuế phải nộp:

Đối với hộ gia đình, cá nhân.

–  Trường hợp nộp tiền thuế hàng năm: Chậm nhất là ngày 30 tháng 9 Cơ quan thuế sẽ tính, lập Thông báo nộp thuế. Cơ quan thuế có trách nhiệm gửi Thông báo này tới người nộp thuế.

Trong thời gian 10 ngày công tác, kể từ ngày nhận được Thông báo nộp thuế, người nộp thuế có quyền phản hồi (sửa chữa, kê khai bổ sung). Trong vòng 10 ngày kể từ ngày, đơn vị thuế sẽ trả lời cho người nộp thuế. Nếu người nộp thuế không có ý kiến phản hồi thì phải nộp đúng với số thuế đã ghi trên Thông báo.

2. Thủ tục nộp thuế đất trực tiếp 

Trước khi nộp thuế, người sử dụng đất phải tiến hành khai thuế. Thủ tục khai thuế được diễn ra tại đơn vị thuế huyện, quận, thị xã, thành phố trực thuộc trung ương hoặc nơi được đơn vị thuế ủy quyền. Trừ trường hợp người nộp thuế ở vùng sâu, vùng xa, đi lại khó khăn thì có thể khai thuế tại UBND xã.

Dựa trên tờ khai thuế, sổ thuế sẽ được lập. Chi cục thuế sẽ dựa vào đó để tính thuế cho người nộp thuế. Sổ thuế sẽ được gửi lên Chi cục thuế phê duyệt.

Hàng năm, người nộp thuế sẽ không cần phải kê khai thuế lại nếu như không có sự thay đổi về người nộp thuế và các yếu tố khác làm thay đổi số thuế phải nộp. Trường hợp có thay đổi về người nộp thuế hoặc các yếu tố làm thay đổi số thuế phải nộp thì người nộp thuế phải có trách nhiệm kê khai lại trong thời hạn 30 ngày (kể từ ngày có các yếu tố thay đổi nói trên).

– Đối với cá nhân, hộ gia đình thì thủ tục nộp thuế diễn ra như sau:

• Dựa trên Tờ khai của người nộp thuế, đơn vị thuế sẽ tính tiền thuế và lập Thông báo nộp thuế;
• Chậm nhất vào ngày 30/09 hàng năm, đơn vị thuế sẽ gửi Thông báo nộp thuế đến từng người nộp thuế. Thông báo sẽ ghi rõ: Thời gian nộp thuế, số thuế phải nộp, địa điểm nộp thuế;
• Trong vòng 10 ngày (kể từ ngày nhận được Thông báo), người nộp thuế có quyền phản hồi các thông tin trên Thông báo tại nơi nhận hồ sơ khai thuế;
• Trong vòng 10 ngày (kể từ ngày nhận được phản hồi của người nộp thuế), đơn vị thuế sẽ có câu trả lời cho ý kiến phản hồi của người nộp thuế;
• Trường hợp người nộp thuế không có ý kiến phản hồi thì số tiền thuế phải nộp chính là số tiền được ghi trên Thông báo;
• Người sử dụng đất tiến hành nộp thuế theo thời gian và địa điểm được ghi trên Thông báo.

Nơi nộp thuế: Người nộp thuế nộp thuế tại đơn vị thuế huyện, quận, thị xã, thành phố thuộc tỉnh hoặc nộp thuế tại đơn vị, cá nhân được đơn vị thuế ủy quyền theo hướng dẫn của pháp luật nơi có quyền sử dụng đất. Nếu người nộp thuế ở vùng sâu, vùng xa, đi lại khó khăn thì có thể nộp thuế tại UBND xã.

– Đối với tổ chức thì thủ tục nộp thuế đất được tiến hành như sau:

• Người nộp thuế có trách nhiệm tính tiền thuế phải nộp;
• Chậm nhất vào ngày 31/12 hàng năm phải nộp thuế;
• Nếu nộp thuế một lần cho nhiều năm thì hạn nộp thuế chậm nhất là ngày 31/12 của năm đề nghị.

Người nộp thuế có thể chọn cách thức nộp thuế bằng tiền mặt hoặc chuyển khoản.

• Đối với cách thức nộp thuế bằng tiền mặt: Cán bộ thu thuế kiểm tra số tiền, đối chiếu với số tiền phải thu với số tiền người nộp thuế nộp. Nếu đúng và đủ, cán bộ thu thuế sẽ viết và cấp biên lai cho người nộp thuế, đồng thời ghi vào sổ theo dõi thu thuế.
• Đối với cách thức nộp thuế bằng chuyển khoản: Cơ quan thuế mở sổ theo dõi các hộ nộp thuế bằng chuyển khoản để đối chiếu định kỳ với kho bạc và đôn đốc người nộp thuế.

3. Thủ tục nộp thuế đất online 

Bước 1: Người nộp thuế đăng ký sử dụng dịch vụ nộp thuế điện tử tại Cổng thông tin điện tử của Cơ quan thuế (https://thuedientu.gdt.gov.vn/).

Bước 2: Chọn danh mục “Nộp thuế” trên dàn menu.

Bước 3: Nhập trọn vẹn thông tin giấy nộp tiền bao gồm: Mã số thuế, tên người nộp thuế, địa chỉ, đề nghị ngân hàng, trích tài khoản số, tỉnh/thành phố, đơn vị quản lý thu…

Bước 4: Sau khi hoàn tất thông tin, người nộp thuế ấn nút “Hoàn thành” để hoàn tất việc lập giấy nộp tiền.

Bước 5: Hệ thống kiểm tra thông tin. Nếu không hợp lệ thì sẽ báo để người nộp thuế thực hiện lại. Nếu thông tin hợp lệ, màn hình sẽ hiển thị “Chi tiết giấy nộp tiền”.

Bước 6: Người nộp thuế xem kỹ giấy nộp tiền xem đúng hay chưa, có cần sửa được không. Nếu cần sửa thì sửa lại, nếu không cần sửa thì chuyển sang bước tiếp theo.

Bước 7: Nếu người làm giấy nộp thuế có chữ ký số để ký giấy nộp tiền thì bỏ qua bước này. Nếu người làm giấy không có chữ ký số thì phải trình qua 1 người khác (người giữ chữ ký số) thì thực hiện bước này để chuyển giấy nộp tiền vào trạng thái chờ ký. Hệ thống hiển thị thông báo “Chờ phê duyệt và ký nộp”.

Bước 8: Nếu người làm giấy nộp thuế có chữ ký số thì thực hiện ký và nộp giấy nộp thuế. Khi này hệ thống sẽ yêu cầu nhập mã PIN, người nộp thuế nhập đúng mã PIN và chọn “Chấp nhận”. Hệ thống sẽ gửi giấy nộp thuế đến đơn vị thuế.

Lưu ý:

Tại Cổng thông tin điện tử của Tổng cục thuế, tài liệu hướng dẫn sử dụng dịch vụ này được biên soạn một cách cụ thể và chi tiết. Doanh nghiệp có thể nghiên cứu thêm thông tin tại website https://thuedientu.gdt.gov.vn/.

Việc đóng thuế đất online chỉ có thể thực hiện được đối với đối tượng người nộp thuế là tổ chức, doanh nghiệp. Còn đối với cá nhân, hộ gia đình thì thủ tục nộp thuế nhà đất chỉ có thể thực hiện bằng cách thứ 1 là nộp trực tiếp cho đơn vị thu thuế.

Trên đây là nội dung nội dung trình bày của Luật LVN Group về “Thủ tục đóng thuế đất hàng năm”. Bài viết trên là những thông tin cần thiết mà quý bạn đọc có thể áp dụng vào đời sống thực tiễn. Trong thời gian cân nhắc nếu có những vướng mắc hay thông tin nào cần chia sẻ hãy chủ động liên hệ và trao đổi cùng luật sư để được hỗ trợ đưa ra phương án giải quyết cho những vướng mắc pháp lý mà khách hàng đang mắc phải.