Thuế nhà thầu và những rủi ro đối với doanh nghiệp

Thuế nhà thầu là loại thuế mà nhà thầu nước ngoài, nhà thầu phụ nước ngoài có nghĩa vụ phải nộp khi sản xuất, kinh doanh tại Việt Nam. LVN Group mời bạn nghiên cứu nội dung trình bày Thuế nhà thầu và những rủi ro đối với doanh nghiệp

Thuế nhà thầu và những rủi ro đối với doanh nghiệp

1. Thuế nhà thầu là gì?

Thuế nhà thầu là loại thuế áp dụng đối với cá nhân, tổ chức (nhà thầu nước ngoài, nhà thầu phụ nước ngoài) khi kinh doanh hoặc có thu nhập tại Việt Nam theo hướng dẫn.

Các loại thuế áp dụng:

>> Xem thêm: Các trường hợp không phải nộp thuế nhà thầu hiện nay

2. Thuế nhà thầu và những rủi ro đối với doanh nghiệp

–Dưới đây là các đối tượng áp dụng thuế nhà thầu và các lưu ý về rủi ro có thể xảy ra:

+ Đối tượng thứ nhất: Là các tổ chức có phát sinh thu nhập tại Việt nam trên cơ sở hợp đồng, thỏa thuận, cam kết với Bên Việt Nam, hoặc giữa nhà thầu chính nước ngoài và nhà thầu phụ nước ngoài để thực hiện hợp đồng nhà thầu.

Đối tượng này thường hay gặp nhất trong thuế nhà thầu, các tổ chức nước ngoài có hợp đồng ký với VN để gửi tới hàng hóa hoặc dịch vụ, xây dựng cho phía Việt Nam sẽ là đối tượng áp dụng thuế nhà thầu (Việc có chịu thuế được không tùy từng trường hợp cụ thể). Lưu ý cơ sở để tham chiếu là hợp đồng, thỏa thuận hoặc cam kết.
+ Đối tượng thứ hai: nhà thầu nước ngoài gửi tới hàng hóa cho phía Việt Nam theo hình thứ xuất nhập khẩu tại chỗ, tức là Nhà thầu nước ngoài mua của 1 bên Việt Nam, sau đó bán cho 1 bên khác tại Việt Nam, mặc dù hàng không ra khỏi lãnh thổ Việt nam nhưng hoạt động bán hàng của nhà thầu nước ngoài được coi là có thu nhập phát sinh tại Việt Nam.

–> Vì vậy, Doanh nghiệp khi mua hàng theo trường hợp xuất nhập khẩu tại chỗ từ đơn vị nước ngoài phải ghi nhớ trách nhiệm nộp thuế nhà thầu thay cho nhà thầu nước ngoài trừ trường hợp nhà thầu nước ngoài tự khai tự nộp, tránh tình trạng khi đơn vị thuế kiểm tra Doanh nghiệp sẽ phải gánh chịu khoản phí này.

Một trường hợp khác là bên nước ngoài bán hàng cho phía Việt Nam nhưng các điều kiện giao hàng thì địa điểm giao hàng nằm trong lãnh thổ Việt Nam thì trường hợp này cũng chịu thuế nhà thầu. Các điều kiện giao hàng cần tham chiếu tại Incoterm 2010.
Tương tự trường hợp nêu trên, phía Việt Nam cũng cần đặc biệt lưu ý do sẽ phải kê khai và nộp thay thuế cho phía nước ngoài.

+ Đối tượng thứ ba: Các đơn vị tổ chức nước ngoài có hàng hóa bán tại Việt Nam thông qua một kênh phân phối tại Việt Nam. Mà đơn vị phân phối này do bên nước ngoài ủy quyền hoặc do bên nước ngoài thuê. Trong đó, phía nước ngoài vẫn sở hữu hàng hòa, hoặc ấn định giá bán, hoặc chịu các chi phí về phân phối, quảng cáo, tiếp thị, hoặc chịu trách nhiệm về chất lượng hàng hóa dịch vụ.
Thì đơn vị nước ngoài vẫn thuộc đối tượng chịu thuế nhà thầu mặc dù không có sự hiện diện tại Việt Nam. Ví dụ như các đơn vị mỹ phẩm của thái bán hàng tại các siêu thị Big C, mặc dù không tổ chức cơ sở tại Việt Nam, nhưng ủy quyền cho Big C độc quyền bán các sản phẩm của mình tại VN mà các đơn vị nước ngoài vẫn là người sở hữu hàng hóa. Thi đơn vị nước ngoài này cũng vẫn sẽ là đối tượng chịu thuế nhà thầu.

+ Đối tượng thứ tư: Tổ chức nước ngoài thông qua phía Việt Nam để đàm phán, ký kết hợp đồng mang tên tổ chức, nước ngoài.
Trường hợp này hay gặp Công ty con ký hợp đồng với Công ty ở Việt Nam nhưng tên người thực hiện hợp đồng hoặc bản chất người thực hiện hợp đồng là Công ty mẹ ở nước ngoài.