Tiền điện nước có được giảm VAT còn 8% không?

Nghị định 15/2023/NĐ-CP ra đời đã giảm thuế giá trị gia tăng đối với các nhóm hàng hóa, dịch vụ đang áp dụng mức thuế suất 10% trong năm 2023. Tiền điện, nước, xăng dầu, điện thoại có được giảm VAT còn 8% không?

Thuế VAT là gì?

• Thuế VAT (thuế giá trị gia tăng) là thuế tính trên giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ phát sinh trong quá trình từ sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng.
• Thuế VAT không áp dụng trên toàn bộ giá trị của dịch vụ, sản phẩm; mà chỉ áp dụng với phần giá trị tăng thêm của dịch vụ, sản phẩm đó.

Tổng quan về chính sách giảm thuế VAT từ 10% xuống 8% trong năm 2023

Chiều ngày 11/01/2023, tiếp tục Chương trình Kỳ họp bất thường lần thứ nhất, dưới sự điều hành của Phó Chủ tịch Thường trực Quốc hội Trần Thanh Mẫn, Chính phủ đã đánh giá tăng trưởng kinh tế cả 2 năm 2020 – 2021 ở mức rất thấp trong nhiều năm trở lại đây, hoạt động sản xuất, kinh doanh gặp nhiều khó khăn, đặc biệt trong năm 2021 khi nhiều lĩnh vực chịu ảnh hưởng nặng nề. “Dịch bệnh không chỉ ảnh hưởng trong ngắn hạn, mà còn trong trung và dài hạn đến các mục tiêu tăng trưởng 5 năm, 10 năm. Nếu không có các giải pháp hỗ trợ nền kinh tế, dự báo tốc độ tăng trưởng bình quân giai đoạn 2021 – 2025 chỉ đạt 5,4%/năm, thấp hơn mục tiêu đề ra” – Chính phủ đánh giá.

Sau khi nghe nghe Báo cáo giải trình, tiếp thu, chỉnh lý dự thảo Nghị quyết về chính sách tài khóa, tiền tệ để hỗ trợ Chương trình phục hồi và phát triển kinh tế – xã hội, Quốc hội đã tiến hành biểu quyết thông qua Nghị quyết. Kết quả biểu quyết điện tử cho thấy, có 424/426 đại biểu tham gia biểu quyết tán thành; chiếm 84,97 %. Vì vậy, Quốc hội đã chính thức thông qua Nghị quyết 43/2023/QH-15 về chính sách tài khóa, tiền tệ để hỗ trợ Chương trình phục hồi và phát triển kinh tế – xã hội.

Theo đó, Nghị quyết thống nhất chính sách hỗ trợ Chương trình phục hồi và phát triển kinh tế – xã hội bao gồm 3 nội dung:

• Chính sách tài khóa
• Chính sách tiền tệ
• Các chính sách khác.

Trong đó có nội dung nổi bật là giảm thuế VAT từ 10% xuống 8% (tức giảm 2%) thuế suất thuế giá trị gia tăng trong năm 2023.

Nội dung giảm thuế VAT từ 10% xuống 8%

Mục tiêu của chính sách giảm thuế VAT từ 10% xuống 8%

• Phục hồi, phát triển nhanh hoạt động sản xuất, kinh doanh, thúc đẩy các động lực tăng trưởng, ưu tiên một số ngành, lĩnh vực cần thiết, phấn đấu đạt mục tiêu của giai đoạn 2021 – 2025: tăng trưởng GDP bình quân 6,5 – 7%/năm, chỉ tiêu nợ công dưới mức cảnh báo Quốc hội cho phép tại Nghị quyết số 23/2021/QH15, tỷ lệ thất nghiệp ở khu vực thành thị dưới 4%; giữ vững ổn định kinh tế vĩ mô, bảo đảm các cân đối lớn trong trung hạn và dài hạn.
• Tiết giảm chi phí, hỗ trợ dòng tiền, bảo đảm tính chủ động, tạo thuận lợi cho doanh nghiệp, các tổ chức kinh tế và người dân.
• Phòng, chống dịch COVID-19 hiệu quả; bảo đảm an sinh xã hội và đời sống của người dân, nhất là người lao động, người nghèo, người yếu thế, đối tượng chịu ảnh hưởng nặng nề bởi dịch bệnh; bảo đảm quốc phòng, an ninh, trật tự, an toàn xã hội.

Đối tượng áp dụng chính sách giảm thuế VAT từ 10% xuống 8% năm 2023

• Áp dụng đối với các nhóm hàng hóa, dịch vụ đang áp dụng mức thuế suất thuế giá trị gia tăng 10% (còn 8%).
• Ngoại trừ một số nhóm hàng hóa, dịch vụ sau: viễn thông, công nghệ thông tin, hoạt động tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, kinh doanh bất động sản, kim loại, sản phẩm từ kim loại đúc sẵn, sản phẩm khai khoáng (không kể khai thác than), than cốc, dầu mỏ tinh chế, sản phẩm hoá chất, sản phẩm hàng hóa và dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt.
• Cho phép tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp đối với khoản chi ủng hộ, tài trợ của doanh nghiệp, tổ chức cho các hoạt động phòng, chống dịch COVID-19 tại Việt Nam cho kỳ tính thuế năm 2023.

Thời gian áp dụng giảm thuế VAT từ 10% xuống 8%

Nghị quyết này có hiệu lực thi hành từ ngày 11 tháng 01 năm 2023 đến ngày 31 tháng 12 năm 2023.

Vì sao thuế VAT giảm từ 10% xuống 8%

• Giảm thuế VAT, người tiêu dùng sẽ được giảm phần phải trả cho ngân sách. Qua đó kích thích người tiêu dùng chi tiêu nhiều hơn; sẽ kích cầu gián tiếp, thúc đẩy sự phục hồi kinh tế. Giảm thuế VAT sẽ làm chỉ số giá sản xuất (PPI) giảm; PPI giảm sẽ làm cho chu kỳ sản xuất sau giảm được giá đầu vào; giảm chi phí trung gian, qua đó làm tăng giá trị tăng thêm cho sản xuất của doanh nghiệp.
• Việc giảm thuế VAT sẽ có tác động ngay, sức lan tỏa nhanh hơn nhiều so với các chính sách giảm thuế thu nhập doanh nghiệp. Vì vậy giảm thuế VAT để kích thích kinh tế sẽ có tác dụng rất tốt trong giai đoạn phục hồi kinh tế.
• Tuy nhiên, việc giảm thuế VAT sẽ hiệu quả hơn khi nền kinh tế về cơ bản đã trở lại trạng thái bình thường; các ngành phát triển trở lại. Với một số ngành có sức cầu yếu do dịch bệnh kéo dài, như ngành dịch vụ; du lịch… tác động của giảm thuế VAT sẽ không được nhiều.

Tiền điện có được giảm thuế VAT còn 8% không?

Theo Điều 3 Luật Thuế giá trị gia tăng 2016 quy định đối tượng chịu thuế như sau:

Hàng hóa, dịch vụ sử dụng cho sản xuất, kinh doanh và tiêu dùng ở Việt Nam là đối tượng chịu thuế giá trị gia tăng, trừ các đối tượng quy định tại Điều 5 của Luật này.

Do bạn là người sử dụng điện nên bạn cũng phải chịu loại thuế này.

Mặt khác, Điều 11 Thông tư 219/2013/TT-BTC quy định áp dụng thuế suất 10% như sau:

Thuế suất 10% áp dụng đối với hàng hóa, dịch vụ không được quy định tại Điều 4, Điều 9 và Điều 10 Thông tư này.

Đối chiếu với Điều 4, 9, 10 thì tiêu thụ điện được áp mức thuế giá trị gia tăng 10%.

Thông tư này cũng quy định, các mức thuế suất thuế giá trị gia tăng nêu tại Điều 10, Điều 11 được áp dụng thống nhất cho từng loại hàng hóa, dịch vụ ở các khâu nhập khẩu, sản xuất, gia công hay kinh doanh thương mại.

Ví dụ 50: Hàng may mặc áp dụng thuế suất là 10% thì mặt hàng này ở khâu nhập khẩu, sản xuất, gia công hay kinh doanh thương mại đều áp dụng thuế suất 10%.

Đối chiếu với Nghị định 15 thì các mã ngành này không thuộc đối tượng không được giảm thuế VAT. Vì thế, người tiêu dùng sử dụng điện được giảm thuế giá trị gia tăng hóa đơn điện xuống còn 8% từ tháng 02/2023.

Vì vậy, từ tháng 02/2023, tiền điện phải trả hàng tháng của người dân giảm nhẹ do được điều chỉnh mức thuế suất thuế giá trị gia tăng. 

Tiền nước có được giảm VAT không?

Theo Thông tư 219/2013/TT-BTC, nước sạch phục vụ sản xuất và sinh hoạt, không bao gồm các loại nước uống đóng chai, đóng bình và các loại nước giải khát khác thuộc đối tượng áp dụng mức thuế suất 10% được áp dụng mức thuế suất thuế giá trị gia tăng 5%.

Nghị định 15 thì quy định, giảm thuế giá trị gia tăng đối với các nhóm hàng hóa, dịch vụ đang áp dụng mức thuế suất 10%, trừ một số nhóm hàng hóa, dịch vụ quy định tại các Phụ lục I, II, III kèm the Nghị định 15.

Trường hợp hàng hóa, dịch vụ nêu tại các Phụ lục I, II và III ban hành kèm theo Nghị định này thuộc đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng hoặc đối tượng chịu thuế giá trị gia tăng 5% theo hướng dẫn của Luật Thuế giá trị gia tăng thì thực hiện theo hướng dẫn của Luật Thuế giá trị gia tăng và không được giảm thuế giá trị gia tăng.

Vì vậy, tiền nước chịu thuế GTGT 5% nên không được giảm theo Nghị định 15.

Xăng có được giảm thuế VAT không?

Theo Phụ lục II ban hành kèm theo Nghị định 15, xăng các loại, xăng các loại thuộc danh mục hàng hóa, dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt không được giảm thuế giá trị gia tăng. Vì thế, người tiêu dùng mặt hàng xăng không được hưởng chính sách hỗ trợ này.