Văn Phòng Luật LVN

Trong quá trình hoạt động, nhằm phục vụ cho việc mở rộng kinh doanh, doanh nghiệp có thể hình thành thêm các loại hình đơn vị phụ thuộc của doanh nghiệp với những đặc điểm pháp lý và chức năng khác nhau. Tùy vào những ưu nhược điểm của từng loại hình kinh doanh mà văn phòng giao dịch được lựa chọn khá phổ biến. Tuy nhiên, khi thành lập văn phòng giao dịch có phát sinh nghĩa vụ về thuế không là vấn đề mà không phải doanh nghiệp nào cũng hiểu rõ. Vậy nên, LVN Group chia sẻ đến các bạn đọc và quý khách hàng thông tin Văn phòng giao dịch có phải kê khai thuế không nhằm giúp cho doanh nghiệp có cái nhìn tổng quan hơn về nghĩa vụ thuế để nhanh chóng kịp thời thực hiện theo đúng quy định pháp luật.

Văn phòng giao dịch có phải kê khai thuế không?

1. Khái niệm về văn phòng giao dịch

Hiện nay, pháp luật không quy định cụ thể về khái niệm đối với văn phòng giao dịch. Tuy nhiên trên thực tiễn, có thể hiểu văn phòng giao dịch là địa điểm kinh doanh của doanh nghiệp được quy định trọn vẹn trong Luật Doanh nghiệp 2014.

Theo đó, Khoản 3 Điều 45 Luật doanh nghiệp 2014 quy định: “Địa điểm kinh doanh là nơi mà doanh nghiệp tiến hành hoạt động kinh doanh cụ thể.”

2. Văn phòng giao dịch có phải kê khai thuế không?

Nếu văn phòng giao dịch chỉ thực hiện việc giao dịch, các công tác hành chính văn phòng và xúc tiến thương mại mà không tiến hành hoạt động kinh doanh cũng như ký kết hợp đồng thì không phải nộp thuế. Tuy nhiên, trong trường hợp này văn phòng giao dịch bắt buộc phải có mã số thuế nhưng không phải nộp báo cáo thuế thu nhập doanh nghiệp.

Trường hợp văn phòng giao dịch có hoạt động kinh doanh, ký kết hợp đồng thì văn phòng giao dịch phải nộp thuế theo hướng dẫn tại Văn bản hợp nhất 33/2014/VBHN-BTC.

1. Kê khai, nộp lệ phí môn bài

Văn phòng giao dịch nếu có hoạt động kinh doanh, ký kết hợp đồng thì văn phòng uỷ quyền phải nộp thuế môn bài theo hướng dẫn tại Điểm 3.4, Mục II, Văn bản hợp nhất 33/2014/VBHN-BTC.

Mức thuế môn bài phải nộp đối với chi nhánh, văn phòng uỷ quyền, địa điểm kinh doanh, đơn vị sự nghiệp, tổ chức kinh tế khác theo Điều 4, TT302/2016/TT-BTC

Tuy nhiên, nếu mở văn phòng giao dịch trong 6 tháng đầu năm thì người nộp thuế phải nộp đủ cả năm, nếu mở văn phòng giao dịch trong 6 tháng cuối năm thì chỉ phải nộp 50% cho mức thuế cả năm.

2. Kê khai, nộp thuế giá trị gia tăng

Trường hợp văn phòng giao dịch không trực tiếp bán hàng, không phát sinh doanh thu thì doanh nghiệp thực hiện kê khai tập trung tại trụ sở chính.

Trường hợp văn phòng giao dịch có phát sinh hoạt động kinh doanh, phát sinh doanh thu phải kê khai thuế theo Điều 11 TT156/2013/TT-BTC quy định về khai thuế giá trị gia tăng (GTGT). Bên cạnh đó, văn phòng giao dịch ở địa phương cấp tỉnh khác nơi trụ sở chính thì văn phòng giao dịch nộp hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng cho đơn vị thuế quản lý trực tiếp của văn phòng giao dịch.

3. Kê khai, nộp thuế thu nhập cá nhân

Trường hợp văn phòng giao dịch không ký hợp đồng lao động, không trả lương cho người lao động. Theo đó, công ty ký hợp đồng lao động và chi trả toàn bộ tiền lương, tiền công của chuyên viên công tác tại văn phòng giao dịch thì văn phòng giao dịch không phải kê khai nộp thuế TNCN. Công ty có trách nhiệm khấu trừ, kê khai nộp thuế TNCN theo hướng dẫn.

Trường hợp văn phòng giao dịch trả lương cho người lao động, thì văn phòng sẽ thực hiện kê khai, khấu trừ, nộp thuế thu nhập cá nhân đối với phần thu nhập từ tiền lương, tiền công của chuyên viên Văn phòng uỷ quyền theo hướng dẫn tại Điều 24,25 TT111/2013/TT-BTC ngày 15/08/2013 của Bộ tài chính hướng dẫn thực hiện luật thuế TNCN cho đơn vị thuế trực tiếp quản lý văn phòng.

Đối với trường hợp khai và nộp theo tháng: chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo của tháng phát sinh nghĩa vụ thuế đó.

Đối với trường hợp khai và nộp theo quý: chậm nhất là ngày thứ 30 của quý tiếp theo của tháng phát sinh nghĩa vụ thuế đó

4. Kê khai, nộp thuế thu nhập doanh nghiệp

Trường hợp văn phòng giao dịch là đơn vị trực thuộc nhưng hạch toán phụ thuộc thì văn phòng giao dịch không phải nộp hồ sơ khai thuế thu nhập doanh nghiệp. Công ty có trách nhiệm khai tập trung tại trụ sở chính cả phần phát sinh tại đơn vị trực thuộc.

3. Quy định xử phạt vi phạm hành chính về thuế

Theo quy định tại Điều 10 Nghị định 125/2020 nếu văn phòng giao dịch có hành vi trốn thuế hoặc thực hiện kê khai thuế sai lệch sẽ bị nhà nước thực hiện truy thu và xử phạt như sau:

Phạt cảnh cáo đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 01 – 05 ngày và có tình tiết giảm nhẹ.

Phạt tiền từ 2.000.000 đồng đến 5.000.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 01 – 30 ngày.

Phạt tiền từ 5.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 31 – 60 ngày.

Phạt tiền từ 8.000.000 đồng đến 15.000.000 đồng khi vi phạm một trong những hành vi sau đây:

Nộp hồ sơ kê khai thuế quá thời hạn quy định từ 61 – 90 ngày;
Nộp hồ sơ kê khai thuế quá thời hạn quy định từ 91 ngày trở lên nhưng không phát sinh số thuế phải nộp;

Phạt tiền từ 15.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ kê khai thuế quá thời hạn quy định trên 90 ngày

Bài viết Văn phòng giao dịch có phải kê khai thuế không đã thể hiện văn phòng giao dịch là một trong những đơn vị phụ thuộc của doanh nghiệp có chức năng kinh doanh mang lại lợi nhuận thì cần kê khai thuế đúng và trọn vẹn theo hướng dẫn pháp luật. LVN Group là hãng luật uy tín tại Việt Nam hội tụ đông đảo đội ngũ luật sư chuyên nghiệp, có kiến thức chuyên sâu trong lĩnh vực pháp lý giải quyết nhanh chóng, hiệu quả các vấn đề thành lập công ty, kê khai thuế. Hãy liên hệ đến chúng tôi qua địa chỉ: http://lvngroup.vn/ để tư vấn và hỗ trợ, giải quyết bất kỳ vấn đề liên quan đến thủ tục thuế. LVN Group là điểm tựa vững chắc cho mọi khách hàng.

Công ty Luật LVN - Địa chỉ: Số 16B Nguyễn Thái Học, Yết Kiêu, Hà Đông, Hà Nội, Việt Nam