Các quy định và các vấn đề liên quan đến thuế luôn là vấn đề được hầu hết tất cả các chủ thể từ cá nhân đến các doanh nghiệp đặc biệt quan tâm và chú trọng để thực hiện đúng theo hướng dẫn pháp luật. Vậy, hướng dẫn ghi kê khai thuế gtgt đầu vào bị thiếu xử lý thế nào? Hãy cùng theo dõi nội dung trình bày bên dưới của LVN Group để được trả lời câu hỏi và biết thêm thông tin chi tiết về kê khai thuế gtgt đầu vào bị thiếu.
1.Cách kê khai thuế GTGT.
Trước khi nghiên cứu kê khai thuế gtgt đầu vào bị thiếu, chủ thể cần nắm được các thông tin liên quan đến kê khai thuế GTGT.
Để tiến hành kê khai thuế GTGT nhanh chóng, chính xác trên HTKK, bạn tiến hành theo các bước hướng dẫn dưới đây:
Bước 1: Đăng nhập phần mềm HTKK
Vì nghiệp vụ kê khai GTGT được thực hiện trên phần mềm HTKK nên bạn cần mở phần mềm HTKK rồi đăng nhập.
Bước 2: Chọn tờ khai
Trên giao diện chính phần mềm HTKK, bạn chọn “Kê khai”, chọn tiếp “thuế Giá Trị Gia Tăng” rồi lựa chọn đúng loại tờ khai GTGT ứng với cách kê khai của doanh nghiệp.
Thông thường, có 2 loại tờ khai hay được các doanh nghiệp lựa chọn sử dụng:
Tờ khai thuế GTGT khấu trừ theo mẫu 01/GTGT. Loại này dành cho đối tượng doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.
Tờ khai GTGT trên doanh thu theo mẫu 04/GTGT. Loại này dành cho các doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp.
Theo đó, bạn có thể lựa chọn 1 trong 2 loại trên để áp dụng cho nghiệp vụ kê khai thuế của doanh nghiệp mình.
Bước 3: Chọn kỳ kê khai thuế GTGT
Sau khi đã chọn xong loại tờ kê khai, cửa sổ “Chọn kỳ tính thuế” sẽ hiện ra. Khi này, bạn sẽ chọn “Tờ khai tháng” hay “Tờ khai quý” mà mình muốn.
Chọn kỳ kê khai thuế GTGT.
Lưu ý rằng, bạn cần chọn kỳ kê khai đúng theo tình trạng của doanh nghiệp mình ở thời gian kê khai. Căn cứ:
– Đối tượng kê khai thuế GTGT theo quý bao gồm:
Doanh nghiệp mới thành lập.
Doanh nghiệp có tổng doanh thu năm trước liền kề từ 50 tỷ trở xuống.
– Đối tượng kê khai thuế theo tháng bao gồm: Doanh nghiệp có tổng doanh thu năm trước liền kề trên 50 tỷ.
Tiếp đó bạn chọn trạng thái tờ khai là “Tờ khai lần đầu” hay “Tờ khai bổ sung”; chọn “Danh mục ngành nghề” doanh nghiệp mình đang kinh doanh; chọn “Phụ lục kê khai” phù hợp rồi nhấn ô “Đồng ý” để kết thúc bước 3.
Bước 4: Hoàn thành tờ khai thuế GTGT theo mẫu 01/GTGT
Sau khi bạn nhấn “Đồng ý”, giao diện màn hình sẽ hiển thị “TỜ KHAI THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG (Mẫu số 01/GTGT). Việc của bạn khi này là phải hoàn thành tờ khai.
Muốn hoàn thành tờ khai bạn có thể dùng 3 cách:
Dùng số liệu đã hạch toán trên sổ kế toán
Dùng số liệu PM kế toán
Dùng bảng tính Excel để tổng hợp số liệu mua vào – bán ra trên Excel theo đúng các chỉ tiêu trên tờ khai.
Sau khi đã xác định nguồn số liệu, bạn sẽ hoàn thành các tiêu chí theo hướng dẫn sau:
– Mục [21]: Bạn sẽ nhấn tích vào đây nếu doanh nghiệp mình không có phát sinh hoạt động mua bán trong kỳ và ngược lại.
– Mục 22: được nhặt từ mục [41] trên tờ khai thuế GTGT của kỳ trước chuyển sang và lưu ý rằng, mục [41] có khi tờ khai kỳ trước đang còn khấu trừ.
– Mục [22]: – Mục này sẽ được lấy từ chỉ tiêu [43] của kỳ trước chuyển sang. (Phần mềm HTKK mới nhất tự động cập nhật).
– Mục [23] – Mục [25] chính là Thuế GTGT được khấu trừ kỳ này:
Chỉ tiêu [23]: Giá trị hàng hóa, dịch vụ mua vào được cộng và chuyển sang ở phụ lục 01-1/GTGT.
Mục [24]: Tổng số thuế GTGT hàng hóa, dịch vụ mua vào được cộng và chuyển sang ở phụ lục 01-1/GTGT.
Mục [25]: Là số thuế GTGT được khấu trừ kỳ này.
Mục [26]: Là tổng doanh thu bán ra của các mặt hàng không chịu thuế phát sinh trong kỳ.
Mục [27], [28]: Hệ thống sẽ tự động cập nhật thông tin.
Mục [29]: Tổng giá trị hàng hóa dịch vụ bán ra có thuế suất 0%.
Mục [30]: Tổng giá trị hàng hóa dịch vụ bán ra có thuế suất 5%.
Mục [31]: Tổng số thuế GTGT của HHDV bán ra có thuế suất 5%.
Mục [32]: Tổng giá trị HHDV bán ra có thuế suất 10%.
Mục [33]: Tổng số thuế GTGT của HHDV bán ra có thuế suất 10%.
Mục [34], [35], [36]: Hệ thống sẽ tự động cập nhật.
Mục [37]: Điều chỉnh giảm số thuế GTGT còn được khấu trừ của kỳ trước.
Mục [38]: Điều chỉnh tăng số thuế GTGT còn được khấu trừ của kỳ trước.
Mục [39]: Hệ thống sẽ tự động cập nhật.
Mục [40]: Thuế GTGT còn phải nộp trong kỳ, tức số tiền phát sinh tại mục [40]. Hạn nộp cũng chính là hạn tờ khai.
Mục [41]: Hệ thống tự động cập nhật.
Mục [42]: Điền số thuế GTGT đề nghị hoàn.
Mục [43]: Thuế GTGT còn được khấu trừ chuyển kỳ sau, tức nếu có số tiền phát tại mục [43] thì doanh nghiệp không phải nộp thuế trong kỳ. Số tiền này sẽ chuyển sang mục [22] của kỳ sau.
Bước 5: Nộp tờ khai
Sau khi đã hoàn tất việc kê khai thì bạn sẽ xuất kết tờ khai dưới dạng XML để nộp tờ khai. Với hóa đơn điện tử thì bạn chọn cách thức nộp tờ khai thuế qua mạng.
Lưu ý rằng, thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT theo tháng chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng sau; theo quý là ngày thứ 30 của quý tiếp theo.
Xem thêm về cách kê khai thuế theo phương pháp trực tiếp và mẫu số 01 về giảm thuế GTGT
2.Kê khai thuế gtgt đầu vào bị thiếu
Kê khai thuế gtgt đầu vào bị thiếu cụ thể như sau:
Khi xử lý việc kê khai sót hóa đơn đầu vào, các đơn vị kinh doanh phải căn cứ vào quy định pháp luật sau:
Quy định tại Điều 8, Thông tư số 219/2013/TT-BTC về thời gian xác định thuế GTGT;
Quy định tại Điểm a, Khoản 5, Điều 12, Thông tư số 219/2013/TT-BTC quy định các cơ sở kinh doanh thuộc đối tượng tính thuế theo phương pháp khấu trừ thuế khi bán hàng hóa, dịch vụ phải tính và nộp thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ bán ra.
Quy định Khoản 8, Điều 14, Thông tư số 219/2013/TT-BTC thời hạn và cách thức kê khai hóa đơn đầu vào.
Căn cứ vào những văn bản pháp luật trên, việc xử lý hóa đơn đầu vào bị sót sẽ xử lý như sau:
Doanh nghiệp phát hiện hóa đơn bỏ sót của kỳ nào phải tiến hành kê khai, khấu trừ bổ sung vào kỳ tính thuế phát hiện hóa đơn bỏ sót.
Việc kê khai, khấu trừ hóa đơn bỏ sót chỉ được thực hiện trước khi đơn vị thuế và đơn vị có thẩm quyền công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế tại trụ sở người nộp thuế.
Vì vậy, với những đơn vị kinh doanh đã có công bố quyết định thanh tra, kiểm tra thì sẽ không được áp dụng khấu trừ, hoàn thuế GTGT với những hóa đơn bỏ sót.
Căn cứ theo hướng dẫn Thông tư số 219/2013/TT-BTC người nộp thuế được phép kê khai các hóa đơn đầu vào bị sót. Lưu ý, kê khai hóa đơn đầu vào bị sót chỉ có hiệu lực trước khi đơn vị thuế, đơn vị có thẩm quyền công bố quyết định kiểm tra, thanh tra thuế tại trụ sở của người nộp thuế.
Ví dụ: Tháng 5/2021, Công ty A phát hiện 3 hóa đơn đầu vào từ tháng 3/2021 bị bỏ sót. Khi đó, kế toán sẽ tiến hành kê khai 3 hóa đơn đầu vào bị bỏ sót vào “Mục I Hàng hóa, dịch vụ trong kỳ” trên tờ khai số 01/GTGT của tháng 5/2020.
Thao tác trên phần mềm HTKK bằng cách:
– Người nộp thuế đăng nhập phần mềm HTKK
– Chọn “Thuế Giá Trị Gia Tăng”, chọn “Tờ khai thuế GTGT khấu trừ (01/GTGT)”
– Chọn kỳ kê khai phù hợp rồi tiến hành kê khai như với cách lập tờ khai thuế GTGT thông thường.
Xem thêm về hướng dẫn nộp báo cáo thuế GTGT.
3.Các câu hỏi thường gặp.
3.1. Quy định về kê khai sót hóa đơn đầu vào ở văn bản nào?
– Theo Công văn 4943/TCT-KK ngày 23/11/2015 của Tổng cục thuế
– Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 của Bộ Tài chính
– Công văn 414/TCT-KK ngày 30/01/2018 của Tổng cục thuế hướng dẫn, giải thích cụ thể
3.2. Nộp tờ khai thuế GTGT trên HTKK thế nào?
Cuối cùng, sau khi hoàn tất kê khai, người nộp thuế nhấn nhấn “Kết xuất”, chọn “kết xuất XML” để xuất tờ khai thuế GTGT quý theo phương pháp khấu trừ ở định dạng XML.
Những vấn đề pháp lý có liên quan đến kê khai thuế gtgt đầu vào bị thiếu và những thông tin cần thiết khác đã được trình bày cụ thể và chi tiết trong nội dung trình bày. Khi nắm được thông tin về kê khai thuế gtgt đầu vào bị thiếu sẽ giúp chủ thể có thêm nguồn kiến thức chính xác và rõ ràng hơn.
Nếu quý khách hàng vẫn còn câu hỏi liên quan đến kê khai thuế gtgt đầu vào bị thiếu cũng như các vấn đề có liên quan, hãy liên hệ ngay với LVN Group.
Công ty luật LVN Group chuyên gửi tới các dịch vụ tư vấn hỗ trợ pháp lý đáp ứng nhu cầu của khách hàng trong thời gian sớm nhất có thể.
Gọi trực tiếp cho chúng tôi theo hotline 1900.0191 để được tư vấn chi tiết.