Thuê nhà là một trong những nhu cầu hết sức phổ biến trong xã hội hiện nay khi giá nhà, giá đất đang không ngừng tăng cao. Lựa chọn thuê nhà là con đường kinh tế, hợp lý. Chính vì thế, việc nắm bắt và cập nhật các thông tin mới nhất về việc thuê nhà là điều cần thiết để tránh xảy ra những tranh chấp không đáng có, nhưng tổn hại đáng tiếc trong tương lai. Bài viết dưới đây, mời quý bạn đọc cùng cân nhắc thông tin về Quy định về thuế suất khi cho thuê nhà xưởng.
1. Cho thuê nhà có phải đóng thuế không?
Tại khoản 3, Điều 1 Thông tư 111/2013/TT-BTC quy định người nộp thuế trong một số trường hợp cụ thể được xác định như sau:
“Đối với hoạt động cho thuê nhà, quyền sử dụng đất, mặt nước, tài sản khác không có đăng ký kinh doanh, người nộp thuế là cá nhân sở hữu nhà, quyền sử dụng đất, mặt nước, tài sản khác. Trường hợp nhiều cá nhân cùng sở hữu nhà, quyền sử dụng đất, mặt nước, tài sản khác thì người nộp thuế là từng cá nhân có quyền sở hữu, quyền sử dụng.”
Căn cứ vào điểm trên thì các loại thuế cho thuê nhà mà chủ nhà cần đóng tùy thuộc vào doanh thu từ việc cho thuê, có trường hợp được miễn thuế có trường hợp phải đóng lệ phí môn bài, thuế GTGT và thuế TNCN.
2. Quy định mới về thuế cho thuê nhà
Theo khoản 3 điều 1 Thông tư 100/2021/TT-BTC (có hiệu lực từ ngày 1/1/2023), cá nhân chỉ có hoạt động cho thuê tài sản (cho thuê nhà, mặt bằng, cửa hàng, nhà xưởng, kho bãi không bao gồm dịch vụ lưu trú; cho thuê phương tiện vận tải, máy móc thiết bị không kèm theo người điều khiển; cho thuê tài sản khác không kèm theo dịch vụ) và thời gian cho thuê không trọn năm, nếu phát sinh doanh thu cho thuê từ 100 triệu đồng/năm trở xuống thì thuộc diện không phải nộp thuế giá trị gia tăng, không phải nộp thuế thu nhập cá nhân.
Với quy định mới, người chỉ có một căn nhà duy nhất cho thuê với giá 10 triệu đồng/tháng nhưng cho thuê được 9 tháng/năm thì không phải đóng thuế thu nhập cá nhân và thuế giá trị gia tăng vì tổng doanh thu là 90 triệu đồng/năm (dưới 100 triệu đồng/năm).
Hiện nay, theo điểm c khoản 1 điều 9 Thông tư 40/2021/TT-BTC, dù chỉ cho thuê được 9 tháng/năm (tổng doanh thu là 90 triệu đồng), 3 tháng còn lại không cho thuê được nhưng vẫn bị coi là tổng doanh thu 120 triệu đồng/năm (90 triệu đồng: 9 tháng x 12 tháng) và phải đóng thuế thu nhập cá nhân, thuế giá trị gia tăng.
Mức thuế suất đối với cá nhân cho thuê nhà, mặt bằng nói riêng và cho thuê tài sản nói chung trong trường hợp tổng doanh thu lớn hơn 100 triệu đồng/năm là 10% trên doanh thu (5% thuế thu nhập cá nhân + 5% thuế giá trị gia tăng).
Trường hợp bên thuê trả tiền thuê tài sản trước cho nhiều năm thì mức doanh thu để xác định cá nhân phải nộp thuế được không phải nộp thuế là doanh thu trả tiền một lần được phân bổ theo năm dương lịch.
2.1. Cách tính thuế môn bài cho thuê nhà
Thuế môn bài là loại thuế mà chủ doanh nghiệp (chủ cho thuê) có doanh thu hàng năm trên 100 triệu đồng phải nộp. Lệ phí môn bài sẽ được nộp dựa trên số vốn đăng ký ghi trên giấy phép kinh doanh và thu nhập bình quân hàng năm của chủ cho thuê. Căn cứ, mức nộp phí môn bài đối với chủ nhà được quy định tại Điều 4 Khoản 2 Nghị định số 139/2016 / NĐ-CP như sau:
- Thu nhập vượt quá 500 triệu đồng/năm: 1 triệu đồng / năm.
- Thu nhập từ 300 đến 500 triệu đồng: 500.000 đồng / năm.
- Thu nhập từ 100 đến 300 triệu đồng: 300.000 đồng / năm.
Lưu ý rằng cá nhân và hộ gia đình phải nộp thuế môn bài cả năm nếu thu nhập từ tiền cho thuê nhà phát sinh trong 6 tháng đầu năm. Đặc biệt, đối với các hợp đồng cho thuê nhà ở phát sinh trong 6 tháng cuối năm (bắt đầu từ 1.7), số thuế môn bài phải nộp bằng 1/2 số thuế môn bài cả năm.
Ví dụ: nếu bạn thuê nhà từ tháng 8 và thu nhập bình quân ước tính là 250 triệu đồng/năm, thì mức thuế môn bài bạn cần phải nộp là: 300.000 x ½ =150.000 đồng.
2.2. Cách tính thuế GTGT và thu nhập cá nhân
Tại khoản 2 Điều 1 Thông tư 119/2014/TT-BTC có quy định:
“Đối với hộ gia đình, cá nhân có tài sản cho thuê mà tổng số tiền cho thuê trong năm từ 100 triệu đồng trở xuống, hoặc tổng số tiền cho thuê trung bình 1 tháng trong năm từ 8,4 triệu đồng trở xuống thì không phải khai, nộp thuế thu nhập cá nhân (thuế TNCN), thuế giá trị gia tăng (thuế GTGT) và đơn vị thuế không thực hiện cấp hóa đơn lẻ đối với trường hợp này”.
Thuế thu nhập cá nhân và thuế GTGT sẽ được tính theo công thức sau:
Thuế TNCN phải nộp = Doanh thu x 5%
Thuế GTGT phải nộp = Doanh thu x 5%
Ví dụ: chị B cho thuê nhà liên tục từ tháng 10/2021 đến tháng 12/2023, tiền cho thuê hàng tháng là 9 triệu đồng. Khi đó, tổng số tiền thuê nhà và thuế thu nhập cá nhân, thuế giá trị gia tăng mà chị B phải nộp được tính như sau:
Năm 2021, chị B cho thuê nhà trong 3 tháng (từ tháng 10 đến hết tháng 12), thu nhập là: 3 tháng x 9 triệu đồng = 27 triệu đồng (<100 triệu đồng). Do đó, năm 2021, chị B không phải nộp thuế thu nhập cá nhân và thuế giá trị gia tăng đối với hoạt động cho thuê nhà ở.
Năm 2023, chị A cho thuê nhà trong 12 tháng (từ tháng 1 đến hết tháng 12), thu nhập là: 12 tháng x 9 triệu đồng = 108 triệu đồng (> 100 triệu đồng). Do đó, đến năm 2023, chị B sẽ phải nộp thuế TNCN và thuế GTGT đối với hoạt động cho thuê nhà ở của mình.
Thuế TNCN = 108 triệu x 5% = 5 triệu 400 ngàn
Thuế GTGT = 108 triệu x 5% = 5 triệu 400 ngàn
3. Cách kê khai thuế cho thuê tài sản
Dưới đây là thủ tục kê khai thuế cho thuê tài sản năm 2023 trực tuyến dành cho người mới là cá nhân hoặc hộ gia đình trong 2 trường hợp như sau:
3.1. Trường hợp 1: không có mã số thuế
- Truy cập vào: http://canhan.gdt.gov.vn/
- Nhấp vào “ĐĂNG KÝ THUẾ LẦN ĐẦU”, sau đó chọn tiếp “KÊ KHAI VÀ NỘP HỒ SƠ”.
- Chọn nhóm đối tượng thích hợp và điền tờ khai.
- Ấn tiếp tục để được chuyển đến trang nhập thông tin định danh gồm mẫu tờ khai, tên người nộp thuế, loại giấy tờ, số, ngày cấp, email.
- Nhập chi tiết các chỉ tiêu trên tờ khai đăng ký.
- Hoàn tất kê khai và kiểm tra lại thông tin đã nhập.
- Kiểm tra trạng thái hồ sơ trong thư mục “TRA CỨU HỒ SƠ” sau đó chờ hướng dẫn tiếp theo.
Sau khi hoàn tất, người đóng thuế mang hồ sơ giấy tới đơn vị thuế để nhận giấy chứng nhận hoặc thông báo.
3.2. Trường hợp 2: đã có mã số thuế
Tương tự như TH1, người đóng thuế cho thuê nhà cũng thực hiện trình tự qua các bước. Căn cứ:
- Truy cập vào: http://canhan.gdt.gov.vn/
- Nhấp vào “ĐĂNG NHẬP” bên góc trên phải.
- Nhập đúng mật khẩu đã đăng ký giao dịch với đơn vị thuế.
- Sau khi đăng nhập thành công, sẽ hiện ra trọn vẹn các chức năng trên thanh công cụ.
- Chọn “ĐĂNG KÝ THUẾ”, tiếp “KÊ KHAI VÀ NỘP HỒ SƠ ĐĂNG KÝ THUẾ”.
- Chọn mẫu “03-ĐK-TCT” dùng cá nhân, cá nhân kinh doanh hay hộ gia đình.
- Điền và tiếp tục làm theo hướng dẫn.
Trên đây là nội dung Quy định về thuế suất khi cho thuê nhà xưởng. Cảm ơn quý bạn đọc đã quan tâm và theo dõi nội dung trình bày của chúng tôi. Mong rằng nội dung trình bày này sẽ gửi tới cho quý bạn đọc những thông tin hữu ích về nội dung trên. Nếu có câu hỏi hay cần tư vấn, quý bạn đọc vui lòng liên hệ với công ty luật LVN Group để chúng tôi có thể trả lời và tư vấn cho quý bạn đọc một cách nhanh chóng và thuận tiện nhất.