Thủ tục đăng ký thuế hộ kinh doanh (Cập nhật 2023)

Bạn là cá nhân đăng ký thành lập hộ kinh doanh nhưng chưa đăng ký thuế hộ kinh doanh, bạn không biết đăng ký thuế hộ kinh doanh cá thể ở đâu, thủ tục đăng ký thế nào, nếu không đăng ký thì sẽ bị xử phạt thế nào. Đừng lo lắng, tất cả các câu hỏi này sẽ được LVN Group trả lời thông qua nội dung trình bày: “Thủ tục đăng ký thuế hộ kinh doanh (Cập nhật 2023)”

1/ Mã số thuế hộ kinh doanh cá thể

 Để nghiên cứu về đăng ký thuế hộ kinh doanh, cần nghiên cứu về mã số thuế hộ kinh doanh. Hộ gia đình thuộc đối tượng chịu thuế, vì vậy, hộ gia đình cần phải có mã số thuế để thực hiện nghĩa vụ về thuế: khai thuế hộ kinh doanh cá thể, đăng ký nộp thuế hộ kinh doanh cá thể.

 Mã số thuế gồm có 10 hoặc 13 số, mã số thuế của hộ kinh doanh có  10 chữ số, mã số thuế địa điểm kinh doanh của hộ kinh doanh có 13 chữ số. Mã số này được cấp 01 mã duy nhất để sử dụng trong suốt quá trình hoạt động từ khi đăng ký thuế cho đến khi chấm dứt hiệu lực mã số thuế. 

Theo quy định của Luật quản lý thuế, cá nhân được cấp duy nhất một mã số thuế; mã số thuế cấp cho hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh là mã số thuế cấp cho cá nhân người uỷ quyền hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh. Vì vậy, mã số thuế của hộ kinh doanh trùng với mã số thuế của chính cá nhân đăng ký thành lập hoặc cá nhân uỷ quyền trong trường hợp các thành viên hộ gia đình đăng ký thành lập.

2. Đăng ký thuế với hộ kinh doanh cá thể

 Điểm i khoản 2 Điều 4 Thông tư 105/2020/TT-BTC quy định về nghĩa vụ đăng ký thuế hộ kinh doanh cá thể: “hộ gia đình, cá nhân có hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ, bao gồm cả cá nhân của các nước có chung đường biên giới đất liền với việt Nam thực hiện hoạt động mua, bán, trao đổi hàng hóa tại chợ biên giới, chợ cửa khẩu, chợ trong khu kinh tế cửa khẩu (sau đây gọi là hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh) là đối tượng thực hiện đăng ký thuế trực tiếp với đơn vị thuế.”

Đăng ký thuế bao gồm:

• Đăng ký thuế lần đầu: cấp mã số thuế cho hộ kinh doanh cá thể
• Thông báo thay đổi thông tin đăng ký thuế;
• Thông báo khi tạm ngừng hoạt động, kinh doanh;
• Chấm dứt hiệu lực mã số thuế;
• Khôi phục mã số thuế

Trong phạm vi nội dung trình bày, LVN Group sẽ trình bày quy trình, thủ tục đăng ký thuế hộ kinh doanh cá thể là đăng ký thuế lần đầu hay đăng ký cấp mã số thuế phục vụ nghĩa vụ nộp thuế của hộ kinh doanh cá thể. Trình tự đăng ký mã số thuế hộ kinh doanh khá đơn giản, bao gồm 2 bước sau:

Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ

Trường hợp 1: Hồ sơ đăng ký thuế của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh gồm:

• Tờ khai đăng ký thuế mẫu số 03-ĐK-TCT ban hành kèm theo Thông tư 105/2020/TT-BTC hoặc hồ sơ khai thuế của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo hướng dẫn của pháp luật về quản lý thuế;
• Bảng kê cửa hàng, cửa hiệu phụ thuộc mẫu số 03-ĐK-TCT-BK01 ban hành kèm theo Thông tư 105/2020/TT-BTC (nếu có);
• Bản sao Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh (nếu có);
• Bản sao Thẻ căn cước công dân hoặc bản sao Giấy chứng minh nhân dân còn hiệu lực đối với cá nhân là người có quốc tịch Việt Nam; bản sao Hộ chiếu còn hiệu lực đối với cá nhân là người có quốc tịch nước ngoài hoặc cá nhân là người có quốc tịch Việt Nam sinh sống tại nước ngoài.

Trường hợp 2: Hồ sơ đăng ký thuế của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh của các nước có chung đường biên giới đất liền với Việt Nam thực hiện hoạt động mua, bán, trao đổi hàng hóa tại chợ biên giới, chợ cửa khẩu, chợ trong khu kinh tế cửa khẩu, gồm:

• Tờ khai đăng ký thuế mẫu số 03-ĐK-TCT ban hành kèm theo Thông tư  105/2020/TT-BTC
• Bảng kê cửa hàng, cửa hiệu phụ thuộc mẫu số 03-ĐK-TCT-BK01 ban hành kèm theo Thông tư 105/2020/TT-BTC (nếu có);
• Giấy chứng minh thư biên giới, hiấy thông hành xuất nhập cảnh vùng biên giới, hộ chiếu hoặc giấy tờ có giá trị xuất nhập cảnh khác được cấp theo hướng dẫn của pháp luật của nước có chung biên giới và được cơ quan có thẩm quyền của Việt Nam cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh theo hướng dẫn.

Bước 2: Nộp hồ sơ đến đơn vị đăng ký thuế

 Hồ sơ được nộp tại đến Chi cục Thuế, Chi cục Thuế khu vực nơi đặt trụ sở kinh doanh. Cơ quan thuế thực hiện xử lý hồ sơ đăng ký thuế lần đầu và trả kết quả là Giấy chứng nhận đăng ký thuế và Thông báo mã số thuế cho người nộp thuế chậm nhất không quá 03 (ba) ngày công tác kể từ ngày đơn vị thuế nhận đủ hồ sơ của người nộp thuế.

Có những cách nào để tra cứu mã số thuế của hộ cá thể? Mời theo dõi nội dung trình bày Tra cứu mã số thuế hộ kinh doanh

3. Những câu hỏi thường gặp về đăng ký thuế hộ kinh doanh cá thể

Câu hỏi 1: Tra cứu mã số thuế của hộ kinh doanh thế nào?

Có thể tra cứu tại website chính thức của Tổng cục thuế Việt Nam.

Quý khách có thể tra cứu theo đường link với những thao tác đơn giản: http://tracuunnt.gdt.gov.vn/tcnnt/mstdn.jsp 

Câu hỏi 2: Thời điểm phải thực hiện đăng ký mã số thuế hộ kinh doanh cá thể là bao giờ?

Về thời gian phải thực hiện thủ tục đăng ký mã số thuế, căn cứ quy định tại điều 33 luật quản lý thuế 2019 thì việc đăng ký thuế của hộ kinh doanh phải thực hiện trong vòng 10 ngày kể từ ngày được cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh hoặc ngày thực hiện sản xuất kinh doanh (đối với trường hợp không phải đăng ký kinh doanh)

Câu hỏi 3: Giấy chứng nhận đăng ký thuế bao gồm thông tin gì?

Khoản 1 Điều 34 Luật quản lý thuế 2019 quy định về nội dung của giấy chứng nhận đăng ký thuế bao gồm:

• Tên người nộp thuế;
• Mã số thuế;
• Số, ngày, tháng, năm của giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh hoặc giấy phép thành lập và hoạt động hoặc giấy chứng nhận đăng ký đầu tư đối với tổ chức, cá nhân kinh doanh; số, ngày, tháng, năm của quyết định thành lập đối với tổ chức không thuộc diện đăng ký kinh doanh; thông tin của CMND/CCCD/hộ chiếu đối với cá nhân không thuộc diện đăng ký kinh doanh;
• Cơ quan thuế quản lý trực tiếp.

Câu hỏi 4:  Xử phạt thế nào đối với hành vi không đăng ký mã số thuế?

Căn cứ Điều 10 Nghị định 125/2020/NĐ-CP quy định xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn, hành vi chậm đăng ký mã số thuế sẽ bị xử phạt với mức phạt tiền tùy thuộc vào thời gian quá hạn đăng ký thuế cho hộ kinh doanh cá thể:

• Phạt cảnh cáo đối với hành vi đăng ký thuế quá thời hạn quy định từ 01 ngày đến 10 ngày và có tình tiết giảm nhẹ.

• Phạt tiền từ 1.000.000 đồng đến 2.000.000 đồng khi đăng ký mã số thuế quá thời hạn quy định từ 01 ngày đến 30 ngày
•  Phạt tiền từ 3.000.000 đồng đến 6.000.000 đồng đối với hành vi đăng ký thuế quá thời hạn quy định từ 31 đến 90 ngày.
• Phạt tiền từ 6.000.000 đồng đến 10.000.000 đồng đối với hành vi đăng ký thuế quá thời hạn quy định từ 91 ngày trở lên;

4. Dịch vụ tư vấn về đăng ký thuế hộ kinh doanh cá thể của LVN Group

Qua nội dung trình bày, chắc hẳn các bạn đã nắm được cơ bản về đăng ký thuế đối với hộ kinh doanh cá thể. Nếu có các vướng mắc pháp lý liên quan đến việc đăng ký thuế hộ kinh doanh cá thể nói riêng, hộ kinh doanh nói chung, hãy liên hệ và sử dụng dịch vụ tư vấn về hộ kinh doanh cá thể của LVN Group chúng tôi.

Công ty Luật LVN Group – Đồng hành pháp lý cùng bạn. Với đội ngũ nhân sự đông đảo, giàu kinh nghiệm và thái độ công tác chuyên nghiệp, chúng tôi luôn luôn lắng nghe, nắm bắt thông tin khách hàng gửi tới, tư vấn tận tình các vấn đề pháp lý liên quan đến hộ kinh doanh cá thể.

Nếu có nhu cầu sử dụng dịch vụ, hãy liên hệ với chúng tôi qua:

• Tư vấn pháp lý: 1900.0191
• Zalo: 1900.0191
• Mail: info@lvngroup.vn