Thủ tục và hồ sơ hoàn thuế nhập khẩu C/O [Cập nhật 2023]

1. Thủ tục và hồ sơ hoàn thuế nhập khẩu nợ C/O

1.1 Truyền tờ khai hải quan nợ C/O

• Truyền tờ khai nợ ℅ thì truyền như tờ khai bình thường, và mức thuế suất áp dụng là mức thuế suất ưu đãi (mã B01). Nhưng có một lưu ý khi truyền tờ khai nợ ℅ là trong phần ghi chú của tờ khai thêm dòng chữ “nợ ℅ form ABC và sẽ bổ sung trong vòng 30 ngày”. Sau đó đi đóng thuế như bình thường.
• Mục ghi chép khác: ghi là Doanh nghiệp xin nợ CO form …..
• Mục thuế NK: Áp mã thuế suất là B01. (Nghĩa là vẫn đóng thuế nhập khẩu theo mức không có C/O).

1.2 Xuất trình bộ hồ sơ hải quan nhập khẩu nợ C/O

• Luồng xanh: Lên đội thuế hoặc đội tổng hợp nộp công văn xin nợ C/O.
• Luồng vàng / đỏ: Nộp thêm công văn xin nợ C/O.

1.3 Bổ sung C/O khi đã có C/O

• Khai bổ sung AMA và làm thêm mẫu số 03/KBS/GSQL. (Lưu ý: khai số thuế nhập khẩu hoàn lại phải đúng bằng số tiền thuế lẽ ra được giảm khi nhập khẩu có C/O)
• Nộp C/O và tờ khai AMA (tùy nơi, có thể thêm công văn xin trả C/O) cho cán bộ tiếp nhận đã duyệt TKNK lúc đầu.
• Nhận lại tờ khai bổ sung đã được chấp nhận từ Hải quan.

Lưu ý:  thời gian bổ sung C/O là trong vòng 30 ngày kể từ ngày đăng ký tờ khai.

1.4 Hồ sơ Hoàn thuế nhập khẩu trường hợp nộp bổ sung C/O gồm:

• Giấy giới thiệu.
• Tờ khai nhập khẩu thông quan.
• Giấy nộp thuế (Bản chính + bản sao y)
• Tờ khai AMA đã được duyệt (có dấu xác nhận của hải quan đăng ký).
• Công văn xin hoàn thuế
• Chứng từ khác kèm theo tùy theo lô hàng (nếu có yêu cầu)

1.5 Thủ tục hoàn thuế nhập khẩu trường hợp nợ C/O gồm:

• Sau khi có bộ hồ sơ trên thì mang hồ sơ đến đội quản lý thuế của chi cục nơi doanh nghiệp đã mở tờ khai để nộp bộ hồ sơ hoàn thuế. Tại đây, cán bộ tiếp nhận hồ sơ sẽ kiểm tra bộ hồ sơ, nếu có bất kỳ thông tin nào chưa khớp hoặc có sai lệch về số tiền thuế hải quan sẽ yêu cầu điều chỉnh và bổ sung cụ thể theo từng bộ hồ sơ.
• Sau khi cán bộ quản lý thuế tiếp nhận hồ sơ và cấp số tiếp nhận thì trả lại công văn xin hoàn thuế cho chuyên viên giao nhận sau đó yêu cầu đi nộp lại công văn cho văn thư để lưu công văn vào kho dữ liệu và cấp số tiếp nhận văn thư.
• Sau khi hoàn thành các thủ tục thì đợi khoảng 7 ngày công tác quay trở lại đội quản lý thuế để lấy thông báo xác nhận về việc hoàn thuế. Trong vòng từ 14 ngày làm công tác thuế sẽ được hoàn lại vào tài khoản đăng ký trên công văn xin hoàn thuế.

2. Quy trình thực tiễn hoàn thuế nợ C/O Form E:

2.1 Khai báo nợ C/O form E trên tờ khai hải quan

• 03 giấy giới thiệu
• Công văn nợ C.O form E: 2 bản kí đóng dấu doanh nghiệp và chức danh.
• 01 sao y Invoice
• 01 sao y Bill (nếu xài master bill thì lấy master bill, nếu house bill thì lấy house bill – Bill cuối cùng của lô hàng)

Xử lí trong 1 ngày khi lên tờ khai và có công văn nợ C/O form E khi đi nộp hồ sơ cho hải quan

2.2 Khai bổ sung C/O form E – Tờ khai AMA

• Giấy giới thiệu (2-3 bản)
• Công văn bổ sung C.O ký đóng dấu công ty và chức danh (tự soạn, mỗi hoàn thuế đều có công văn riêng – 2 bản)
• Mẫu 03 (ký đóng dấu công ty và chức danh – 02 bản)
• Tờ khai thông quan (đính kèm) – sao y (ký đóng dấu công ty và chức danh- 02 bản)
• Bill sao y đính kèm (ký đóng dấu công ty và chức danh – 01 bản)
• Invoice sao y đính kèm (ký đóng dấu công ty và chức danh – 01 bản)

Sau khi C/O được chấp nhận, tiếp tục chuẩn bị hồ sơ hoàn thuế. Nếu C/O không được chấp thuận, tiếp tục xử lý đề tờ khai được duyệt.

(Thời gian khoảng 7-10 ngày, tùy theo tốc độ xử lí hồ sơ của đơn vị hải quan).

2.3 Chuẩn bị hồ sơ hoàn thuế nợ C/O form E

• Tờ khai HQ đã thông quan (sao y, kí đóng dấu chức danh, doanh nghiệp – 02 bản)
• Giấy nộp thuế (sao y, kí đóng dấu chức danh, doanh nghiệp – 02 bản).
• Nếu có ủy nhiệm chi thì tạm thời sao y ủy nhiệm chi, khi nào Hải quan yêu cầu giấy nộp Ngân sách nhà nước
• Quyết định chấp thuận khai sửa đổi bổ sung trong trường hợp giảm thuế (sao y, kí đóng dấu chức danh – 02 bản)
• Giấy giới thiệu (kí đóng dấu chức danh, doanh nghiệp – 02 bản)
• Công văn xin hoàn thuế đính kèm bản gốc, kí đóng dấu chức danh, doanh nghiệp (02 bản gốc – File trong Drive)
• Số tài khoản, tên ngân hàng, chi nhánh của công ty để hoàn thuế

Lưu ý: Cần chỉnh sửa hồ sơ hoàn thuế

• Nếu hồ sơ hoàn thuế đúng sẽ được tự động hoàn và chúng ta chỉ chờ nhận tiền
• Nếu hồ sơ sai sẽ chỉnh sửa lại, doanh nghiệp nên có người theo dõi và nhờ hải quan xử lí sớm nếu không sẽ mất nhiều thời gian.
• Đa phần hồ sơ hoàn thuế nợ C/O form E sai ở số tiền trong Công văn hoàn thuế nộp thừa.
• Thuế VAT phải nộp là 10% sau khi cộng cả thuế NK.

2.4 Hồ sơ hoàn thuế được chấp nhận – Có quyết định hoàn thuế

• Hồ sơ đã được duyệt sẽ có quyết định hoàn thuế. Hải quan sẽ lập lệnh gửi qua ngân hàng nhà nước.
• Sau khi có quyết định hải quan sẽ gom hồ sơ gửi cho kho bạc nhà nước, thường là 7-10 ngày/lần.
• Lô hàng này có quyết định từ ngày 2 nhưng đến ngày 10 hải quan mới chuyển cho kho bạc nhà nước.
• Hồ sơ đến kho bạc nhà nước sẽ gửi lãnh đạo trình ký. Sau đó 1-3 ngày doanh nghiệp sẽ nhận được tiền.

Lưu ý: doanh nghiệp phải lấy quyết định hoàn thuế bản cứng về để lưu trữ hồ sơ

Các thông tin cần biết:

• Hồ sơ bổ sung C/O phải được làm trong 30 ngày kể từ ngày lên tờ khai
• Hồ sơ hoàn thuế có thể làm sau thời gian này nhưng tốt nhất là làm song song để nhận tiền về sớm
• Có thể gọi lên kho bạc nhà nước để hỏi tình trạng hồ sơ hoàn thuế sau khi có quyết định đã được hải quan làm lệnh chuyển sang kho bạc chưa
• Thời gian làm hoàn thuế trung bình khoảng 15 – 20 ngày
• Nên chuẩn bị nhiều giấy giới thiệu cho bên dịch vụ để khỏi mất thời gian.

Các câu hỏi thường gặp:

1. Thời gian làm hoàn thuế trung bình khoảng bao nhiêu ngày?

Khoảng 15 – 20 ngày

2. Những điểm cần lưu ý khi truyền TK AMA là gì?

– Một tờ khai bổ sung chỉ có tối đa 50 dòng hàng tương ứng với tờ khai gốc.

– Trường hợp có thay đổi về đồng tiền nộp thuế thì không thực hiện nghiệp vụ khai bổ sung trên VNLVN GroupS vì hệ thống không hỗ trợ chức năng quy đổi để tính số tiền thuế tăng, giảm sau khi khai bổ sung.

3. Thông tin phản hồi AMA từ hệ thống khi nhập liệu bị lỗi?

– Trong trường hợp nhập liệu bị lỗi, hệ thống sẽ báo lỗi.

– Tham chiếu chi tiết tại “Danh sách mã kết quả xử lý lỗi”.

– Trường hợp bị lỗi ngoài danh sách trên, hệ thống báo lỗi là “00000-0000-0000”.

4. Có bao nhiêu cách để thực hiện hoàn thuế?

Có 2 cách như sau:

Cách 1: Làm thủ tục hoàn thuế online tại đăng dịch vụ công của Tổng cục hải quan

Đối với cách này thì bạn vào trang pus.customs.gov.vn, và làm theo trình tự hướng dẫn trong phần hoàn thuế tờ khai.

Cách 2: Làm thủ tục hoàn thuế thủ công tại đội quản lý thuế của chi cục mà mình đã mở tờ khai.