Hướng dẫn thủ tục quyết toán thuế Thu nhập cá nhân

Như vậy, doanh nghiệp có trả thu nhập cho người lao động thì phải làm tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân cho dù không phát sinh số tiền thuế TNCN phải nộp hay khấu trừ. Doanh nghiệp chỉ không phải làm khi trong năm không chi trả thu nhập.

Mẫu sử dụng là mẫu 05/QTT-TNCN ban hành kèm thông tư 92/2015/TT-BTC hướng dẫn thực hiện thuế GTGT và thuế TNCN.

Mẫu số: 05/QTT-TNCN (Ban hành kèm theo Thông tư số 92/2015/TT-BTC ngày 15/6/2015 của Bộ Tài chính)

 

CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM

Độc lập – Tự do – Hạnh phúc

 

   TỜ KHAI QUYẾT TOÁN THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN

(Dành cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập chịu thuế

từ tiền lương, tiền công cho cá nhân)

[01] Kỳ tính thuế: Năm………..

[02] Lần đầu:                          [03] Bổ sung lần thứ:

[04] Tên người nộp thuế:…………….…………………….……………………………………..

[05] Mã số thuế:

–

[06] Địa chỉ: ……………..………………………………………………………………………………………

[07] Quận/huyện: ………………… [08] Tỉnh/thành phố: …………………………………………………….

[09] Điện thoại:………………..[10] Fax:……………………..[11] Email: ……………………………

[12] Tên đại lý thuế (nếu có):…..………………………………………………………………………..

[13] Mã số thuế:

–

[14] Địa chỉ: ……………………………………………………………………………………

[15] Quận/huyện: …………………. [16] Tỉnh/thành phố: …………………………………………………….

[17] Điện thoại: ……………………  [18] Fax: ……………… [19] Email: …………………………………..

[20] Hợp đồng đại lý thuế: Số: ……………………………….Ngày:……………………………………………

I. NGHĨA VỤ KHẤU TRỪ THUẾ CỦA TỔ CHỨC, CÁ NHÂN TRẢ THU NHẬP  

Đơn vị tiền: Đồng Việt Nam (VNĐ)

STT	Chỉ tiêu	Mã chỉ tiêu	Đơn vị tính	Số người/ Số tiền
1	Tổng số người lao động:	[21]	Người
	Trong đó: Cá nhân cư trú có hợp đồng lao động	[22]	Người
2	Tổng số cá nhân đã khấu trừ thuế [23]=[24]+[25]	[23]	Người
2.1	Cá nhân cư trú	[24]	Người
2.2	Cá nhân không cư trú	[25]	Người
3	Tổng số cá nhân thuộc diện được miễn, giảm thuế theo Hiệp định tránh đánh thuế hai lần	[26]	Người
4	Tổng số cá nhân giảm trừ gia cảnh	[27]	Người
5	Tổng thu nhập chịu thuế (TNCT) trả cho cá nhân [28]=[29]+[30]	[28]	VNĐ
5.1	Cá nhân cư trú	[29]	VNĐ
5.2	Cá nhân không cư trú	[30]	VNĐ
6	Tổng TNCT trả cho cá nhân thuộc diện phải khấu trừ thuế [31]=[32]+[33]	[31]	VNĐ
6.1	Cá nhân cư trú	[32]	VNĐ
6.2	Cá nhân không cư trú	[33]	VNĐ
7	Tổng số thuế thu nhập cá nhân (TNCN) đã khấu trừ [34]=[35]+[36]	[34]	VNĐ
7.1	Cá nhân cư trú	[35]	VNĐ
7.2	Cá nhân không cư trú	[36]	VNĐ
8	Tổng số thuế được giảm do làm việc tại khu kinh tế [37]=[38]+[39]	[37]	VNĐ
8.1	Cá nhân cư trú	[38]	VNĐ
8.2	Cá nhân không cư trú	[39]	VNĐ
9	Tổng TNCT từ tiền phí mua bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm không bắt buộc khác của doanh nghiệp bảo hiểm không thành lập tại Việt Nam cho người lao động	[40]	VNĐ
10	Tổng số thuế TNCN đã khấu trừ trên tiền phí mua bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm không bắt buộc khác của doanh nghiệp bảo hiểm không thành lập tại Việt Nam cho người lao động	[41]	VNĐ

II. NGHĨA VỤ QUYẾT TOÁN THAY CHO CÁ NHÂN

STT	Chỉ tiêu	Mã chỉ tiêu	Đơn vị tính	Số người/ Số tiền
1	Tổng số cá nhân ủy quyền cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập quyết toán thay	[42]	Người
2	Tổng số thuế TNCN đã khấu trừ	[43]	VNĐ
3	Tổng số thuế TNCN phải nộp	[44]	VNĐ
4	Tổng số thuế TNCN còn phải nộp NSNN	[45]	VNĐ
5	Tổng số thuế TNCN đã nộp thừa	[46]	VNĐ

Tôi cam đoan số liệu khai trên là đúng và chịu trách nhiệm trước pháp luật về những số liệu đã khai./.

NHÂN VIÊN ĐẠI LÝ THUẾ Họ và tên: …………………….. Chứng chỉ hành nghề số:…………

...,ngày ……tháng ……..năm ……. NGƯỜI NỘP THUẾ hoặc ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ Ký, ghi rõ họ tên; chức vụ và đóng dấu (nếu có)

Doanh nghiệp tự làm tờ khai qua phần mềm HTKK theo bản nâng cấp mới nhất của tổng cục thuế ban hành hoặc sử dụng trên phần mềm Quyết toán thuế thu nhập cá nhân và nộp online, kèm bản cứng lưu tại văn phòng cùng toàn bộ chứng từ chi trả tiền lương nhân viên và ủy quyền quyết toán thuế TNCN của người lao động cho doanh nghiệp.

Thứ hai, Cá nhân tự làm thủ tục quyết toán thuế TNCN:

– Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công có trách nhiệm khai QTT nếu có số thuế phải nộp thêm hoặc có số thuế nộp thừa phải bù hoàn hoặc bù trừ vào kỳ khai thuế tiếp.

– Cá nhân có thể quyết toán thuế theo 2 cách:

+ Tự làm thủ tục quyết toán thuế TNCN với cơ quan thúee;

+ Ủy quyền cho doanh nghiệp quyết toán thay nếu đủ điều kiện.

Cá nhân không phải Quyết toán thuế TNCN nếu:

+ Cá nhân có số thuế phải noopjnhor hơn số thuế đã tạm nộp mà không có yêu cầu hoàn thuế hoặc bù trừ.

+ Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công ký hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên tại một đơn vị mà có thêm thu nhập vãng lai ở các nơi khác bình quân tháng trong năm không quá 10 triệu đồng, đã được Tổ chức chi trả thu nhập khấu trừ thuế 10% nếu không có yêu cầu thì không QTT với phần thu nhập này.

+ Cá nhân được người sử dụng lao động mua bảo hiểm nhân thọ (trừ bảo hiểm hưu trí tự nguyện), bảo hiểm không bắt buộc khác có tích lũy về phí bảo hiểm mà người sử dụng lao động hoặc DN bảo hiểm đã khấu trừ thuế TNCN 10% trên khoản tiền phí bảo hiểm tương ứng với phần người sử dụng lao động theo khoản 2, điều 14 Thông tư 91/2015/TT-BTC thì không phải quyết toán thuế với phần thu nhập này.

Mẫu cá nhân sử dụng để tự quyết toán là mẫu 02/QTT-TNCN ban hành kèm thông tư số 92/2015/TT-BTC :

Mẫu số: 02/QTT-TNCN (Ban hành kèm theo Thông tư số 92/2015/TT-BTC ngày 15/6/2015 của Bộ Tài chính) .   /    /2012 của Bộ Tài chính)

CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM

Độc lập – Tự do – Hạnh phúc

TỜ KHAI QUYẾT TOÁN THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN

(Áp dụng cho cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công)   

[01] Kỳ tính thuế: Năm ……. (từ tháng …/… đến tháng…/….)

[02] Lần đầu:                                      [03] Bổ sung lần thứ:

[04] Tên người nộp thuế:…………………..………………………………………….

[05] Mã số thuế:

[06] Địa chỉ: …………………………………………………………………………………….

[07] Quận/huyện: ………………… [08] Tỉnh/thành phố: ………………………………………..

[09] Điện thoại:……………..[10] Fax:……………………[11] Email: ………………………

[12] Số tài khoản ngân hàng (nếu có):………………[12a] Mở tại: ………………

[13] Tên đại lý thuế (nếu có):…..…………………………………………………………..

[14] Mã số thuế:

–

[15] Địa chỉ: …………………………………………………………………………

[16] Quận/huyện: …………………. [17] Tỉnh/thành phố: ……………………………………….

[18] Điện thoại: …………………..  [19] Fax: …………….. [20] Email: ……………………….

[21] Hợp đồng đại lý thuế: Số: …………………………….Ngày:…………………………………

STT	Chỉ tiêu			Mã chỉ tiêu	Đơn vị tính	Số tiền/Số người
1	Tổng thu nhập chịu thuế (TNCT) trong kỳ [22]=[23]+[26]			[22]	VNĐ
	a	Tổng TNCT phát sinh tại Việt Nam		[23]	VNĐ
		Trong đó:	Tổng TNCT làm căn cứ tính giảm thuế	[24]	VNĐ
			Tổng TNCT được miễn giảm theo Hiệp định	[25]	VNĐ
	b	Tổng TNCT phát sinh ngoài Việt Nam		[26]	VNĐ
2	Số người phụ thuộc			[27]	Người
3	Các khoản giảm trừ [28]=[29]+[30]+[31]+[32]+[33]			[28]	VNĐ
	a	Cho bản thân cá nhân		[29]	VNĐ
	b	Cho những người phụ thuộc được giảm trừ		[30]	VNĐ
	c	Từ thiện, nhân đạo, khuyến học		[31]	VNĐ
	d	Các khoản đóng bảo hiểm được trừ		[32]	VNĐ
	e	Khoản đóng quỹ hưu trí tự nguyện được trừ		[33]	VNĐ
4	Tổng thu nhập tính thuế [34]=[22]-[25]-[28]			[34]	VNĐ
5	Tổng số thuế thu nhập cá nhân (TNCN) phát sinh trong kỳ			[35]	VNĐ
6	Tổng số thuế đã tạm nộp, đã khấu trừ, đã nộp trong kỳ  [36]=[37]+[38]+[39] + [40]			[36]	VNĐ
	a	Đã khấu trừ		[37]	VNĐ
	b	Đã tạm nộp		[38]	VNĐ
	c	Đã nộp ở nước ngoài được giảm trừ (nếu có)		[39]	VNĐ
	d	Đã khấu trừ hoặc tạm nộp trùng do quyết toán vắt năm		[40]	VNĐ
7	Tổng số thuế TNCN được giảm trong kỳ [41]=[42]+[43]			[41]	VNĐ
	a	Tổng số thuế TNCN được giảm do làm việc trong khu kinh tế		[42]	VNĐ
	b	Tổng số thuế TNCN được giảm khác		[43]	VNĐ
8	Tổng số thuế còn phải nộp trong kỳ [44]=[35]-[36]-[41] >= 0			[44]	VNĐ
9	Tổng số thuế nộp thừa trong kỳ [45] = [35]-[36]-[41]			[45]	VNĐ
	a	Tổng số thuế đề nghị hoàn trả [46]=[47]+[48]		[46]	VNĐ
		Trong đó:	Số thuế hoàn trả vào tài khoản người nộp thuế	[47]	VNĐ
			Số thuế bù trừ cho khoản phải nộp Ngân sách nhà nước khác	[48]	VNĐ
	b	Tổng số thuế bù trừ cho các phát sinh của kỳ sau [49]=[45]-[46]		[49]	VNĐ

Tôi cam đoan số liệu khai trên là đúng và chịu trách nhiệm trước pháp luật về những số liệu đã khai./.

NHÂN VIÊN ĐẠI LÝ THUẾ Họ và tên: ………………….. Chứng chỉ hành nghề số:……..

…,ngày ……tháng ……..năm ……. NGƯỜI NỘP THUẾ hoặc ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ (Ký, ghi rõ họ tên; chức vụ và đóng dấu (nếu có))